Въздушната възглавница е ключът към повече или по-малко спокоен живот, ако изведнъж утре останете без работа, разболеете се или попаднете във всяка друга ситуация, в която безплатните пари не пречат.
Заделяйте пари от всяка заплата, докато натрупате сума, равна на доходите ви за три месеца. Например, ако получите 40 хиляди, трябва да спестите 120 000 рубли. Взимаме 100 хиляди и откриваме банков депозит за 6 месеца с процент най-малко 6%. Всеки месец хвърляме там още 5000 рубли. Резултатът е 128 000 рубли с копейки. Ако отворите депозит за две години, ще бъдат събрани 235 000 рубли - почти два пъти повече от необходимото.
2. Ценни книжа
Търговията на борсата не е атомна физика. Основните правила: изберете надеждни брокери, инвестирайте дълго време, за да не потрепвате поради временни колебания в цената на акциите и не се забърквайте с инвестиции, ако няма свободни пари.
100 хиляди е доста прилична сума за инвестиране на борсата. Разделете средствата между акции и облигации и купете чуждестранна валута за останалите. И се пригответе да чакате: няма да има незабавна печалба, от време на време стойността на акциите или ще се покачва, или ще пада. Това е нормално - дори след сериозни кризи пазарът се изравнява.
3. Изкуство и антики
Можете да започнете колекцията с произведения на съвременни обещаващи автори. Проучвайте тенденциите: по този начин можете да прецените кой от нововъзникващите артисти може да „стреля“ в бъдеще.
Можете дори да спечелите пари от случайна находка. И така, любител на антики си купи веднъж леко очукан чайник без капак само за 20 долара. Оказа се, че това е дело на американския грънчар Джон Бартлем, чиито продукти са голяма рядкост на пазара. В резултат на това чайник, направен през 18 век, беше продаден на търг за 800 хиляди долара.
4. Частен бизнес
Рисковано, но обещаващо начинание. Погледнете по-отблизо бизнес инкубаторите и технологичните паркове: може би сред многото стартиращи фирми ще намерите такъв, който ще се развие и ще реализира печалба.
Първо, бизнесът трябва да е прост. Услуга, която решава наболели проблеми - да, но изсмукана от пръста идея като иновативни нанофилтри - може би не.
Второ, би било хубаво една млада компания да навлезе на голям пазар, а не да се ограничава до решаването на проблемите на тесен сегмент от потребители. Не е фактът, че те ще успеят и парите ви няма да бъдат върнати.
Не се подвеждайте по сладки обещания: проверете финансовите отчети на бъдещия партньор и неговия бизнес опит. Ако всичко е наред, можете да инвестирате.
5. Пенсиониране
След няколко десетилетия ще се радвате, че не сте пропилели 100 хиляди, които случайно са попаднали в ръцете ви, а сте поставили парите на депозит или сте ги поверили на недържавен пенсионен фонд.
Да предположим, че сега сте на 30 и планирате да се пенсионирате на 60. След това ще живеете още 10 години. Би било хубаво да имате поне 30 хиляди допълнителни доходи на месец - 3,6 милиона рубли за 10 години повече или по-малко приличен живот.
Всяка година от останалите тридесет трябва да спестите 120 хиляди - това са 10 000 на месец. 100 000 рубли ще бъдат отлична основа за спестявания.
6. ETF
Те също са ETF, борсово-търговски фондове. Това е такъв набор от ценни книжа на различни компании. Когато купувате дял от фонд, вие, относително казано, придобивате дял от този набор.
На Московската борса можете да закупите акции на FXMM - фонд паричен пазар. Отличен вариант за тези, които са съгласни на малка, но постоянна печалба. В периода от 1 януари 2017 г. до 1 януари 2018 г. стойността на една акция е нараснала от 1302 на 1408 рубли. Сега можете да закупите една акция за около 1414 рубли - 100 000 акции ще бъдат 71 акции, ако платите допълнително 400 рубли.
7. Индивидуална инвестиционна сметка
Влагате пари в тази сметка и ги държите там поне три години, а данъчната служба ви дава избор между две опции за приспадане. Можете да върнете 13% от инвестираната сума за годината (но не повече от данъка върху доходите на физическите лица, който сте платили) или да освободите доходите си от данък общ доход. Доходността е гарантирана и от вас се изискват минимум действия.
Например, ако тази година отворите индивидуална инвестиционна сметка и вложите в нея 100 000 рубли, през следващата година държавата ще ви върне 13 000 рубли. Това е плюс към това, което печелите по време на съществуването на акаунта. Ако планирате да инвестирате пари не за минимум три години, а за дълго време, изберете опцията с освобождаване на печалбата от данък общ доход - това може да се окаже по-изгодно.
8. Благородни метали
Можете да купувате кюлчета, да купувате монети или да изпращате пари към неразпределена метална сметка. Между другото, закупуването на метал с помощта на OMS е с 18% по-изгодно от закупуването на злато или сребро в кюлчета.
За 100 000 рубли можете да си купите 20 грама паладий и 20 грама платина - тези метали постепенно поскъпват. Останалите пари ще стигнат за още 100 грама сребро.
9. Акции на публични компании
Купете акции на Facebook, Microsoft или Yandex и изчакайте. В резултат на това получавате дивиденти и повод да се похвалите на приятелите си - те едва ли имат такива акции.
За 100 000 рубли можете да закупите комплект от 10 акции на Microsoft (полугодишна възвръщаемост - + 30,62%), 1 акция на Netflix (полугодишна възвръщаемост - + 75,42%), 5 акции на Twitter (полугодишна възвръщаемост - + 92,73%) ) и 9 акции на "Яндекс" (доходност за шест месеца - + 38,1%).
10. Криптовалути
Парите, които не могат да се държат в ръка, могат да донесат повече печалба от традиционните активи. Потенциалният доход си заслужава времето, прекарано в проучване на темата. Основното правило е да не инвестирате всичките си средства в една валута: ако нещо се обърка, ще имате време да спестите поне част от парите.
Падането на биткойн развълнува дори онези, които не са планирали да инвестират в криптовалута, но реално няма повод за голямо безпокойство. В крайна сметка има ethereum, има dash и ripple - засега те растат доста стабилно. Ethereum, например, скочи от $303 през ноември 2017 г. до $850 в края на февруари.
11. Работа
Вашата заплата няма да расте от само себе си, така че помислете как да използвате свободните пари, за да надградите професионалните си умения и да си осигурите приличен доход в бъдеще.
100 000 рубли ще бъдат достатъчни за курсове или пълноценен професионална преквалификация. Например в тренировъчен център"Baumanki" можете да получите специалността на Java програмист за малко над 90 хиляди рубли - при условие, че хванете отстъпка. Там може да се овладее и професията на уеб дизайнер за 49 890 рубли - тя ще остане и за допълнителни образователни програми.
През 2016 г. ограничението за стойността на обекта за признаването му като дълготраен актив в данъчното счетоводство беше увеличено до 100 хиляди рубли. Това важи и за дълготрайните активи на опростената данъчна система. Нека да разберем какви въпроси могат да възникнат в счетоводството на „опростените“ във връзка с това.
„Опростителите“ с обект на данъчно облагане „доходи минус разходи“ имат право да вземат предвид разходите за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи при изчисляване на данъка (клауза 1 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
При придобиване на дълготрайни активи директно през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане, тяхната цена се включва в разходите от момента на въвеждане на обекта в експлоатация (подаване на документи за регистрация на права на собственост, ако се изисква такова) и се приема в сметка през данъчния период, тоест годината, в равни части за отчетните периоди (клауза 3 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Разходите се приемат за счетоводство в последния ден на отчетния (данъчен) период в размер на изплатените суми. Тоест, възможно е да започнете да отписвате стойността на дълготрайните активи, придобити през периода на прилагане на опростената данъчна система от отчетния период, когато са изпълнени две условия: обектът е пуснат в експлоатация (подадени са документи за държавна регистрация на права върху обект на недвижим имот); е извършено плащане за дълготрайния актив (писма на Министерството на финансите от 24.06.2013 г. № 03-11-11 / 23684, Федералната данъчна служба от 31.03.2011 г. № KE-3-3 / 1003). Но първо трябва да се уверите, че наистина говорим за основния инструмент.
Какви обекти се признават от ОС на опростената данъчна система?
Дълготрайните активи в USN се разбират като имущество, признато за амортизируемо в съответствие с разпоредбите на глава 25 от Данъчния кодекс (клауза 4 от член 346.16 от Данъчния кодекс). Тоест, трябва (клауза 1 на член 256, клауза 1 на член 257 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- да се използва като средство на труда за производство и продажба на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги) или за управление на организация;
- принадлежат на данъкоплатеца върху правата на собственост;
- имат срок полезно използваненай-малко 12 месеца;
- имат първоначална цена от повече от 100 хиляди рубли. По отношение на обекти, придобити през периода на прилагане на опростената данъчна система, тя се определя според счетоводните данни.
Забележка
Разпоредбите на параграф 1 от член 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен със Закон № 150-FZ от 08.06.2015 г., който увеличава лимита на стойността на дълготрайните активи, се прилагат за онези дълготрайни активи, които са били поставени влиза в експлоатация от 1 януари 2016 г.
Имот, който не отговаря на тези изисквания, не се признава като дълготраен актив и неговата цена се отчита в разходите в различен ред - към момента на погасяване на дълга към доставчика (подточка 1, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В същото време преди началото на тази година лимитът на първоначалната цена на дълготрайните активи беше само 40 хиляди рубли. Следователно първият въпрос, който трябва да бъде разрешен, е: за кои обекти трябва да се приложи старият лимит и за кои - новият? Ако имот на стойност от 40 хиляди рубли до 100 хиляди рубли, който отговаря на всички останали критерии за дълготраен актив, е пуснат в експлоатация и платен през 2016 г., отговорът на него е очевиден. Няма друга възможност, освен да се съсредоточите върху лимита от 100 хиляди рубли. Следователно такива обекти на стойност над 100 хиляди рубли трябва да бъдат включени в ОС, по-малко - взети предвид като част от материалните разходи на датата на плащане или на датата на получаване, ако сте го платили предварително (подклауза 5, клауза 1, член 346.16, подточка 1, точка 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите от 03.04.2015 г. № 03-11-11/18801).
Ами ако условията са различни?
Ако операционната система е пусната в експлоатация през 2015 г. и е платена през 2016 г
Разпоредбите на параграф 1 от член 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен със Закон № 150-FZ от 08.06.2015 г., който увеличава лимита на стойността на дълготрайните активи, се прилагат за онези дълготрайни активи, които са били поставени влиза в експлоатация на 1 януари 2016 г. (клауза 7 от член 5 от Закона от 08.06.2015 г. № 150-FZ). В същото време, въпреки факта, че е възможно да се вземат предвид разходите за дълготрайни активи по опростената данъчна система само след плащане, поне частично, всъщност вие го квалифицирате като обект на дълготрайни активи или друго имущество точно при въвеждане в експлоатация. И в съответствие с това съставете документи (например акт OS-1). Следователно, ако цената на дълготраен актив, пуснат в експлоатация през 2015 г., е била повече от 40 хиляди рубли, след като сте платили за такъв дълготраен актив през 2016 г., въпреки това трябва да го вземете предвид при опростената данъчна система като част от разходите за фиксирани активи.
Ако операционната система е пусната в експлоатация през 2016 г. и е платена през 2015 г
Ситуация 1.Собствеността върху имота е преминала към вас още през 2016 г. Тогава всичко е просто на датата на такъв преход, отнесете стойността на имота към материални разходи (клауза 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация; писмо на Министерството на финансите от 03.04.2015 г. №. 03-11-11 / 18801). Тъй като не надвишава 100 хиляди рубли, такъв имот не е дълготраен актив.
Ситуация 2.Собствеността върху имота е преминала към вас още през 2015 г. и е документирано, че сте започнали да го използвате още през 2016 г., а не по-рано.
Тъй като въвеждането в експлоатация все още не е извършено, не можете да вземете предвид разходите за придобиване на имущество като разходи за дълготрайни активи през 2015 г. (подточка 1, клауза 3, член 346.16, подточка 4, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Невъзможно е да ги вземете предвид като разходи за дълготрайни активи през 2016 г., тъй като обектът струва по-малко от 100 хиляди рубли. И датата на признаване на материалните разходи, тоест датата на плащане, беше изоставена - през 2015 г.
За справка
Едно от условията за прилагане на опростената данъчна система е лимитът на остатъчната стойност на дълготрайния актив, определен според счетоводните данни. Ако надвишава 100 милиона рубли, можете да забравите за „опростяването“ (алинея 16, параграф 3, член 346.12, параграф 4, член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И въпреки че самата остатъчна стойност се изчислява според счетоводните данни, трябва да се вземе предвид само имуществото, което е дълготрайни активи за целите на опростената данъчна система. Тоест отново говорим за обекти, признати за амортизируема собственост в съответствие с разпоредбите на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Очевидно е обаче, че несигурността, че обектът за целите на опростената данъчна система не е дълготраен актив, се появи още на 1 януари 2016 г. Това означава, че цената му може да бъде отчетена като част от материалните разходи през първото тримесечие на 2016 г. Ако още не сте го направили, направете го сега. Не е необходимо да преизчислявате авансовото плащане за първото тримесечие. Подценяването на разходите доведе до прекомерното му плащане, така че имате право да направите корекция за текущия период (клауза 1, член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Когато отразявате разхода в колона 2 "Дата и номер на първичния документ" на раздел I на книгата за приходите и разходите, посочете данните на платежното нареждане от 2015 г. за плащане на имущество.
Лимит от 100 милиона
Едно от условията за прилагане на опростената данъчна система е лимитът на остатъчната стойност на дълготрайния актив, определен според счетоводните данни. Ако надвишава 100 милиона рубли, можете да забравите за "опростяването". И въпреки че самата остатъчна стойност се изчислява според счетоводните данни, трябва да се вземе предвид само имуществото, което е дълготрайни активи за целите на опростената данъчна система. Тоест отново говорим за обекти, признати за амортизируема собственост в съответствие с разпоредбите на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Необходимо ли е да се вземат предвид обектите, включени в операционната система по-рано, когато първоначалната граница на разходите беше още 40 хиляди рубли? Не, в крайна сметка остатъчната стойност за целите на лимита от 100 милиона се определя в настоящия момент, когато обектът на дълготрайни активи е само имущество с първоначална стойност над 100 хиляди рубли.
Продажба на ОС
При продажба на дълготрайни активи преди изтичането на три години или дори десет години, ако полезният им живот е над петнадесет години, „опростителят“ е длъжен да преизчисли данъчната основа за всички отчетни и данъчни периоди, в които е била стойността на тези дълготрайни активи. взети предвид в разходите (клауза 3 от чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От разходите за тези периоди е необходимо да се изключат записаните разходи за придобиване на този дълготраен актив и да се включи амортизацията върху него, изчислена в съответствие с правилата на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но необходимо ли е да се преизчислява данъчната основа при продажба на имущество, включено в дълготрайните активи по-рано, когато първоначалната граница на разходите беше 40 хиляди рубли, но сега не отговаря на критериите за дълготрайни активи.
Да нужда. В този случай е необходимо да се съсредоточите върху квалификацията на имуществото като обект на дълготрайни активи към датата на започване на отписването на разходите за него. Това означава, че трябва да се приложи старото ограничение на разходите.
данъчен експертОксана Доброва
От 2016 г. лимитите за стойността на дълготрайните активи са коригирани. Счетоводството на имущество до 100 000 рубли има редица характеристики и могат да възникнат разлики в данъчното и счетоводното отчитане. Как да водите записи на такива средства без грешки, какво да търсите, ще кажем в статията.
Ограничения на разходите
В счетоводството имущество на стойност до 40 000 рубли може законно да бъде отписано като разход наведнъж (PBU 6/01). Това означава, че не е необходимо да се отчита по сметка 01 и да се амортизира.
Съвсем различно е положението при данъчното счетоводство. Дълготрайните активи, по-скъпи от 100 000 рубли, трябва да бъдат амортизирани, всичко, което е по-евтино, ще трябва незабавно да бъде отписано като разходи (клауза 1, член 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това правило важи само за имоти, въведени в експлоатация след 31.12.2015 г.
Нека обобщим правилата за отчитане на дълготрайните активи.
1. OS до 40 000 рубли
Счетоводство:могат да бъдат отписани като разходи веднага като част от инвентара или
Данъчно счетоводство:
2. OS от 40 000 до 100 000 рубли
Счетоводство:регистрирайте като дълготраен актив и амортизирайте.
Данъчно счетоводство:изписан веднага при въвеждане в експлоатация.
3. OS е по-скъпа от 100 000 рубли
Счетоводство:регистрирайте като дълготраен актив и амортизирайте.
Данъчно счетоводство:регистрирайте като дълготраен актив и амортизирайте.
Както можете да видите, данъчните и счетоводните правила на ОС безусловно съвпадат, ако имотът е по-скъп от 100 000 рубли. Можете също така да сравните данъка и счетоводството, когато купувате операционна система, по-евтина от 40 000 рубли, като отписвате собственост наведнъж за разходи.
Във всички останали случаи ще възникнат временни разлики (PBU 18/02).
В данъчното счетоводство обаче неамортизируемото имущество до 100 000 рубли може да бъде отписано на части (клауза 3, клауза 1, член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но в този случай е по-безопасно да се отпише имущество на стойност до 40 000 рубли и на стойност от 40 000 до 100 000 рубли по подобен начин.
Отчитане на временни разлики с пример
Как да вземем предвид разликите, които възникват в счетоводството, помислете за пример.
Stena LLC закупи монитора през януари 2018 г. През същия месец мониторът е пуснат в експлоатация в отдела за персонал. Цената на монитора, без ДДС, е 51 300 рубли. Полезният живот е 36 месеца. Според счетоводна политикав счетоводството мониторът е дълготраен актив, а в данъчното счетоводство - малоценен актив.
Дебит 01 Кредит 08 - 51 300 - мониторът е пуснат в експлоатация.
Дебит 68 Кредит 77 - 10 260 (51 300 × 20%) - отразено е отсрочено данъчно задължение (IT).
От февруари и в рамките на 36 месеца счетоводителят на Stena LLC ще направи записи:
Дебит 44 (26, 25 и т.н.) Кредит 02 - 1425 (51300: 36) - амортизацията е начислена през февруари.
Дебит 77 Кредит 68 - 285 (1425 × 20%) - отсроченото данъчно задължение е погасено.
Когато купувате имот, е важно да знаете нюансите на неговото счетоводно отчитане. Грешките могат да доведат до неправилно изчисляване на данъка върху дохода. Неправилните осчетоводявания могат да доведат до изкривяване на счетоводството и отчитането. Действайте в съответствие с правилата на счетоводната политика, Данъчния кодекс на Руската федерация и одобрените RAS, тогава инспекторите няма да имат въпроси.
Как да вземем предвид материални активи на стойност над 40 000 рубли, но по-малко от 100 000 рубли, ако в счетоводната политика за счетоводство за 2016 г. лимитът е 40 000 рубли. за ДМА и за поддържане данъчно счетоводствоизползват се счетоводни данни (PBU 18 не се прилага от малко предприятие). Какъв елемент трябва да бъде записан в счетоводната политика за целите на данъчното счетоводство, за да се доближи до счетоводството по отношение на отчитането на амортизируемото имущество?
1) От 2016 г имот на стойност от 40 000 рубли. до 100 000 рубли:
В счетоводството се признава като дълготраен актив и следователно подлежи на амортизация през полезния му живот;
В данъчното счетоводство той се признава като материален разход и съответно подлежи на еднократно отписване като разход, освен ако счетоводната политика не предвижда друго.
Въпреки освобождаването от прилагането на PBU 18/02, малък бизнес няма право да използва ограничението от 40 000 рубли, установено за счетоводство за целите на данъчното счетоводство.
2) За сближаване на счетоводството и данъчното счетоводство (така че същите суми на амортизационните отчисления да бъдат включени в разходите), е необходимо да се добави клауза в данъчната счетоводна политика, че имуществото на стойност над 40 000 рубли. до 100 000 рубли и с полезен живот над една година подлежи на линейно отписване през установения период.
Обосновка
Сергей Разгулин, действащ държавен съветник на Руската федерация, 3 клас
Как да организираме и отразяваме в счетоводството придобиването на дълготрайни активи срещу заплащане
Първоначалната цена на дълготрайните активи е повече от 40 000 рубли, но не надвишава 100 000 рубли.
От 1 януари 2016 г. за целите на данъчното счетоводство амортизируемото имущество се признава като дълготрайни активи с първоначална цена над 100 000 рубли. Освен това новото правило важи само за съоръжения, въведени в експлоатация през 2016 г. В счетоводството ограничението за стойността на дълготрайните активи остава същото - 40 000 рубли. Това следва от разпоредбите на член 256, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 5, параграф 4 от Закона от 8 юни 2015 г. № 150-FZ и параграф 5 от PBU 6/01.
Поради разликите в правилата за класифициране на имущество като дълготрайни активи в счетоводството и амортизируемо имущество в данъчната процедура, отписването на стойността на такива обекти може да не съвпада. Например, ако първоначалната цена на дълготрайния актив е над 40 000 рубли, но до 100 000 рубли. включително. Счетоводно стойността на такъв имот следва да се погаси чрез амортизация, а в данъчното счетоводство да се признае накуп като разход.
Следователно, в момента на прехвърляне на дълготрайния актив в експлоатация, в счетоводството ще възникне облагаема временна разлика и съответен отсрочен данъчен пасив. Такива разлики ще бъдат изплатени при натрупване на амортизация. Това следва от параграфи и PBU 18/02.
Как да вземем предвид разликите в собствеността от 40 000 рубли
От 1 януари в данъчното счетоводство ограничението за стойността на дълготрайните активи се увеличи до 100 000 рубли. И 40 000 рубли останаха в счетоводството. Поради това за нови съоръжения на цена от 40 000 до 100 000 рубли. възникват различия. Те се отразяват в специални сметки.
През март 2016 г. компанията закупи и пусна в експлоатация копирна машина на стойност 54 280 рубли, включително ДДС - 8 280 рубли. Полезният живот е 37 месеца.
В данъчното счетоводство счетоводител през март включи в разходите цялата цена на фотокопирна машина - 46 000 рубли. И счетоводно ще се отписва постепенно, чрез амортизация. И то не от март, а от април - следващия месец след пускането в експлоатация.
Разликите могат да бъдат избегнати, ако данъчната счетоводна политика предвижда специално условие за имущество на стойност от 40 000 до 100 000 рубли. и полезен живот повече от една година (подточка 3, клауза 1, член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А именно, че дружеството отписва такива активи равномерно през полезния живот от 1-во число на месеца, следващ месеца на въвеждане в експлоатация. След това в данъците и счетоводството ще включите същата сума в разходите. А малките компании, които не подлежат на задължителен одит, имат право изобщо да не прилагат PBU 18/02.
Какви ограничения се прилагат за дълготрайни активи и приходи
Увеличен е лимитът на стойността на дълготрайните активи и нематериалните активи
Съгласно новите правила, обекти, които отговарят на два критерия, се признават за амортизируема собственост в данъчното счетоводство (клауза 1, член 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен със Закон № 150-FZ):
1) струва повече от 100 000 рубли. (през 2015 г. беше 40 000 рубли);
2) имат полезен живот повече от една година.
Новият лимит важи за дълготрайни активи и нематериални активи, въведени в експлоатация през 2016 г. Как по нов начин да се отчете имущество, чиято стойност се вписва в лимита или го надвишава, можете да видите на диаграмата по-долу.
Какво имущество през 2016 г. се отнася за дълготрайни активи и нематериални активи
Помислете как през 2016 г. да вземете предвид имущество и нематериални активи на стойност от 40 000 до 100 000 рубли.
Актив от 40 000 до 100 000 рубли. закупен и въведен в експлоатация 2016г.Третирайте имота като неамортизируем.
Ако това са евтини предмети, като инвентар, компютри, инструменти, тогава отпишете тяхната цена като материални разходи (подклауза 3, клауза 1, член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако евтини нематериални обекти, като например програми, тогава те могат да бъдат взети под внимание като други (подклауза 49, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъчният кодекс ви позволява да отписвате такива обекти наведнъж или на части. Например през полезния живот. Коригирайте избраната опция в счетоводната политика за 2016 г.
В счетоводството лимитът за дълготрайни активи остава същият - 40 000 рубли. (клауза 5 PBU 6/01). И както ни съобщиха в Министерството на финансите, служителите все още не планират да правят промени в тази норма. Следователно има разлики между счетоводството и данъчното счетоводство.
Готови формулировки на данъчна счетоводна политика „2016 г
Как да отпишете активи до 100 000 рубли включително
От 2016 г. ограничението за стойността на дълготрайните активи и нематериалните активи е 100 000 рубли. Ако счетоводната политика споменава стария лимит, заменете го с нов. И посочете как компанията отписва активи, чиято стойност не надвишава 100 000 рубли - веднага или постепенно, например през периода на използване.
Характеристики на отчитането на дълготрайни активи на предприятие: как да се отразят в счетоводството и данъчното счетоводство на организацията дълготрайни активи на стойност до 100 000 рубли. - Прочети статията.
Въпрос:Как правилно да осчетоводите, начислите амортизация и отпишете дълготрайни активи на стойност до 100 000,00 регистрирани през 2016 г. през 2016 г. Какви ще бъдат командировките в BU и NU? Трябва ли да взема предвид тези ОС на сметка 01 или сметка 10? Какво да правим с дълготрайни активи, придобити преди 2016 г., чиято остатъчна стойност към 01.01.2016 г. е под 100 000,00. Да продължа да начислявам амортизация на NU или трябва да отпиша остатъчната стойност?
Отговор:Ако сте регистрирали дълготраен актив през 2016 г., чиято стойност е до 100 000 рубли, тогава вашата организация трябва да отчита счетоводството по сметка 01 (при условие, че стойността му е повече от 40 000 рубли) или като част от материали, ако стойността му е нагоре до 40 000 рубли или равна на 40 000 рубли.
Отговорено от Александър Сорокин,
препоръки“.
В данъчното счетоводство такова имущество се отнася до имущество, което не се амортизира и се отписва като част от материалните разходи (параграф 1 от член 256, параграф 3 от параграф 1 от член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Процедурата, според която дълготрайни активи с първоначална стойност над 100 000 рубли се признават за амортизируема собственост, е въведена в сила на 1 януари 2016 г. (клауза 4, член 5 от Закона от 8 юни 2015 г. № 150-FZ) . Освен това тази процедура се прилага само за съоръжения, въведени в експлоатация от 1 януари 2016 г. (независимо от датата на придобиване).
Обосновката на тази позиция е дадена по-долу в материалите на системата Главбух
Ситуация:Как да отразяваме в счетоводството дълготрайни активи с първоначална цена от 40 000 рубли. до 100 000 рубли
От 1 януари 2016 г. за целите на данъчното счетоводство амортизируемото имущество се признава като дълготрайни активи с първоначална цена над 100 000 рубли. Освен това новото правило важи само за съоръжения, въведени в експлоатация през 2016 г. В счетоводството ограничението за стойността на дълготрайните активи остава същото - 40 000 рубли. Това следва от разпоредбите на член 256, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 5, параграф 4 от Закона от 8 юни 2015 г. № 150-FZ и параграф 5 от PBU 6/01.*
Поради разликите в правилата за класифициране на имущество като дълготрайни активи в счетоводството и амортизируемо имущество в данъчната процедура, отписването на стойността на такива обекти може да не съвпада. Например, ако първоначалната цена на дълготрайния актив е над 40 000 рубли, но до 100 000 рубли. включително. Счетоводно стойността на такъв имот следва да се погаси чрез амортизация, а в данъчното счетоводство да се признае накуп като разход.
Следователно, в момента на прехвърляне на дълготрайния актив в експлоатация, в счетоводството ще възникне облагаема временна разлика и съответен отсрочен данъчен пасив. Такива разлики ще бъдат изплатени при натрупване на амортизация. Това следва от параграфи и PBU 18/02.
Какво имущество се класифицира като дълготрайни активи
Лимит на разходите за счетоводство като част от ОС
Ако лимитът на стойността се промени, новата му стойност може да се приложи само към дълготрайни активи, приети за счетоводство след коригирането му. Такива разяснения се съдържат в писмото на Министерството на финансите на Русия от 10 януари 2012 г. № 07-02-06 / 3.
данъчно счетоводство
В данъчното счетоводство дълготрайните активи се разбират като имущество (част от него), използвано като средство за труд за производство и продажба на стоки (работи, услуги) или за управление на организация. Първоначалната цена на такъв имот трябва да бъде повече от 100 000 рубли. Това е посочено в член 257, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Дълготрайните активи с полезен живот над 12 месеца са включени в амортизируемото имущество (клауза 1, член 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Дълготрайни активи, чиято цена е 100 000 рубли. и по-малко се отнасят до имущество, което не се амортизира и се отписва като част от материални разходи (параграф 1 от член 256, параграф 3 от параграф 1 от член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ситуация:Необходимо ли е да се начислява амортизация на дълготрайни активи в данъчното счетоводство, чиято първоначална цена е по-малка от 100 000 рубли, но повече от 40 000 рубли. Дълготрайни активи, въведени в експлоатация преди 1 януари 2016 г
Да нужда.
Процедурата, според която дълготрайни активи с първоначална стойност над 100 000 рубли се признават за амортизируема собственост, е въведена в сила на 1 януари 2016 г. (клауза 4, член 5 от Закона от 8 юни 2015 г. № 150-FZ) . Освен това тази процедура се прилага само за съоръжения, въведени в експлоатация от 1 януари 2016 г. (независимо от датата на придобиване).*
За съоръжения, пуснати в експлоатация преди 1 януари 2016 г., но след 1 януари 2011 г., процедурата за данъчно отчитане и механизмът за амортизация не са се променили. Ако първоначалната цена на дълготрайните активи е повече от 40 000 рубли, но не надвишава 100 000 рубли. и организацията продължава да ги експлоатира след 1 януари 2016 г., тя трябва да начислява амортизация върху тях по предварително установени ставки. Изключването на тези обекти от състава на амортизируемото имущество е невъзможно.
Отговорено от Александър Сорокин,
Заместник-началник на отдела за оперативен контрол на Федералната данъчна служба на Русия
„CCP трябва да се използва само в случаите, когато продавачът предоставя на купувача, включително неговите служители, план за отлагане или разсрочено плащане за техните стоки, работи, услуги. Именно тези случаи, според Федералната данъчна служба, са свързани с предоставянето и изплащането на заем за плащане на стоки, работа и услуги. Ако дадена организация издаде паричен заем, получи връщане на такъв заем или сама получи и изплати заем, не използвайте касата. Кога точно трябва да пробиете чек, вижте
