Фискална политика- Това е държавно влияние върху икономиката чрез данъчно облагане, формиране на обема и структурата на държавните разходи с цел осигуряване на адекватно ниво на заетост, предотвратяване и ограничаване на инфлацията и вредните ефекти от цикличните колебания. Той е основният компонент на финансовата политика и много важно звено в икономическата политика. Терминът "фискален" идва от латинското fiscus, което означава "държавна хазна".

Фискалната политика също се нарича фискална... Този вид държавно влияние върху икономиката се осъществява чрез формиране на приходи от държавния бюджет и извършване на разходи под формата на: обществени поръчки, трансферни разходи и лихви по дългови задължения.

Имайте предвид, че термините "разходи" и разходи ("vidatki") имат различни значения. За държавния бюджет те използват термина разходи („видатки”), а за частния сектор – „разходи”, за микроикономическо ниво използват термина „разходи”, а за макро ниво – разходи („видатки” ). Понятието "разходи" е по-широко, включва и понятието разходи ("видатки"), тоест разходите ("видатки") са форма на разходи. Разходите показват еквивалентността на сделките за продажба и покупка, а разходите („vidatki“) се извършват на невъзстановима основа. Следователно, извършвайки покупката на стоки и услуги, държавата поема разходите, а като плаща преводите, тя поема разходите („vidatki“).

Основното инструменти на фискалната политикаса: данъци, държавни поръчки, трансфери. Показател за дейността на държавата в тази област е делът на националния доход, който се преразпределя през държавния бюджет. Ако при централизирана планова икономика до 75% от националния доход се преразпределя през държавния бюджет, то в съвременните пазарни икономики този дял е 30-50%. В Украйна през втората половина на 90-те години. XX век тази цифра беше близо 45%, а сега е около 30%. В началото на ХХ век. делът на националния доход, преразпределен през държавния бюджет, не надвишава 10%. Увеличеното участие на държавата в преразпределението на националния доход води, от една страна, до засилване на социалната ориентация на съвременните икономически системи, а от друга страна, намалява инвестиционния потенциал на частния сектор.

Степента на централизация на финансовите потоци в Украйна е доста висока. А данъчната тежест е неравномерно разпределена върху отрасловата структура. Максималната данъчна тежест се поема от: индустрия, транспорт, съобщения.

В зависимост от икономическата ситуация, фискалната политика на държавата: 1) е насочена към стимулиране на съвкупното търсене чрез увеличаване на държавните разходи за закупуване на стоки и услуги и/или намаляване на данъците по време на криза, 2) ограничаване на съвкупното търсене чрез намаляване на държавните разходи и/или увеличаване на данъците в условията на покачване и растеж. Тоест, в зависимост от фазата на бизнес цикъла, фискалната политика се проявява в две форми – стимулираща или ограничаваща.

Стимулиращофискалната политика се нарича фискална разширяване... В краткосрочен план тя е насочена към преодоляване на кризата в икономиката, а в дългосрочен план политиката за облекчаване на данъчния натиск може да доведе до увеличаване на предлагането на производствени фактори и увеличаване на икономическия потенциал.

Ограничителен(ограничаваща) фискална политика се нарича фискална преструктуриране.В краткосрочен план мерките на рестриктивната фискална политика могат да забавят инфлацията с цената на нарастване на безработицата и свиване на производството. В дългосрочен план увеличаването на данъчния натиск може да доведе до траен спад в съвкупното предлагане, особено на публичните инвестиции, и засилване на механизма стагфлация.

В зависимост от това дали фискалните инструменти съзнателно или автоматично влияят върху състоянието на макроикономиката, се прави разлика между дискреционна и недискреционна (автоматична) фискална политика.

Недискреционна (автоматична) фискална политикасе основава на действието на вградени стабилизатори, които осигуряват естественото адаптиране на икономиката към фазите на бизнес средата. Автоматичните (вградени) стабилизатори са механизми в икономиката, които намаляват реакцията на БВП към промените в съвкупното търсене. Вградените стабилизатори включват:

а) автоматична промяна в данъчните приходи към бюджета при прогресивна данъчна система:

Прогресивна зависимост на обема на данъчните приходи от личните доходи и доходите на предприятията: ако обемът на производството намалява, тогава данъчните ставки се намаляват автоматично. От по-ниските доходи домакинствата и бизнес секторът плащат по-ниски данъци. При това положение темпът на спад на съвкупното търсене ще бъде по-нисък от темпа на спад в производството, което забавя неговия рязък спад;

Увеличаването на данъчните ставки през периода на бум и инфлация, чрез нарастване на доходите на домакинствата и бизнеса, намалява личните доходи, ограничава потребителските разходи, намалява съвкупното търсене и забавя растежа на цените и заплатите.

б) помощи за безработица, социални помощи и други социални трансфери, които се изпращат към икономиката по време на криза.

Тоест при недискреционна фискална политика бюджетният дефицит (или излишък) се формира в резултат на действието на автоматични стабилизатори.

Дискреционна фискална политикае умишлена манипулация на данъците и държавните разходи от страна на правителството с цел промяна на реалния обем на националното производство и заетост, контрол на инфлацията и ускоряване на икономическия растеж.

Дълготрайни активи (инструменти) на дискреционната фискална политика:

Създаване на програми за благоустройство и други програми, свързани с държавни разходи;

Внедряване на програми за преразпределение "тип трансфер";

Циклични промени в нивото на данъчните ставки.

Дискреционните политики, насочени към стимулиране на съвкупното търсене по време на криза, предполагат съзнателно съзнателно намаляване на данъчните ставки, увеличаване на държавните разходи и дефицит в държавния бюджет. Но прилагането на тези мерки е свързано с времеви фактор: промените в структурата на публичните разходи или данъчните ставки изискват продължителен дебат по този въпрос в най-висшия законодателен орган.

Заключение: Основните цели на фискалната политика са да преразпредели националния доход с цел:

Влияние върху състоянието на икономическата среда;

Натрупване на необходимите ресурси за финансиране на социални програми;

Поддържане на подходящо ниво на заетост;

Стимулиране на икономическия растеж.

Както всяко предприятие, така и властите имат свои текущи бюджети. състояние бюджетна системае съвкупност от бюджети на различни нива на управление, регламентирани с определени норми, които се формират на единни принципи под влияние на държавното устройство и административно-териториалното деление на страната.

Бюджетната система има двустепенна структура за унитарните държави (включва държавни и местни бюджети) и тристепенна структура за федералните държави (включва и трета връзка - бюджетите на членовете на федерацията).

Бюджетната система на Украйна се състои от:

от държавния бюджет на Украйна;

Местни бюджети (има около 12 хиляди).

Местни бюджетиформират властите на Автономна република Крим, региони, области и органи на местно самоуправление: териториални общности, села, селища, градове и техните сдружения. Съвкупността от показатели на всички бюджети, които са част от бюджетната система, съставлява консолидирания бюджет на Украйна.

Като икономическа категория държавния бюджетотразява реалните икономически отношения между държавата и другите стопански субекти по отношение натрупването и използването на централизирания фонд на паричните средства на страната за изпълнение на функциите на държавата чрез разпределение и преразпределение на националния доход.

Държавният бюджет е основният финансов план на държавата: паричният израз на оценките на приходите и разходите за определен период от време (обикновено една година). Бюджетът има два основни компонента: приходи и разходи. Приходите в държавния бюджет се наричат ​​фискални. Това са приходите на държавната хазна от държавни фискални монополи (водка, вино, тютюн и др.).

Правете разлика между действителни, структурни и циклични бюджети. Действителнобюджетът отразява съществуващите приходи, разходи и дефицити за даден период. Структурнибюджетът определя какви трябва да бъдат разходите и приходите, ако икономиката работи при потенциалния обем на производство (определя се от действието на дискреционни програми, въведени със закон). Цикличен бюджетпоказва влиянието на бизнес цикъла върху промените в приходите, разходите и дефицитите, които възникват, когато икономиката не работи при потенциалния обем на производство. Цикличният бюджет е разликата между действителните и структурните бюджети.

Нивото на фискалните приходи свидетелства за паричните отношения, които възникват между държавата, юридическите и физическите лица в процеса на изтегляне на част от стойността на БВП и натрупването му в държавния фонд с цел по-нататъшното му използване при изпълнение на функции от държавата. Към основното източници на фискални приходисвързани:

- данъци;

- държавни приходи от собствено производство и други форми на дейност;

- плащания за ресурси, собственост на държавата;

- социални и бизнес трансфери и др.

Най-големият източник на държавни приходи са данъците. Данъците са финансови отношения между държавата и данъкоплатеца с цел създаване на общодържавен централизиран фонд от средства, необходими на държавата да изпълнява функциите си по начина и при условията, определени със закон.

Данъците имат три функции:

- разпределителен: преразпределение на стойността на създадения БВП между държавата и юридическите и физическите лица;

- фискална: централизация на част от БВП в бюджета за обществени нужди;

- регулаторни: стимулиране на различни сфери от живота на платците.

Необходимо е да се прави разлика между източника и обекта на облагане. Източник на данъчно облаганее облагаемият доход на данъкоплатеца. Обект на данъчно облагане- Това е сумата, която служи за база за изчисляване на данъците. Обектите на облагане могат да бъдат: доходи (предприятия или население) и имоти (недвижими и движими).

Ако облагат собствените си доходи или имущество, което осигурява получаването на доход, източникът и обектът на облагане са взаимно свързани. Ако се плаща данък върху имущество или земя, която е в лично ползване и не генерира доход, тогава посочената връзка се губи.

Според формата на теглене данъците се делят на преки и косвени (непреки) (Фигура 11.1). Преки данъцииззети директно от собственици на имоти, получатели на доходи. Косвени данъциконфискувани в сферата на продажба или потребление на стоки и услуги, т.е. се предават на потребителя на продукта. Преките данъци, които се налагат чрез увеличение на цените, също могат да бъдат прехвърлени на потребителя. Колкото по-развита е една страна, толкова повече приходи идват от преките данъци. Колкото по-бедна е една страна, толкова повече тя разчита на косвени данъци, особено данъци от външната търговия.

Ориз. 11.1. Класификация на данъците според формата на теглене

Системата за събиране на данъци използва методи пропорционално, прогресивно и регресивно данъчно облагане... При прогресивно данъчно облагане средната данъчна ставка нараства с дохода. Регресивното данъчно облагане включва намаляване на средната данъчна ставка с увеличаване на дохода. Пропорционалното данъчно облагане означава постоянна средна данъчна ставка, независима от размера на дохода: ДДС = 20%, върху печалбата = 25%, върху дохода = 15%.

В процеса на фискални мерки влиянието на преките и косвените данъци върху макроикономическата ситуация е различно. Косвени данъцивлияят върху общия обем на производството и нивото на цените, което се обяснява с поведението на икономическите агенти. Въвеждането на косвени данъци повишава цената на стоките и услугите, на което потребителите ще отговорят с намаляване на търсенето, а производителите трябва да отговорят с намаляване на предлагането на стоки и услуги. А преки данъцивлияят на предлагането на труд, тъй като факторният доход се облага с този вид. Доходът минус данъците се насочва към домакинството. Ако дялът, който се изтегля чрез пряко данъчно облагане, е значителен, тогава се губи интересът на икономическите субекти да печелят повече. Това ги кара да намалят предлагането на работна ръка, особено с прогресивна данъчна скала. Но именно благодарение на данъците се формират условията за производство на обществени блага.

Графично моделът на влиянието на пропорционалното пряко данъчно облагане върху състоянието на пазара на труда е показан на фигура 11.2. Графиката показва:

а) крива на търсенето на труд;

б) кривата на предлагането на труд към облагането на заплатите;

в) равновесие на пазара на труда при облагането на заплатите, което съответства на работната заплата и броя на наетите лица;

г) кривата на предлагането на труд след въвеждането на облагане на заплатите;

д) равновесие на пазара на труда след въвеждането на данъчното облагане, което ще се измести в точка; съответства на заплатите и броя на служителите;

е) сегмент - размерът на данъка върху заплатите на един работник;

є) - заплата преди въвеждането на облагане;

ж) - заплати след въвеждане на данъка;

з) - заплата след облагане с данъци;

и) площта на четириъгълника - размерът на данъчните приходи в бюджета, при условие че всички хора плащат в единици данък върху заплатите. Именно този размер на данъчните приходи в бюджета се формира обществени ползи... А тежестта на данъчното облагане на заплатите се споделя между предприемачите (зона на триъгълника) и служителите (зона на триъгълника).

Фигура 11.2. Влияние на данъка върху доходите на физическите лица върху състоянието на икономиката

Площ на триъгълник - величина общите загуби на обществотовъв връзка с въвеждането на облагане на заплатите. Съдържанието на тези загуби се крие във факта, че предприемачите изпращат повече във фонда за заплати, отколкото наемните работници получават от него. Това принуждава последните да намаляват предлагането на работна ръка, което намалява обема на производството.

Работнициносят загуби, поради факта, че доходите им са по-ниски от тези, които биха имали при липса на облагане на доходите им. Работодателите понасят загуби, свързани с увеличаване на техните разходи и в резултат на това намаляване на доходите.

За да идентифицирате влиянието на косвените данъци (например ДДС) върху промяната в равновесния обем на производството, разгледайте моделната графика (фиг. 11.3). Графиката показва:

а) по абсцисата - обемът на продукцията, а по ординатата - нивото на цените;

б) равновесие преди въвеждането на ДДС в точката, която е пресечната точка на кривите на съвкупното търсене и съвкупното предлагане;

в) равновесната стойност на цените и равновесния обем на производството преди въвеждането на ДДС;

Фискалната политика като целенасочена дейност на държавата за определяне на основните задачи и количествени параметри за формиране на бюджетните приходи и разходи, управлението на публичния дълг е един от основните инструменти на икономическата политика на държавата.

Бюджетната политика за следващата финансова година се определя от бюджетното послание на президента на Руската федерация, изпратено до Федералното събраниев началото (не по-късно от март) на предходната година.

Тъй като най-важните области на бюджетната политика са събирането на бюджетните приходи, изпълнението на бюджетните задължения, управлението на бюджетния дефицит и публичния дълг, то ефективността на цялата бюджетна политика може да се оцени по представянето на изпълнителната власт в тези области. . Състоянието на публичните финанси оказва много силно влияние върху реалната икономика, поради което динамиката на основните макроикономически показатели също може да бъде един от критериите за успех на реализирания вариант на бюджетна политика.

Държавният бюджет, като основен финансов план на държавата, основно средство за натрупване на финансови ресурси, дава на политическата власт реална възможност да упражнява власт, дава на държавата реална икономическа и политическа власт. От една страна, бюджетът, като просто набор от документи, разработени от единия клон на управлението и одобрени от другия, изпълнява доста утилитарна функция - фиксира стила на управление, избран от държавата. Бюджетът по отношение на провежданата от властите икономическа политика е производен продукт, той изцяло зависи от избрания вариант за развитие на обществото и не играе самостоятелна роля.

Но именно бюджетът, показващ размера на финансовите ресурси, необходими за държавата и реално наличните резерви, определя данъчния климат на страната, това е бюджетът, определящ конкретните насоки на разходите, процента на разходите по индустрия и територия, е конкретен израз на икономическата политика на държавата. Чрез бюджета се извършва преразпределение на националния доход и брутния вътрешен продукт. Бюджетът действа като инструмент за регулиране и стимулиране на икономиката, инвестиционната активност, повишаване ефективността на производството, чрез бюджета се осъществява социалната политика.

По този начин бюджетът, съчетаващ основните финансови категории (данъци, държавни кредити, държавни разходи), е водещото звено във финансовата система на всяка държава и играе важна икономическа и политическа роля във всяко съвременно общество.

Целта на това срочна писмена работасе състои в разглеждане на теоретичните характеристики на бюджетната политика на Руската федерация, влиянието на държавната бюджетна политика върху финансовата политика на предприятието, както и основните насоки на развитие на бюджетната политика в бъдеще.

Задачите на работата са продиктувани от поставената цел:

Дайте концепцията за бюджетната система на Руската федерация;

Разгледайте теоретичните основи на фискалната политика;

Разгледайте влиянието на държавната бюджетна политика върху финансовата политика на предприятието;

Определете основните насоки на бюджетната политика на Руската федерация за бъдещето.

За написване на курсова работа е използвана специална литература, периодични издания, насоки.

Структурата на курсовата работа се състои от въведение, три глави, заключение и библиография.

Глава 1. Същността на бюджетната система: концепция, принципи, класификация

Политика (от друг гръцки) означава изкуството на управление. В широк смисъл политиката е понятие за специални дейности за защита и осъществяване на интересите на едни субекти за разлика от интересите на други, в тесен смисъл - съвкупност от мерки, дейност на субект за постигане на определени цели. Второто определение не се различава съществено от семантичното съдържание на понятието „мениджмънт” и затова ни се струва неправомерно в научното обращение. В бъдеще под държавна дейност в този смисъл ще имаме предвид държавно управление, или държавна администрация, чиято задача е да провежда държавна политика.

Всяка политика е връзката на поне двама субекта по отношение на защитата и реализирането на собствените им интереси по отношение на всеки обект (материални, социални, сетивни и други жизнени ценности). Съответно политиката може да бъде класифицирана:

по вид на обекта (социален, икономически);

по вид субект (частен, колективен, държавен).

Бюджетният кодекс на Руската федерация предлага следното определение на бюджета: бюджетът е форма на формиране и изразходване на средства, предназначени за финансово подпомагане на задачите и функциите на държавата и местното самоуправление.

Бюджетната система на дадена страна (регион) обикновено се подразделя на нива. Това се дължи на значителни различия между органите, на които отговарят тези нива. Административно-териториалното устройство на страната предполага подчинение на едни власти на други и различна степен на тяхната самостоятелност в бюджетно-финансовата сфера.

Бюджетната система на Руската федерация се състои от бюджети на три нива:

1) първо ниво - федералният бюджет и бюджетите на държавните извънбюджетни фондове;

2) второ ниво - бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и бюджетите на териториалните държавни извънбюджетни фондове;

3) трето ниво - местни бюджети. Бюджетите от първо ниво се разработват и одобряват под формата на федерални закони, бюджетите от второ ниво се разработват и одобряват под формата на закони на съставните образувания на Руската федерация, бюджетите от трето ниво се разработват и одобряват в формата на правни актове на представителните органи на местното самоуправление.

Бюджетите от първо ниво се разработват и одобряват под формата на федерални закони, бюджетите от второ ниво се разработват и одобряват под формата на закони на съставните образувания на Руската федерация, бюджетите от трето ниво се разработват и одобряват в формата на правни актове на представителните органи на местното самоуправление. Годишният бюджет е за една фискална година, която съответства на календарната година и е от 1 януари до 31 декември. Федералният бюджет, бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и местните бюджети представляват консолидирания бюджет на Руската федерация.

Бюджетната класификация на Руската федерация е групиране на приходите и разходите на бюджетите на всички нива, както и източниците за финансиране на дефицитите на тези бюджети. Тя включва: класификация на бюджетните приходи на Руската федерация, функционална класификация на бюджетните разходи на Руската федерация, икономическа класификация на бюджетните разходи на Руската федерация, класификация на източниците на вътрешно финансиране на бюджетните дефицити на Руската федерация, класификация на източниците на външно финансиране на федералните бюджетни дефицити, класификация на видовете държавно управление вътрешни дългове на бюджетите на РФ, класификация на видовете външен дълг на РФ и държавни външни активи на РФ, ведомствена класификация на разходите на федералния бюджет.

Освен това има някои принципи, на които се основава бюджетната система на Руската федерация:

Принципът на единство на бюджетната система на Руската федерация,

Принципът на разграничаване на приходите и разходите между нивата на бюджетната система на Руската федерация,

Принципът на независимост на бюджетите, принципът на пълнотата на отразяване на бюджетните приходи и разходи, - принципът на бюджетния баланс,

Принципът на ефективност и икономичност при използването на бюджетни средства,

Принципът на общото (агрегирано) покритие на бюджетните разходи, принципът на публичност, принципът на бюджетната надеждност,

Принципът на целенасоченост и целеви характер на бюджетните средства.

Бюджетната политика на държавата е съвкупност от мерки в областта на организацията на бюджетните отношения с цел осигуряване на средства за изпълнение на нейните функции.

Фискалната политика включва дефиниране на цели и задачи в областта на публичните финанси, разработване на механизъм за мобилизиране на средства към бюджета, избор на насоки за използване на бюджетни средства, управление на публичните финанси, данъчни и бюджетни системи, организиране на икономически и социални процеси с помощта на фискални инструменти. Това е социално-икономическата същност на държавната бюджетна политика.

В съответствие с поставените цели се формират задачи, които определят стратегическите насоки и насоки на бюджетната политика. Като правило това са:

Концентриране на финансови ресурси за решаване на приоритетни въпроси;

Намаляване на данъчната тежест върху икономиката;

Рационализиране на държавните задължения;

Създаване на ефективна система за междубюджетни отношения и управление на публичните финанси.

Фискалната политика е ядрото на икономическата политика на държавата и отразява всички нейни финансови взаимоотношения с публичните институции и гражданите.

Качеството на федералния бюджет и заложените в него параметри определят и нивото на социална защита на гражданите, и инвестиционните възможности на държавата, и степента на влияние на Русия на международната арена и дори предприемаческата активност на гражданите.

Основните инструменти на държавната бюджетна политика са преди всичко такива фискални лостове на влияние като данъци, държавни разходи, трансфери, държавни покупки и държавни заеми.

Ефективността на функционирането на бюджетната политика до голяма степен зависи от бюджетния потенциал, който характеризира потенциала за натрупване на финансови ресурси в бюджета (възможен бюджетен потенциал). Наред с това е необходимо да се подчертае реалния бюджетен потенциал, който държавата е в състояние да организира (действителният обем на паричните ресурси, натрупани в ръцете на държавата).

Въз основа на категорията на бюджетния потенциал е необходимо да се оценят възможностите за изпълнение на функциите на държавата, включително функциите за държавно регулиране на икономиката. Нарастването и намаляването на бюджетния потенциал оказва влияние върху инвестиционните, социалните, отбранителните, регулаторните функции на бюджета и цялата държава. По правило в условията на икономическа и финансова криза се наблюдава значително намаляване на бюджетния потенциал и голяма разлика между потенциалния и реалния бюджет, главно поради ниската събираемост на данъците.

Бюджетната политика на държавата като част от фискалната политика е ориентирана основно към постигане на балансиран бюджет, балансиран по отношение на държавните приходи и разходи през целия бюджетен период.

През целия период на реформи целите, поставени пред бюджетната политика, са постигнати значително: формира се и функционира тристепенна бюджетна система, приети са Бюджетният и Данъчният кодекси, развива се системата на хазната, събираемостта на данъците. се подобри, а инфлацията намаля. Намаляването на националните разходи от страна на държавата доведе до положителни промени в структурата на бюджетните разходи. Русия се доближи до федерален бюджет без дефицит и отказа финансирането си за емисии. В същото време беше възможно да се облекчи остротата на проблема с държавния дълг.

Но за по-нататъшното подобряване на бюджетната политика е необходимо да се извърши реконструкция на нейните основни принципи:

Реализъм, т.е. отстраняване на грешки при прогнозиране на социално-икономическото развитие;

Отговорност на държавата за безусловното изпълнение на нейните задължения;

Ригидност на бюджетите, превръщането им в ефективен инструмент за финансово възстановяване на икономиката;

Увеличение на доходите, и то не поради увеличаване на данъчната тежест, а поради легализирането на частната предприемаческа инициатива;

Засилване на ефективността на бюджетната политика при постигане на определени параметри в икономиката.

Съгласно Бюджетния кодекс на Руската федерация, Бюджетното послание на президента на Руската федерация до Федералното събрание на Руската федерация относно бюджетната политика за следващата година е неразделна част от процедурата за изготвяне на федералния бюджет. Бюджетното послание определя стратегически и краткосрочни насоки за бюджетната политика, съобразени с общите цели и задачи на икономическата политика на държавата, които са определящи при средносрочното бюджетно планиране и при изготвянето на федералния бюджет за следващата година. Държавната политика е концепцията за отношенията по отношение и реализацията на държавните интереси, организация, системи на обществения ред. Политиката на състоянието на пазарна икономика е съвкупност от икономически, политически, военни и правни мерки, извършвани от държавните органи, на първо място за запазване и развитие на съществуващата държавна структура, държавния апарат, частната собственост и собствеността. категории от населението.

Глава 2. Влияние на държавната бюджетна политика върху финансовата политика на предприятието

Държавното регулиране на икономиката може да се определи като цялостна система от мерки, предприети от държавата за рационализиране на пазарните отношения, минимизиране на негативните последици от пазарните форми на управление, социална защита на определени групи от населението и създаване на предпоставки за създаване на ефективен пазар. .

Но ролята на държавата не винаги трябва да се свежда до ролята на компенсатор на пазарните несъвършенства. Има обстоятелства и сфери, които принадлежат към изключителната прерогатив на държавата и никога не могат да бъдат изпълнени от друг освен нея. По този начин редица от най-важните регулаторни функции в мащаба на цялата национална икономика трябва да останат в ръцете на държавата:

Научно-технически прогрес;

Структурно преструктуриране на икономиката;

Социална политика;

Екологични проблеми и др.

Държавата изпълнява своите функции, като прилага различни методи за въздействие върху икономиката. Въпреки това, целият този набор обхваща 2 основни форми на регулиране:

Директно чрез разширяване на държавната собственост върху материални ресурси, законотворчество и управление на промишлени предприятия;

Косвено, като се използват различни мерки (инструменти) на икономическата политика (данъчни, кредитни, парични, амортизационни и др.).

Пряката форма на държавна намеса в икономиката може да бъде представена чрез следните взаимопроникващи и взаимосвързани групи методи.

Методи за държавно регулиране на икономиката:

1) пряко държавно финансово регулиране на разпределението на бюджетни инвестиции, субсидии, субсидии, субсидии на предприятия и територии;

2) програмно-целеви методи, включително разработване и изпълнение на държавни програми за развитие на приоритетни области на икономиката и решаване на приоритетни социално-икономически проблеми;

3) методи за регулиране на материалните потоци и производствени дейности, осигуряване на поръчки за доставка на продукти и извършване на услуги и работи за държавни нужди (правителствени поръчки), както и квоти и лицензиране на износ и внос на продукти;

4) държавно предприемачество, осигуряващо управление на икономически, икономически и социални дейности различни формидържавни предприятия.

Всички горепосочени методи се наричат ​​административни методи за държавно регулиране на икономиката.

Най-значимата група в съвкупността от тези медове е прякото държавно (бюджетно) финансиране. Включва разпределението на бюджетни инвестиции, субвенции, безвъзмездни средства, субсидии на предприятия и територии.

Субвенция (от лат. subvenire – „да се притекат на помощ) е форма на финансова помощ от държавата за рехабилитация (оздравяване, подкрепа) на предприятия в периоди на икономически кризи.

Субсидии (от лат. dotatio - "дар") - парични отпускания от държавния бюджет на предприятия и организации за компенсиране на загуби при производството и продажбата на продукти на цени, които не покриват производствените разходи и не носят определен размер на печалба ( хляб, мляко, градски транспорт, погребални услуги и др. и др.).

Държавата може да предоставя финансова помощ на фирми, индустрии и дори цели територии, също под формата на безвъзмездни субсидии. (от лат. subsidium - "подкрепа") в случаите, когато го смята за полезен за икономиката на страната или за постигане на някакви социални цели. Субсидиите могат да се предоставят както на публични, така и на частни фирми. Така държавата може да финансира частно училище: тя му дава средства в размер, който всички държавни училища получават от него, останалата част от средствата трябва да бъде спечелена от самото училище.

Основната разлика между бюджетното финансиране и всички други методи е, че тези средства се предоставят от държавата безплатно и безвъзвратно.

Насочени методирегулиране на икономиката се проявяват в разработването на целеви комплексни програми. Целевите програми се наричат, защото всичките им задачи и дейности, разпределените ресурси са подчинени на постигането на определени конкретни цели. Сложността на програмите означава, че те предвиждат всички необходими мерки от социално-икономически, производствен, научно-изследователски характер за постигане на поставените цели.

Социално-икономически , насочени към решаване на проблемите на развитието и подобряването на бита на хората, повишаване на тяхното материално и културно ниво и др. (Хранителна програма, цялостна програма за развитие на производството на потребителски стоки и услуги и др.);

Научно-технически , осигуряване на решаване на научно-технически проблеми за въвеждане на постиженията на науката и технологиите в националната икономика (програмата за изследване на космоса, програмата за използване на термоядрена енергия за мирни цели);

Производствени и икономически , насочени към решаване на големи междусекторни проблеми в областта на производството, повишаване на неговата ефективност и качествени характеристики, развитие на нови индустрии (Програма за развитие на горивната и енергийната индустрия, Програма за развитие на транспорта);

Териториални и регионални д,която предвижда интегрирано икономическо развитие на нови територии, формирането и развитието на TPK (Програма за развитие на селското стопанство в Нечерноземната зона на Русия);

Екологична , разработване на комплекс от екологични и природообразуващи мерки (Програма за ликвидиране на последствията от аварията в Чернобил);

организационно-икономически, чиято цел е подобряване на организацията на управление на икономическите системи (намаляване на броя на министерствата във връзка с реформата на управлението).

От особена важност сред преките методи на държавно регулиране е държавната поръчка, както и квотите и лицензирането на продукти.

Държавната поръчка е вид финансиране на дейността на фирмите и предприятията. Държавата прави поръчка до фирма за определен продукт и се обявява за негов купувач. Например, ако страната железниципринадлежат на държавата, тя може да поръча автомобили или локомотиви на частна фирма и да купи "за себе си" цялата партида. Тук държавата финансира разходите и предварително осигурява на фирмата приходи от продажбата на стоки.

Повечето от държавните поръчки се извършват като правило в отраслите на военната индустрия. Но има и други цели на тяхното използване от държавата. По този начин държавни поръчки се издават на фирми, които произвеждат нови видове продукти, които все още не са известни на потребителите. В този случай гаранцията за продажби на фиксирани цени е финансова подкрепа за производствените фирми: от държавата и им улеснява „свикването“ на превозвачите с нови продукти.

Държавните поръчки се използват за решаване на толкова важни социални, научни, технически и икономически проблеми, които изискват големи първоначални капиталови инвестиции, по-голям финансов и научно-технически риск.

Квотите са метод за регулиране на операциите по износ и внос чрез установяване на количествени ограничения върху обема на износа и вноса на стоки в физическо или стойностно изражение за определен период.

Лицензирането на износ и внос е система за държавен контрол и регулиране на операциите по износ и внос чрез установяване на стриктно отчитане на определени стокови потоци и, ако е необходимо, техните срокове.

Държавното предприемачество като метод на пряко държавно регулиране се свежда до управлението на икономическата, икономическата и социалната дейност на държавните предприятия. За разлика от частното, целта на държавното предприемачество не е изключително да реализира печалба. В допълнение към търговските предприятия, държавните предприятия са изправени и пред социално-икономически задачи: осигуряване на необходимите темпове на икономически растеж, изглаждане на цикличните колебания, дългосрочно преструктуриране на производството, поддържане на заетостта, стимулиране на научно-техническия прогрес. Този метод помага за решаването на различни проблеми от национален характер, които по редица обективни причини не могат да бъдат реализирани от механизма на частното предприемачество.

Държавното предприемачество изпълнява функцията да поддържа благоприятни общи условия за функциониране на общественото възпроизводство и следователно може да се противопоставя на частното. Публичният сектор трябва хармонично да се впише в структурата на пазарната икономика.

Освен преките инструменти, държавата използва в своята практика и косвени методи за финансово и данъчно парично регулиране. Те разчитат основно на стоково-паричните отношения, определят "правилата на играта" в пазарната икономика и засягат икономически интереси.

Държавна данъчна политика. Данъците са един от най-ефективните инструменти за непряко регулиране на икономическите процеси.

Според платежоспособността данъците се делят на преки и косвени.

Преки данъци , начислени директно от субекта на данъка включват:

Корпоративен данък;

Водна такса;

Поземлен данък;

Данък върху имуществото на физическите лица;

Корпоративен имуществен данък;

Такса за ползване на обекти от дивата природа и за ползване на обекти от водни биологични ресурси;

национален данък;

Транспортен данък;

Данък върху хазартния бизнес;

Данък за развитие на селското стопанство.

Косвени данъци - данъци върху определени стоки и услуги, наложени чрез премия към цената. Те включват:

Данъците, като правило, отиват в бюджета на съответното ниво или към извънбюджетните фондове. Но тяхното значение далеч надхвърля предоставянето на държавно финансиране с ресурси. Данъците се превърнаха в най-важното средство за национализиране на националния доход. Те играят все по-важна роля в макроикономическото регулиране, което се доказва от увеличаване на дела на данъчните облекчения в общия БНП.

Данъците действат като един от лостовете за регулиране на икономическата дейност. Манипулирайки данъците върху печалбата, държавата оказва много осезаемо влияние върху процеса на натрупване на капитал. Пример е данъчният механизъм на т. нар. ускорена амортизация, при който държавните финансови органи позволяват на фирмите да приспадат в амортизационния фонд суми, които значително надвишават действителната амортизация на основния капитал. В резултат на това размерът на облагаемата печалба е значително намален, а следователно и размерът на платения данък. Методът на ускорена амортизация е важен стимул за увеличаване на капиталовите инвестиции в корпоративния сектор на икономиката.

Паричната политика на държавата. Кредитът е движение на заемен капитал, което се осъществява на базата на падежа, погасяването и изплащането.

Паричната политика на държавата е метод за държавно регулиране на икономиката, осъществяван чрез влиянието на централната банка върху резервите на търговските банки, лихвите по банковите заеми и др. чрез контрол върху предлагането на пари. Основната му цел е да помогне на икономиката да постигне общо ниво на производство, което е пълна заетост и без инфлация. Използването на този метод на регулиране води до увеличаване на паричното предлагане по време на спад в производството, за да насърчи съвкупните разходи и да ограничи предлагането на пари по време на инфлация.

Изборът на методи за държавно въздействие върху структурните процеси, тяхното класиране и рационално комбиниране трябва да се извършва въз основа на целите на съответния етап на структурни трансформации и текущата икономическа ситуация.

маса 1

Основни характеристики на федералния бюджет за 2011-2013 милиарди рубли

Индекс
Доходи, общо
включително:
Приходи от нефт и газ
Приходи, различни от петрол и газ
Дял в общия доход, %
включително:
Приходи от нефт и газ
Приходи, различни от петрол и газ
Разходи, общо
включително условно одобрени
%% към общата сума на разходите
излишък
Недефицит на нефт и газ

Въпреки приетите решения, насочени към увеличаване на приходната база на федералния бюджет, през 2011-2013 г. се очаква приходите на федералния бюджет да намалеят от 17,3% до БВП през 2010 г., до 16,5% през 2012 г., с допълнително намаление през 2013 г. до 16,1 % от БВП. Тази динамика се дължи на намаляването на приходите от нефт и газ на федералния бюджет от 8,3% към БВП през 2010 г. до 6,9% към БВП през 2013 г., докато приходите от нефт и газ се увеличават с 0,2% спрямо БВП.

таблица 2

Динамика на приходите на федералния бюджет милиарди рубли

Индекс
			увеличение спрямо предходната година		увеличение спрямо предходната година		увеличение спрямо предходната година
Доходи, общо (милиарди рубли)
включително:
Приходи от нефт и газ (милиард рубли)
Приходи, които не са петрол и газ (милиард рубли)
Темп на растеж на доходите спрямо предходната година, %
включително:
Приходи от нефт и газ
Приходи, които не са петрол и газ
Дял в общия доход, %
включително:
Приходи от нефт и газ
Приходи, които не са петрол и газ

Намалението на прогнозните приходи от петрол и газ като процент от БВП през 2011-2013 г. спрямо 2010 г. се дължи на по-ниските темпове на растеж на цената на суровия петрол Urals и облагаемите обеми на износа на петролни продукти спрямо темповете на растеж на БВП, както и обезценяването на щатския долар спрямо рублата, облагаемите обеми на добив и износ на петрол.

Увеличението на приходите на федералния бюджет, които не са от петрол и газ към БВП през 2011-2013 г. спрямо 2010 г., се дължи основно на прогнозираното увеличение на приходите от данък добавена стойност и акцизи.

Таблица 3

Изчисляване на максималния обем на разходите на федералния бюджет, милиарди рубли

Индекс

увеличение спрямо предходната година

увеличение спрямо предходната година

увеличение спрямо предходната година

Доходи, общо

Разходи (ограничение на обема)

включително условно одобрени

%% към общата сума на разходите

Прогнозираните обеми на приходите на федералния бюджет и целевите ограничения за размера на дефицита на федералния бюджет формират максималния обем на разходите на федералния бюджет с намаление от 22,7% от БВП през 2010 г. до 19,0% от БВП през 2013 г.

В номинално изражение през 2011-2013 г. се планира да се увеличи обемът на разходите на федералния бюджет: през 2011 г. спрямо 2010 г. с 1,7%, през 2012 г. спрямо 2011 г. с 4,4% и през 2013 г. спрямо 2012 г. с 8,3%. В реално изражение обаче ръстът на разходите на федералния бюджет се планира едва през 2013 г. (Таблица 5).

Таблица 4

Динамика на разходите на федералния бюджет милиарди рубли

Дефицитът на федералния бюджет през 2011 г. ще бъде покрит от фонд "Резервен", средства от приватизацията на федерална собственост и държавни заеми, през 2012 г. и 2013 г. - от средства от приватизация на федерална собственост и държавни заеми.

Глава 3. Бюджетно послание на президента за 2011 г. и плановия период за 2012 и 2013 г.

Бюджетно послание на президента на Руската федерация относно бюджетната политика през 2011-2013 г.

I. Основни резултати от бюджетната политика през 2009 г. и началото на 2010 г.

Икономическата ситуация в страната се промени значително след изготвянето на Бюджетното послание за бюджетната политика през 2010-2012 г.

В икономиката се наблюдават определени положителни тенденции, редица нейни сектори показват признаци на растеж, финансовата и банковата системи функционират безпроблемно.

Това до голяма степен е резултат от последователни антикризисни действия на държавата, насочени към поддържане на стабилността на бюджета и финансовата система, подпомагане на секторите на икономиката, най-засегнати от кризата.

И което е много важно, успяхме да запазим социалната стабилност, да смекчим социалните последици от кризата и да осигурим, дори в трудни икономически условия, реално увеличаване на обема на държавната подкрепа за най-слабо защитените категории граждани, предимно пенсионери. Прилагането на активни мерки на пазара на труда спомогна за стабилизиране на безработицата.

Компетентното прилагане на инструментите на бюджетната политика даде възможност за формиране на финансовата подкрепа, необходима за изпълнението на тези мерки.

Кризата очерта основния проблем, който прави руската икономика уязвима към колебанията на световните пазари, като цяло към промените в световната икономическа ситуация. Икономиката на страната все още зависи от конюнктурата на стоковите пазари. Все още не са създадени достатъчни условия и стимули за внедряване и развитие на съвременни технологии, повишаване на енергийната и екологична ефективност на икономиката и производителността на труда, за развитие на сектори на икономиката и индустрии, произвеждащи продукти с висок дял на добавените стойност, за реализиране на иновативни проекти и като цяло за модернизация на социално-икономическата система на страната.

Тези характеристики на руската икономика определят широк спектър от предизвикателства и рискове за нейното по-нататъшно развитие.

Най-важните от тях са свързани с опасността краткосрочното подобряване на ситуацията в икономиката, което стана обичайно, в резултат на действието на предимно екстензивни и временни фактори (повишаване на цената на петрола и др.) ще доведе, както многократно се е случвало в миналото, до неоправдано успокоение и няма да позволи използването на шанс за актуализиране и модернизиране на икономиката на страната.

Днес, когато руската икономика успя до известна степен да преодолее кризисните тенденции, е необходимо да се концентрираме върху нови задачи.

II. Основните цели и задачи на бюджетната политика за 2011–2013 г. и бъдещето.

Фискалната политика като неразделна част от икономическата политика трябва да бъде насочена към извършване на цялостна модернизация на икономиката, създаване на условия за повишаване на нейната ефективност и конкурентоспособност, дългосрочно устойчиво развитие, подобряване на инвестиционния климат и постигане на конкретни резултати.

Изисква се ясно разбиране на последствията от прилагането на каквито и да било мерки на фискалната политика по отношение на тяхното въздействие върху темповете на напредък към постигане на поставените цели.

Новите ангажименти за разходи следва да се поемат само въз основа на задълбочена оценка на тяхната ефективност и при наличието на ресурси, които да гарантират тяхното изпълнение в рамките на приетите бюджетни ограничения.

Въз основа на това е необходимо да се решат следните задачи.

Първо. Осигуряване на макроикономическа стабилност, която включва, наред с други неща, балансиран бюджет, последователно намаляване на бюджетния дефицит и предвидими параметри на инфлацията. Още в предишното бюджетно съобщение беше поставена задачата да се ограничи и последователно намалява размера на дефицита. Той остава актуален, особено в условия, когато цените на петрола са на доста високо ниво и икономиката показва известни признаци на възстановяване.

Предлагам да се изхожда от необходимостта от намаляване на дефицита на федералния бюджет през 2013 г. поне два пъти спрямо нивото от 2009 г.

В средносрочен план е необходимо да се ограничи използването на приходите от петрол и газ, като се фокусира върху осигуряването на балансиран федерален бюджет с разумни прогнозни оценки на цените на петрола.

Второ. Координиране на дългосрочно стратегическо и бюджетно планиране.

Стратегическото планиране остава слабо свързано с бюджетното планиране, липсва надеждна оценка на целия набор от инструменти (бюджет, данъци, тарифи, митници, регулаторна регулация) по отношение на тяхната роля за постигане на поставените цели на държавната политика, както и оценка на всички текущи задължения за разходи.

Необходимо е трезво да се оцени приоритета на стратегическите задачи, сравнявайки ги с реалните възможности. Само интегриран подход към вземането на стратегически решения, като се вземат предвид поуките от кризата и новите вътрешни и външни условия за развитието на руската икономика, ще направи възможно преразпределянето на ресурсите в полза на ефективни направления на държавната политика.

В кризисния период задачата за изготвяне на дългосрочни планове за финансово развитие избледнява на заден план. С нормализирането на икономическия живот е необходимо да се върнем към разработването на дългосрочни планове за икономическо развитие, които да включват, наред с другото, сценарии за възможно повторно влошаване на икономическата ситуация.

Разработването на дългосрочна бюджетна стратегия ще изисква разширяване на хоризонта и повишаване на надеждността на икономическите прогнози, които трябва да се основават на разумни оценки на пазарните параметри и макроикономическите показатели, които зависят от бюджетните разходи.

Необходимо е да се въведат ясни правила за оценка на обема на съществуващите разходни задължения и процедури за приемане на нови разходни задължения, предвиждащи повишена отговорност за надеждността на финансовите и икономически обосновки.

Неприемлива е практиката при разглеждане на нови инициативи да се занижава финансовата им оценка, последвано от ежегодно увеличение на разходите за вече приети и привидно внимателно обосновани решения.

Всяко предложено ново решение трябва да се анализира от гледна точка на възможностите за неговата финансова подкрепа и принос за постигане на стратегическите цели за развитие на страната.

Трето. Осигуряване на фокуса на бюджетната система за постигане на конкретни резултати.

Правителството на Руската федерация работи за създаване на набор от взаимосвързани мерки за подобряване на ефективността на цялата система на публичната администрация. Тези въпроси са отразени в Програмата за повишаване на ефективността на бюджетните разходи за периода до 2012 г., която се основава на програмните и целеви принципи на дейността на органите на изпълнителната власт на всички нива, включително разширяване на тяхната независимост и повишаване на отговорността за вземаните решения. . От 2012 г. значителна част от федералния бюджет трябва да бъде представена под формата на набор от дългосрочни държавни програми.

Промени в правния статут на държавните и общинските институции (съотв федералния законвлиза в сила на 1 януари 2011 г. с преходен период до 1 юли 2012 г.).

Практическото изпълнение на тези решения ще позволи в крайна сметка да се измъкне от плащането само за самото съществуване на институция, независимо от резултатите от нейната работа.

Правителството на Руската федерация, регионалните и местните администрации са длъжни да осигурят системното въвеждане на нови принципи за дейността на държавните и общинските институции и реалното им връщане на гражданите.

Четвърто. Разработване и внедряване на инструменти за подкрепа на иновациите.

Необходимо е да се започне работа по постепенното ограничаване на принудителните антикризисни мерки. По време на кризата държавата оказа сериозна подкрепа на много сектори на икономиката и конкретни предприятия, различни мерки за тази подкрепа продължават да се извършват и днес. Държавната подкрепа при предишните преференциални условия обаче не може да бъде предоставена дълго време.

Държавата не трябва да замества частния сектор или да избира перспективни области за развитие за него. Като се има предвид това, предпочитаната форма на подкрепа следва да бъде съфинансиране на определени проекти или стимулиране на дейности, които допринасят за модернизацията, в рамките на публично-частните партньорства.

През следващите три години е необходимо да се осигури интегриран подход към формирането на иновационната система и инвестиционната среда като цяло, да се създадат условия за пълния цикъл на развитие на иновациите, включително чрез осигуряване на макроикономическа стабилност, защита на конкуренцията и собствеността. права и премахване на административните бариери.

В същото време е необходимо да се разработят и внедрят на практика специфични механизми за въвеждане и подкрепа на иновативни технологии, предимно в рамките на проекти в области като енергийна ефективност, медицински технологии и фармацевтика, космос и телекомуникации, ядрени технологии, стратегически компютърни технологии и софтуер.

Проектният подход към изпълнението на стратегията за модернизация трябва да бъде отразен в дейността на иновационния център "Сколково", по отношение на който е необходимо възможно най-скоро да се осигури създаването на специален правен режим за прилагане на научни, предприемачески и други дейности, които максимално улесняват условията за внедряване на иновативни разработки за участниците в този проект.

В същото време подкрепата за иновациите не трябва да се ограничава до изпълнението на отделни проекти. Всяка държавна програма трябва да отговаря на изискванията за създаване на иновативна среда, включително развитие на човешкия капитал, формиране на държавно търсене на иновативни продукти и подобряване на инвестиционния климат.

Необходимо е да се подобри ефективността на използването на публичните инвестиции. Наред със задачите, за решаването на които държавата носи пълна отговорност, те трябва да станат катализатор за инвестиране на средства от частния сектор в онези области и проекти, където едновременно с използването на бюджетни средства е възможно и препоръчително да се привличат допълнителни средства. -бюджетни ресурси. В същото време си струва по-интензивно да се използват механизмите на публично-частното партньорство.

Приватизацията на федералната собственост трябва да се провежда по-активно, включително за сметка на големи инвестиционно привлекателни компании. Целта е не само увеличаване на бюджетните приходи, но и подкрепа за конкуренция и благоприятен инвестиционен климат, без които не може да се разчита на мащабни подобрения в областта на модернизацията и иновативното развитие на икономиката.

За да се повиши конкурентоспособността на руските продукти на външния пазар, е необходимо активно да се използва потенциалът на търговските представителства, да се подобри системата за предоставяне на експортни кредити, експортно застраховане и държавни гаранции. На първо място, това се отнася до износа на продукти от високотехнологични индустрии, ядрено и енергийно машиностроене, както и военно оборудване.

Пето. Подобряване на качеството на човешкия капитал.

Никаква модернизация не е възможна без квалифицирани специалисти, талантливи учени, качествено образование и непрекъснато професионално обучение.

Необходимо е да се стремим към повишаване на научния потенциал на страната ни, натрупване на обекти на интелектуална собственост, осигуряване на приемственост на поколенията в областта на научните изследвания и технологичното развитие за тези цели, привличане и задържане на млади хора в нея.

В допълнение към развитието на собствени научни училища трябва да се обърне внимание на привличането на висококвалифицирани чуждестранни специалисти, както и да се насърчава повишаването на квалификацията на руските специалисти в чуждестранни образователни институции.

Сериозно внимание трябва да се обърне както на образованието, така и на подобряването на здравето на гражданите, формирането на здравословен начин на живот и създаването на условия за повишаване на трудовата и творческата активност.

В рамките на формиращите се държавни програми следва да се продължи работата по приоритетни национални проекти, чиито механизми за изпълнение са доказали своята ефективност.

III. Основните приоритети на бюджетните разходи.

При формиране на разходите на федералния бюджет за 2011-2013 г. се предлага да се обърне специално внимание на следните ключови въпроси.

Първо. Повишаване на ефективността на социалната защита на населението.

Държавата ще осигури безусловното изпълнение на всички законови задължения за изплащане на социални помощи и обезщетения.

В същото време системата за социална закрила на населението трябва да се преориентира към подпомагане на семейства с доходи под нивото на издръжка, включително като се вземат предвид регионалните особености. В тази връзка считам за възможно разширяване на правомощията на съставните образувания на Руската федерация при формирането и прилагането на инструменти на социалната политика.

Пенсионната система е изправена пред сериозни дългосрочни проблеми. Според демографските прогнози през следващите 20 години ще видим значителен спад на населението в трудоспособна възраст и нарастване на по-възрастното население.

Необходимо е да се разработи ясна програма за дългосрочно развитие на пенсионната система, която да гарантира социално приемливо ниво на пенсиите в сравнение със заплатите (поне в границите на размера, за който се начисляват социални осигуровки) и при същото време изключва както по-нататъшно повишаване на ставката на социалните вноски, така и увеличаване на пенсионната система с дефицит.

Второ. Оценка на възможностите за увеличаване на фондовете за заплати на служителите в държавния сектор и заплатите на военнослужещите.

Като се има предвид динамиката на заплатите в икономиката и намаляването на инфлацията, считам за възможно да се увеличат с 6,5 процента от 1 април 2011 г., паричните надбавки на военнослужещите и приравнените към тях лица, от 1 юни 2011 г. - заплата средства за служители на федерални държавни институции (или субсидии на бюджетни и автономни институции в съответния размер) и заплатите на съдиите и прокурорите, а от 1 септември 2011 г. - фонд за стипендии.

Предлагам на правителството на Руската федерация да разгледа механизми за повишаване на ефективността на федералните държавни служители, включително възможността за намаляване на техния брой в рамките на три години с до 20 процента, като същевременно оставя до 50 процента от спестяванията в бюджета на разположение на федерални държавни органи.

Трето. Развитие на образованието, здравеопазването и социалните услуги.

Трябва да се осигури както подобряването на качеството на образованието, така и съчетаването на образованието и модернизацията на икономиката, задоволяването на потребностите на пазара на труда от квалифицирани специалисти не само с висше професионално образование, но и със средно и основно професионално образование.

В рамките на съответните държавни програми е необходимо да се осигури изпълнението на националната образователна инициатива „Нашето ново училище“, да се продължи развитието на федералните университети и националните изследователски университети, както и да се консолидират положителните резултати от демографската политика, постигнато до голяма степен благодарение на изпълнението на националния проект „Здраве”.

Вярвам, че важна инвестиция в бъдещото развитие е работата, насочена към създаване на здравословен начин на живот, развитие на масовост физическа култураи спорт.

При планирането на социалните бюджетни разходи е наложително да се осигурят средства за изпълнение на мерки за гарантиране на интегрираната безопасност на социалните съоръжения, предимно организации, предоставящи услуги на деца (включително премахване на училищни сгради от аварийно състояние) и възрастни граждани, както и за осигуряване на пълен достъп до съоръжения и услуги за хората с увреждания.социална сфера.

Четвърто. Осигуряване на отбраната на страната.

Финансирането на националните разходи за отбрана трябва да позволи решаването на всички задачи, стоящи пред въоръжените сили на Руската федерация, включително закупуването на нови видове оръжия, осигуряване на бойна подготовка, индексиране и реформиране на заплатите на военнослужещите (като се вземе предвид намаляването на общия им брой и подобряване на структурата на въоръжените сили на Руската федерация), прилагане на социални гаранции за военнослужещите.

Една от приоритетните задачи е осигуряването на жилища за военните. До края на 2010 г. трябва да бъдат изпълнени всички досегашни ангажименти за осигуряване на нуждаещите се военнослужещи с постоянно жилище, а до 2012 г. - със служебно жилище.

През 2011 г. трябва да започне изпълнението на Държавната програма за въоръжение за 2011–2020 г., която предвижда цялостно превъоръжаване на войските със съвременни видове нови системи и образци на въоръжение и военна техника. Нова федерална целева програма за реформиране на военно-промишления комплекс трябва да бъде насочена към изпълнението на Държавната програма за въоръжение.

Пето. Реформа на органите на вътрешните работи.

Необходимо е да се осигури повишаване на ефективността на органите на вътрешните работи.

От 2012 г. финансовата подкрепа на полицията за обществена сигурност ще бъде изцяло финансирана от федералния бюджет. Още днес е необходимо да се подготвим за такава сериозна промяна в разходните задължения на Руската федерация и съставните образувания на Руската федерация и съответните финансови потоци.

Шесто. Развитие на транспортната инфраструктура.

Наличието на развита транспортна инфраструктура е предпоставка за икономически растеж и повишена инвестиционна активност. Подобряването на транспортната инфраструктура с въвеждането на съвременни иновативни технологии продължава да бъде една от основните задачи в средносрочен план.

В същото време са необходими нови подходи за реализация на инфраструктурни проекти с привличане на частни инвестиции, включително на базата на сключване на договори за жизнен цикъл.

В тази връзка една от приоритетните области на бюджетната политика трябва да бъде устойчивата финансова подкрепа за поддържането и развитието на магистралите. Това налага детайлно проучване на всички въпроси, включително тези, свързани със създаването на система от пътни фондове, като се вземат предвид критериите както за социална справедливост, така и за икономическа ефективност.

Необходимо е да се осигури функционирането на интегрирана система за обществена безопасност в транспорта, преди всичко в метрото и други видове обществен транспорт.

Седми. Оптимизиране на мащаба и формите на икономическа подкрепа.

Безусловният приоритет на бюджетните разходи за подкрепа на икономиката трябва да бъде подкрепата на иновативни проекти и най-важните научни разработки, насочени към осигуряване на модернизация и технологично развитие на икономиката, повишаване на нейната енергийна ефективност (проекти, одобрени от Комисията при председателя на Руската федерация за модернизацията и технологичното развитие на руската икономика).

Механизмът за отпускане на бюджетни безвъзмездни средства за подкрепа на местни иновационни проекти трябва да бъде насочен към осигуряване на национални приоритети.

В същото време бизнесът трябва да се финансира предимно чрез продажба на своите стоки и услуги, а бюджетната подкрепа може да бъде само стимулираща, мултиплицираща мярка и не трябва да осигурява основната част от финансирането.

IV. Основните насоки на данъчната политика и формирането на приходите на бюджетната система.

Необходимо е да се търсят възможности за увеличаване на приходите на бюджетната система. В същото време трябва да се разбере, че растежът на доходите трябва да бъде осигурен преди всичко чрез подобряване на администрирането на съществуващите данъци. В същото време в някои области е възможно да се оптимизира данъчното облагане с цел стимулиране и разширяване на предприемаческата дейност, предимно иновативна.

Данъчната политика на държавата в дългосрочен план трябва да бъде насочена към осигуряване на условия за иновативно развитие на икономиката: мотивиране на производството на нови стоки, работи (услуги) и стимулиране на търсенето на тях.

В тази връзка са необходими действия в следните ключови области.

Първо, трябва да подкрепим компании, в които интелектуалният труд е основен.

Второ, необходимо е да се създадат допълнителни условия за засилване на иновациите.

На трето място, за да се стимулира прилагането на иновативни дейности в иновационния център "Сколково", за участниците в проекта трябва да се предоставят следните предимства: застрахователни премиитрябва да бъдат платени от участниците в проекта в размер на 14 процента, данък върху доходите, корпоративен данък върху собствеността и данък върху земята - в размер на 0 процента. По отношение на данъка върху добавената стойност, освобождаването от неговото плащане следва да се извършва в зависимост от избора на данъкоплатеца.

Четвърто, необходимо е стимулиране на енергоспестяването и рационалното използване на природните ресурси.

Пето, за развитието на социалната сфера е необходимо привличане на частни инвестиции в системите на здравеопазване и образование. За целта предлагам организациите, работещи в тези отрасли, независимо от тяхната форма на собственост, да бъдат освободени от данък върху доходите (поне до 2020 г.). Същевременно съответните обезщетения следва да се прилагат само за онези видове дейности, които имат обществено значим характер.

Шесто, в средносрочен план е необходимо допълнително разширяване и укрепване на данъчната основа на бюджетите на бюджетната система на Руската федерация. Кръгът на данъкоплатците трябва да се разшири поради появата на нови активни стопански субекти.

Необходимо е да се ускори подготовката за въвеждане на данък върху недвижимите имоти, включително формирането на съответните кадастри, както и да се разработи система, която да позволи този данък да се начислява въз основа на пазарната стойност на облагаемото имущество с не -облагаем минимум за семейства с ниски доходи.

Седмо, остават актуални въпросите за подобряване на данъчната администрация. Необходимо е да се направи равносметка и оценка на ефективността на въздействието върху социално-икономическите процеси на вече приетите данъчни и митнически стимули.

Осмо, през този период трябва да се обърне специално внимание на непрекъснатата и ефективна работа по изпълнението на споразуменията, постигнати в рамките на митническия съюз, относно администрирането на косвените данъци и разпределението на вносните мита между страните членки на митническия съюз. .

V. Политика в областта на междубюджетните отношения.

В областта на междубюджетните отношения е необходимо да се осигури разширяване на финансовата независимост на съставните образувания на Руската федерация и общините, възможностите за тяхното влияние върху укрепването на приходната база на регионалните и местните бюджети.

Повишаването на нивото на финансова подкрепа за правомощията на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация и органите на местно самоуправление за сметка на собствените им приходи е предпоставка за повишаване на ефективността на изразходването на регионални и местни данъци, повишаване на стабилността и предвидимост на приходите на регионалните и местните бюджети и създаване на условия за по-тясно координиране на данъците, плащани от данъкоплатците към съответните бюджети, с обема, качеството и наличността на предоставяните държавни или общински услуги, и съответно за повишаване на отговорността на държавните органи и местните власти за резултатите от техните политики.

Правителството на Руската федерация трябва да вземе решение за начини за решаване на този проблем, включително разработване на реален план за поетапно премахване на подобни обезщетения.

Едно от най-важните направления за създаване на собствена данъчна основа във финансово необезпечените съставни образувания на Руската федерация и общините е преходът към независимо регулиране и събиране на данък върху недвижимите имоти (вместо данъци върху земята и имуществото).

Следва да се обърне внимание на участието на местните власти в упражняването на определени правомощия за администриране на местни данъци в съответствие със сключените споразумения с данъчните власти.

Съставните образувания на Руската федерация и общините трябва да разработят регионални програми за повишаване на ефективността на разходите през 2010 г. и да започнат изпълнението им през 2011 г.

Правителството на Руската федерация трябва методологически да помогне в тази работа на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация и органите на местното самоуправление, включително при определяне на критериите за промяна на вида на съществуващите бюджетни институции, като се вземе предвид тяхната област на дейността и разработване на препоръки за внасяне на изменения в трудовите договори с ръководителите на бюджетни институции, произтичащи от федералния закон.

Заключение

Бюджетната политика е система от форми и методи за мобилизиране на финансови ресурси на бюджета; дейности на органи на различни нива по изготвяне, разглеждане и изпълнение на бюджети; дейности на органите в областта на организирането и използването на бюджета, състоящи се в разработването на концепция за нейното развитие, принципи и форми на нейната организация.

Бюджетната политика за следващата финансова година се определя от бюджетното послание на президента на Руската федерация, изпратено до Федералното събрание в началото на предходната година.

Фискалната политика като неразделна част от икономическата политика трябва да бъде насочена към извършване на цялостна модернизация на икономиката, създаване на условия за повишаване на нейната ефективност и конкурентоспособност, дългосрочно устойчиво развитие, подобряване на инвестиционния климат и постигане на конкретни резултати.

През целия период на реформи целите, поставени пред бюджетната политика в Руската федерация, са постигнати значително: формира се и функционира тристепенна бюджетна система, приети са Бюджетният и Данъчният кодекси, системата на хазната е изградена. развива се, събираемостта на данъците се е подобрила, а инфлацията е намаляла. Намаляването на националните разходи от страна на държавата доведе до положителни промени в структурата на бюджетните разходи. Русия се доближи до федерален бюджет без дефицит и отказа финансирането си за емисии. В същото време беше възможно да се облекчи остротата на проблема с държавния дълг.

И тази година, както и предходната, бяха определени основните задачи на бюджетната политика, които също са предназначени за средносрочен план, включително:

Подобряване на благосъстоянието на населението и осигуряване на устойчив растеж на икономиката на страната на базата на стабилното функциониране и развитие на бюджетната система;

Ориентация на бюджетната политика за бъдещето, основана на ясно разбиране на възможностите на федералния бюджет и приоритетите в разходите, осигуряване на предвидимост на условията за формиране на бюджети на всички нива;

Създаване на стабилизационен фонд за намаляване на зависимостта на руската бюджетна система от външноикономическите условия в средносрочен план;

Продължаване на работата за подобряване на данъчната система и последователно намаляване на данъчната тежест;

Повишаване нивото на данъчна администрация, включително чрез въвеждане на информационни технологии;

По-рационална организация на работата на данъчните инспекции, минимизиране на времето, прекарано от данъкоплатците за данъчно счетоводство, изготвяне и подаване на данъчни отчети, особено в малкия бизнес;

Повишаване ефективността на разходване на бюджетни средства в рамките на ясно определени приоритети;

Финансиране за обучение на специалисти с висше професионално образование, предимно на федерално ниво;

Модернизиране на системата за задължително здравно осигуряване на населението;

Набирането на руската армия, което предвижда замяна на военната служба със система за набиране по договора;

Предприемане на мерки за максимална концентрация на всички средства на бюджетната система в институциите на Банката на Русия;

Създаване на система за ясно и стабилно разграничаване на приходните и разходните правомощия, което е необходимо условие за привеждане на държавните и общинските задължения в съответствие с реално наличните ресурси за тяхното изпълнение.

При планирането на бюджетната политика държавата трябва да изхожда от необходимостта да осигури финансова и социална стабилност. Предсказуемостта на фискалната политика е ключов фактор за цялостната макроикономическа стабилност. Федералният бюджет трябва да се превърне в надеждна финансова основа за силна демократична държава.

Въз основа на извършената работа могат да се направят следните изводи. Съдържанието на бюджетната политика е сложно, тъй като обхваща широк спектър от дейности, като разработване на обща концепция за бюджетната политика, определяне на нейните основни цели и задачи, създаване на адекватен бюджетен механизъм и управление на финансовата дейност на държавата. В основата на бюджетната политика са стратегическите насоки, които определят дългосрочните и средносрочните перспективи за използване на финансите.

Бюджетът, съчетаващ основните финансови категории (данъци, държавни кредити, държавни разходи), е водещото звено във финансовата система на всяка държава и играе важна икономическа и политическа роля във всяко съвременно общество.

В тази статия се разглеждат целевите направления на бюджетната политика, целите и принципите на бюджетната политика, въздействието върху финансовата политика на предприятието, както и основните му направления на бюджетното послание на президента на Руската федерация.

Списък на използваните източници

2. Бюджетно послание на президента на Руската федерация относно бюджетната политика през 2011-2013 г. // Финанси. - 2010. - N 7. - С.3-9

3. Бюджетното послание на президента // Рос. Федерация днес. - 2010. - N 14. - С.9-10.

4. Агапова Т.А. Разходи на федералния бюджет до 2012 г. и икономически растеж в Русия // Вестн. Москва не-това. Сер. 6. Икономичност. - 2010. - N 3. - С.70-79.

5. Анисимов С.А. По въпроса за прилагането на бюджетните принципи // Финанси. - 2002. - N 12. - С.31-33.

6. Анофрикова Е.Е. Субект на федерацията като агент на държавната бюджетна политика // Вестник НСУ. Сер. Социално-икономически наука. - 2007. - Т. 7, бр.2. - С. 172-177.

7. Болонин A.N. Бюджетна и данъчна политика на Руската федерация на съвременния етап // Микроикономика. - 2009. - N 6. - С.9-12.

8. Бюджет и бюджетна политика в Руската федерация: Учебник. Ръководство / Т.М. Ковалева, С.В. Барулин; по общата изд. Т.М. Ковалева - М .: "Кнорус", 2009. - 208с.

9. Бюджетната система на Русия: Учебник за университети / изд. Проф. Г.Б. полюс. -М .: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 245 стр.

10. Бюджетно устройство в Руската федерация: Учебник. Ръководството под редакцията на О. А. Сидорович - М .: Феникс, 2009 - 536с.

11. Виницина В.В. Характеристики на бюджетната система на Русия // ECO. - 2008. - N 1. - С. 120-129.

12. Воронин Ю. Въпроси за оптимизиране на разходите на регионалния бюджет / А. Лавров, А. Бараховски, Е. Дмитришина, В. Климанов // Икономистът. - 2002. - N 11. - С. 59-66.

13. Гавриленков Е. Руската икономика: перспективи за макроикономическа политика // Икономически въпроси, 2004, № 4.

14. Гурвич Е.Т. Руската фискална политика за следващото десетилетие. // "Икономически бюлетин". Публикувано от Световната банка съвместно с CEFIR, 2008 г. #1.

15. Дворкович А., Шарипова Е. Държавната финансова политика през 2010 г. // Икономически въпроси. 2010. No4.

16. Казанцев С.В. Развитие на междубюджетните отношения в прогнозите на бюджетната политика за 2008-2010 г. // Регион: Икономика и социология. - 2007. - N 3. - С.92-102.

17. Казанцев С.С. Проект на федерален бюджет 2009-2011 г.: разходна част // ECO. - 2008. - N 11. - С.19-40.

18. Митина Н.Л. Характеристики на формирането на бюджетите на градските райони // Финанси. - 2010. - N 4. - С.20-24.

19. Рябков А.А. Бюджетно счетоводство на клиента-разработчик: от А до Я // BiNO: Бюджет. институции. - 2007. - N 11. - С.65-93.

20. Финансова политика: Учеб. Ръководство / P.M. Чорба, М.В. Владика, А.А. Гулко; по общата изд. P.M. Чорби - М .: Граница, 2010.- 288 с.

21. Финанси на организации (предприятия): Учебник / изд. Гаврилова A.N. - М .: "Мнорус", 2007. - 608-ма.

22. www. minfin. ru

23. www.kremlin.ru

Въведение

Фискалната политика е въздействието на държавата върху икономиката чрез формиране на размера и структурата на държавните разходи, обема на трансферните плащания и данъчната система.

Държавните разходи представляват покупки от държавата на стоки и услуги за изпълнение на държавни програми, включително възнагражденията на държавните служители. Трансферите са целеви, целеви плащания към домакинства (граждани), без последните да предоставят стоки или услуги. За простота, в бъдеще, когато анализираме фискалната политика, ще имаме предвид под държавни разходи както самите държавни разходи, така и трансферите, освен ако не е посочено друго.

По същество фискалната политика се свежда до формиране и изразходване на средства от държавния бюджет, тъй като данъците представляват основните приходи на държавния бюджет, а държавните покупки и трансфери са негови разходи. Следователно фискалната политика може да се тълкува и като фискална политика.

Темата за фискалната политика е много актуална днес, тъй като от това как правителството провежда фискалната политика зависи съдбата на всеки човек, живеещ у нас, и съдбата на цялата страна като цяло. Правителството трябва да се движи в такава посока, че да намали ненужните държавни разходи, за да сведе до минимум данъчното облагане на стопанските субекти, като по този начин създаде най-благоприятните условия за развитие на бизнеса, но в същото време да не лишава тези, които наистина се нуждаят от тях, от трансферни плащания .

Най-съществените недостатъци на формирането на националната данъчна система включват: липсата на системен подход при формирането на концепцията за данъчна политика, осигуряваща устойчив икономически растеж и съответния национален модел на икономиката; високо ниво на фискално изтегляне поради използването на данъчни и параданъчни инструменти; нестабилност на данъчното законодателство, което води както до произвол в системата на данъчната администрация и липса на законови гаранции за участниците в данъчните правоотношения, така и до укриване на данъци от представители на бизнеса.

Целта на курсовата работа е да се разгледа влиянието на фискалната политика върху макроикономическото състояние на Република Беларус, както и да се разработят препоръки за подобряване на фискалната система на страната.

Обект на курсовата работа: политически фактори на влияние върху макроикономиката. Предмет на изследване: особености на фискалната политика на Република Беларус.

В съответствие с целта се определят изследователските задачи:

Разгледайте концепцията, видовете и инструментите на фискалната политика;

Разширяване на влиянието на промените в паричната и фискалната политика върху взаимодействието на стоковите и паричните пазари в макроикономиката;

Помислете за бюджетната политика на Република Беларус;

Помислете за данъчната политика на Република Беларус;

Разширяване на въздействието на фискалната политика върху макроикономиката на страната;

Разработване на насоки за подобряване на фискалната политика в Република Беларус.

В процеса на написване на курсовата работа са използвани учебници по макроикономика, статии от периодични издания и справочни публикации по бюджетна и данъчна политика на Република Беларус, както и официалният уебсайт на Министерството на данъците и таксите на Република Беларус .

1. Теоретични аспекти на влиянието на политиката (фискалната) върху макроикономическото развитие

1.1 Понятие, видове и инструменти на фискалната политика

Фискалната политика, наричана още финансова и фискална политика, разширява действието си върху основните елементи на държавната хазна (фискална). Тя е пряко свързана с държавния бюджет, данъците, държавните парични приходи и разходи. В пазарната икономика това е основната част от държавната икономическа политика. Фискалната политика съчетава такива големи видове, форми на финансова политика като бюджетна, данъчна, приходна и разходна политика .

Като цяло фискалната политика се проявява в съвкупността от правителствени мерки за организиране на управлението на финансовите ресурси на държавата, тяхното използване за решаване на социално-икономическите проблеми на страната. Фискалната политика обхваща мобилизиране, привличане на средства, необходими за държавата, тяхното разпределение, осигуряване на използването на тези средства по предназначение.

Една от най-важните задачи на фискалната политика е търсенето на източници и методи за формиране на централизирани държавни парични фондове, средства, които дават възможност за реализиране на целите на икономическата политика. Чрез провеждането на финансова и бюджетна политика държавата регулира глобалните икономически процеси в страната, поддържа стабилността на финансите, паричното обръщение, осигурява финансиране на публичния сектор, допринася за по-доброто използване на производствения, икономическия и научно-техническия потенциал. Инструментите на фискалната политика се използват от правителството за въздействие върху съвкупното търсене и съвкупното предлагане, като по този начин се въздейства върху общата икономическа ситуация, спомага се за стабилизиране на икономическата ситуация и се предприемат антициклични мерки за противодействие на прекомерните колебания в икономическите параметри, които застрашават появата на кризисни явления.

Делът на публичния сектор в разходите за стоки и услуги е много голям, държавата действа на пазара като най-голям купувач, като разходите през годината са около половината от брутния вътрешен продукт в икономически развитите страни. Покупките се извършват от държавата както на вътрешния, така и на външните пазари. Така държавата има колосални възможности да влияе върху обема и структурата на съвкупното търсене, освен ако не се е вързала по ръцете и краката с предварително определени строги ограничения.

Освен това държавата има способността да влияе косвено на търсенето от частни предприятия и домакинства, като го ограничава или стимулира чрез данъци и трансферни плащания като пенсии, стипендии и помощи.

В зависимост от целта се провежда стимулираща или рестриктивна фискална политика. По време на периоди на спад на производството е необходимо да се увеличат държавните разходи, да се намалят данъците или да се направи и двете, т.е. да провежда стимулираща (експанзионистична) политика. В краткосрочен план това смекчава икономическия цикъл. В краткосрочен план това смекчава икономическия цикъл. В дългосрочен план намаляването на данъците може да стимулира икономическия растеж. Така беше през 80-те години на миналия век в развитите страни, където данъчните реформи, в резултат на които бяха намалени ставките на корпоративния подоходен данък и данъка върху дохода, допринесоха за икономическото възстановяване.

С цел намаляване на темпа на инфлация се провежда ограничаваща (рестриктивна) фискална политика. Състои се от намаляване на държавните разходи, повишаване на данъците или комбинация от двете. В краткосрочен план една свиваща политика може да намали съвкупното търсене и по този начин да помогне за намаляване на инфлацията на търсенето. В дългосрочен план това може да доведе до спад в производството и увеличаване на безработицата.

В макроикономическата фискална политика е обичайно да се отделят две общи линии, които се развиват в зависимост от общата икономическа ситуация в страната, фазата на колебателния цикъл, в която се намира икономиката. По време на икономически бум, рязко нарастване на бизнес активността и бърз икономически растеж, фискалната политика е ограничителен фокус,ограничава параметрите на растеж в приемливи граници. В по-опасни периоди на икономическа криза, породена от нарастващ спад в производството, отслабване на икономическата активност, държавната фискална политика е експанзивен характер,тоест е насочена към разширяване на производството и други видове икономическа дейност, преодоляване на рецесия, депресия, постепенен преход от рецесия към възстановяване.

Между тези два курса, съответстващи на и противоположни фази на икономическия цикъл, има трети курс на действие, наречен стабилизационна фискална политика.

Политика на стабилизиране- това са действията на правителството за регулиране на финансовите потоци, паричното обръщение с цел приближаване на брутния национален продукт на страната до възможния при дадените условия, потенциално ниво и с цел поддържане на инфлацията в приемливи граници, осигуряване на високо ниво на заетостта. Политиката на стабилизиране е най-типичната форма на проявление на фискалната политика, съответстваща на повече или по-малко стабилно състояние на икономиката. Той е предназначен, от една страна, да предотврати преход към нестабилно кризисно състояние, за което е необходимо да се поддържат икономическите параметри в определени граници, и, от друга страна, да подобри текущата икономическа ситуация, като се стреми да приведе макроикономическите показатели, близки до оптималните.

Обичайно е да се прави разлика между автоматична и регулируема стабилизация. Автоматични (вградени) стабилизаториса приети правила, действащи в икономиката, норми, които позволяват автоматично, без държавна намеса, да се реагира на отклонения от стабилна ситуация и да се приведе икономиката на страната в стабилно състояние. Предвидени са автоматични стабилизатори, замислени предварително, въведени в законодателни актове, регулиращи икономическата дейност, отразени в действащите разпоредби, регулаторни документи.

Вътрешните стабилизатори, вградени в икономическата система, които намаляват възможните колебания в икономиката, не осигуряват необходимото ниво на стабилизация; в някои случаи те просто не са в състояние да овладеят възникващите колебания, за да предотвратят загуба на стабилност. Така че предварително да влизат в законодателни актове и др регламентиправила и разпоредби, които гарантират срещу излизането на икономиката от стабилно състояние, се провалят. На помощ идва оперативното регулиране, текущата реакция на държавните органи към възникващи отклонения под формата на дискреционни политически инструменти,

Дискреционна фискална политикапредставлява набор от оперативни финансови мерки, предприети от правителството за допълване или икономически живот. По същия начин, както пилотът, чувствайки, че автопилотът не може да се справи с управлението на самолета, поема кормилото в свои ръце, правителството, виждайки, че по-рано приетите закони и решения не гарантират поддържането на стабилна ситуация в икономиката на страната, прибягват до дискреционни политики. Нарича се използването на различни дискретни мерки, чийто характер зависи от преобладаващата ситуация регулируема стабилизация .

Най-често срещаните начини и средства за прилагане на дискреционна фискална политика включват обществени работи, програми за материална помощ, промени в данъчните ставки и други подобни инструменти за влияние. Привличането на безработни да извършват обществени работи със заплащане за сметка на държавата служи като оперативно средство за борба с рязко нарастващата безработица. В период на влошаване на социалното положение, причинено от обедняването на определени групи граждани, наред с такива автоматични стабилизатори като обезщетения, предвидени от закона, правителството прибягва до предоставяне на материална помощ, увеличаване на помощите и допълнителни плащания. За да се предотврати неочакван рязък спад на доходите на предприятията и гражданите, данъчните ставки се намаляват временно и се въвеждат частични облекчения.

Дискретните фискални мерки помагат за премахване на огнища на икономическо напрежение. Въпреки това временно въведените индулгенции, обезщетения, допълнителна помощ могат да бъдат трудни за отмяна. Понякога е необходимо да се превърнат дискретни, временни стабилизатори в автоматични, постоянни, въпреки че по своята същност те не са такива.

Бюджетна политикадържавата като част от фискалната политика е насочена основно към постигане на балансиран бюджет, балансиран по отношение на държавните приходи и разходи през целия бюджетен период. Понякога има ориентация към изграждане на бюджет на пълна, висока или структурна заетост, при който дори може да има излишък на продукцията и превишение на бюджетните приходи над нейните разходи.

В условията на високи икономически условия потенциалният бюджетен излишък (превишение на държавните приходи над разходите) може да се използва за погасяване на предишни дългове, създаване на компенсаторни резервни фондове и прилагане на допълнителни социални мерки. В периоди на спад в бизнес активността държавните органи трябва да увеличат съвкупното търсене, дори с цената на бюджетни дефицити, за да преодолеят спада и след това да стабилизират икономическите процеси.

Най-често задачата на държавната бюджетна политика е да преодолява бюджетните дефицити, които достигат критично ниво. Бюджетните дефицити от порядъка на 5% от общия държавен бюджет и до 1-2% от брутния вътрешен продукт не се считат за опасни. Така че в повечето случаи бюджетната политика може да бъде насочена към поддържане и дори разработване и приемане на такъв бюджет. Но ако бюджетният дефицит достигне десет процента от стойността си, доближавайки се до 10% от БВП, това показва най-големите гафове в бюджетната политика и спешната необходимост от стабилизиране на бюджета. Наличието на голям бюджетен дефицит води до увеличаване на вътрешния публичен дълг, което дестабилизира паричната система на държавата и води до инфлация.

Желанието на правителството да изплати бюджетния дефицит чрез емисия на пари води до инфлация, а емитирането и продажбата на ДЦК като средство за преодоляване на бюджетния дефицит генерира бъдещ дълг, тъй като ценните книжа ще трябва да бъдат изплащани и лихвите по тях. Следователно, за да се постигне балансиран държавен бюджет, бюджетната политика трябва да бъде тясно свързана с политиката на държавните приходи и разходи.

Политика на публичните разходие предназначена предимно за задоволяване на търсенето на публичния сектор, тоест за задоволяване на нуждите от разходи за неотложни държавни нужди, отразени в разходните позиции на бюджета. В същото време трябва да се има предвид, че много държавни (обществени, социални) потребности нарастват непрекъснато, така че е необходимо да се ограничават, като се вземат предвид спешността и приоритетите на други потребности. Политиката на държавните разходи може да е на ръба на възможното, но не бива да се прекрачва. Основното ограничение за държавните разходи са бюджетните приходи.

Политика за държавни приходипостъпления от наличните и потенциални източници на приходи към държавния бюджет, като се вземат предвид уврежданияизползването на тези източници, чийто излишък може да подкопае икономиката и в крайна сметка да доведе до изчерпване на каналите за доходи. Тъй като държавният бюджет се пълни основно с данъчни приходи, политиката на формиране на държавни приходи е тясно преплетена с данъчната политика.

Данъчна политика- част от фискалната икономическа политика, изразяваща се в установяването на видове данъци, обекти на облагане, данъчни ставки, условия за облагане с данъци, данъчни облекчения. Държавата регулира всички тези параметри по такъв начин, че получаването на средства от плащането на данъци осигурява финансирането на държавния бюджет. Но в същото време трябва да се срещне с основното противоречие между данъчната и цялата фискална политика.

Данъчната политика на държавата е свързана не само с осигуряване на бюджетни приходи, но и с провежданата структурна и инвестиционна политика. Чрез регулиране на данъците, данъчните ставки, данъчните стимули държавата е в състояние да стимулира развитието на определени видове индустрии, да влияе върху структурата на потреблението и да насърчава инвестициите в развитието на икономиката.

Данъчната система на държавата се разбира като съвкупността от данъци, мита и такси, установени на нейна територия и събирани с цел създаване на централизиран национален фонд от финансови ресурси, както и набор от принципи, методи, форми и методи за тяхното колекция.

Данъчната система на държавата трябва да се изгражда на базата на познаване на основните закони на разпределителните отношения, тяхното влияние върху процеса на икономическо развитие. Данъчната наука, разбирайки икономическите закони, определя организационно-правните принципи на функционирането на данъчната система, формира специфични методи за изчисляване на индивидуалните данъчни плащания.

1.2 Въздействието на промените в паричната и фискалната политика върху взаимодействието на стоковия и паричния пазар

Проблемът с регулирането на платежния баланс не може да се разглежда изолирано от макроикономическите вътрешни проблеми. В отворената икономика постигането на вътрешно и външно равновесие е важен въпрос. Вътрешното равновесие означава постигане на баланс между търсене и предлагане на всички продуктови пазари с пълна заетост и без инфлация. Външното равновесие е свързано с поддържане на нулев платежен баланс при определен режим на обменен курс.

Важен проблем е постигането на равновесие едновременно на пазара на стоки, пари и при външноикономически сделки. В условията на гъвкав валутен курс платежният баланс, отразяващ външноикономическите транзакции, се постига автоматично. В условията на фиксиран или плаващ валутен курс, равновесието е резултат от държавното регулиране на икономиката.

Равновесието означава, че салдото по текущата сметка е равно на салдото по капиталовата сметка:

(X-M) + (AX-AM) = 0,

където X е износът на стоки, M е вносът на стоки, AX е износът на капитал, AM е вносът на капитал

Преобразувайки това равенство, получаваме:

M - X = AX - AM.

При равни други условия износът на стоки се определя от обменния курс, вносът на стоки се определя от обменния курс и брутния доход, а износът и вносът на капитал се определя от лихвения процент. Това ни позволява да представим функционалната зависимост на равновесието на външноикономическите транзакции:

M (E, Y) - X (E) = AX (r) - AM (r)

При условие, че обменният курс не се променя, можем да изведем крива на платежния баланс, която отразява равновесието във външноикономическите транзакции и отразява такива комбинации от лихвени проценти и продукция, които осигуряват платежния баланс. (фиг. 1.1).

Фигура 1.1 Равновесна крива на платежния баланс

Ако вземем предвид промяната в обменния курс на националната валута, тогава може да се отбележи, че повишаването на обменния курс причинява изместване на кривата на платежния баланс нагоре, а спадането на обменния курс - надолу.

Ситуацията на едновременно формиране на равновесие на три пазара е отразена на графиката от пресечната точка на три криви (фиг.1.2)

Фигура 1.2 Равновесие на пазара на стоки, пари и външноикономически сделки

Ако кривата на платежния баланс е над точката на пресичане на кривите IS и LM, това означава равновесие в националната икономика на пазара на стоки и пари, но има дефицит в платежния баланс за външната икономика транзакции (фиг. 1.3).

Фигура 1.3. Формиране на равновесие на вътрешния и външния пазар

Ако дадена страна проповядва политика на гъвкави валутни курсове, тогава в този случай националната валута пада и кривата на платежния баланс (BP) се измества надолу. Обезценяването на националната валута едновременно предизвиква промяна в условията на външната търговия, стимулира износа на стоки и услуги и намалява вноса. Тази промяна стимулира растежа на националната икономика, което се отразява в изместването нагоре на кривата на спестяване на инвестиции (ИС). Увеличаването на производството означава увеличаване на доходите на субектите и увеличаване на съвкупното търсене, което изисква допълнителни пари, тоест търсенето на пари нараства, провокирайки увеличение на лихвения процент. Тези промени ще продължат, докато се установи равновесие и на трите пазара с повече продукция и по-висок лихвен процент (точка Е).

Ако правителството следва политика на фиксиран или плаващ курс, то за да постигне равновесие и на трите пазара, то трябва да понижи обменния курс на националната валута, в резултат на което ще възникнат подобни процеси.

Ако кривата на платежния баланс лежи под пресечната точка на кривите IS и LM, тогава националната икономика има положителен баланс на външноикономическите транзакции. В този случай увеличаването на търсенето на националната валута ще доведе до повишаване на обменния курс на националната валута. Това ще се отрази на салдото по текущата и капиталовата сметка и ще се отрази във възходящото движение на кривата на платежния баланс. Повишаването на обменния курс влошава условията за доставка на стоки на външни пазари и увеличава търсенето на внос, тъй като те поевтиняват. В резултат на това националната икономика започва да намалява обема на производството. Спадът на доходите и търсенето на стоки причинява спад в търсенето на пари. В резултат на това лихвеният процент на паричния пазар намалява и паричното предлагане се преразпределя към парите, изпратени за транзакции и насочени за спекулации. Тези процеси ще доведат до формиране на равновесие и на трите пазара с по-нисък обем на производство и по-нисък лихвен процент.

Платежният баланс се влияе от паричната и фискалната политика. Фискалната политика под формата на увеличение на държавните разходи и намаляване на данъците влияе по два начина: чрез въздействие върху нивото на доходите в страната и върху лихвения процент. Крайното въздействие до голяма степен зависи от степента на мобилност на капитала: при висока мобилност това може да доведе до положителен платежен баланс. В дългосрочен план обаче заемите от чужбина ще изискват лихвени плащания и погасяване, което ще предизвика изтичане на капитали от страната. Паричната политика под формата на политика на „евтини пари” влошава платежния баланс, тъй като води до изтичане на капитали от страната и стимулира вноса на стоки.

Една икономическа политика, насочена само към постигане на вътрешно равновесие, само случайно едновременно води до външно равновесие. Подобна ситуация възниква и при отделно регулиране на външното равновесие. Следователно задачата за едновременно постигане на вътрешен и външен баланс се поставя като отделно и трудно решение.

Едновременното постигане от икономиката на вътрешно равновесие и външно равновесие може да се опише с помощта на модела на Р. Мъндел. Нивото на държавните разходи (G), като инструмент на фискалната политика, и нивото на лихвените проценти (r), като инструмент на паричната политика, се използват като самостоятелни инструменти на икономическата политика. Да предположим, че икономиката първоначално е в точката на равновесие (точка А на фигура 1.4).

Графиката показва четири области на макроикономически дисбаланс. Регион I се характеризира с недостатъчна заетост и дефицит в платежния баланс, регион II - с инфлационно търсене и дефицит на платежния баланс, регион III - с инфлационно търсене и излишък, а район IV - с недостатъчна заетост и положителен платежен баланс.

Намирайки се в зона II (точка Б), икономиката изпитва инфлация и дефицит в платежния баланс. Възстановяването на равновесието изисква фискални ограничения и ограничения на паричната политика с висока стойност. В същото време е възможно да се постигне вътрешно и външно равновесие в икономиката само ако регулаторните органи (Министерството на финансите и Централната банка) действат независимо.

Фигура 1.4 Постигане на баланс в рамките на модела на Мъндел

Р. Мандел установи, че фискалната и паричната политика имат различни относителни ефекти и доказа, че при фиксиран обменен курс паричната политика има сравнителни предимства при регулиране на платежния баланс, а фискалната - при регулиране на вътрешното равновесие. Международното движение на капитали в отговор на отклонението на вътрешния лихвен процент от неговата глобална стойност позволява на страните да постигнат общо равновесие, без да променят обменния курс. Колкото по-висока е мобилността на капитала, толкова по-малко промяна в лихвения процент е необходима за изравняване на платежния баланс.

Да предположим, че правителството провежда стимулираща фискална политика в икономика с ниска мобилност на капитала (Фигура 1.5).

Фигура 1.5 Фискална политика в икономика с ниска мобилност на капитала при фиксиран валутен курс

Нарастването на държавните разходи кара кривата на IS да се измести нагоре. Размерът на смяната зависи от размера на държавните разходи и мултиплициращия ефект. В резултат на това обемът на производството нараства до ниво Y 2 и в същото време лихвеният процент се покачва до ниво r 2 поради нарастващото търсене на пари за плащане по транзакции. Точката на вътрешния баланс се движи от А до точка Б.

При липса на международна мобилност на капитала, увеличаването на държавните разходи се отразява на външния баланс само чрез увеличаване на вноса, но по-високите лихвени проценти привличат чужд капитал в страната, което води до увеличаване на излишъка по капиталовата сметка. Но поради ниската мобилност на капитала притокът ще бъде незначителен и ще има дефицит в платежния баланс (точка Б, която характеризира вътрешното равновесие, е под кривата на BP).

При дефицит в платежния баланс съществува заплаха от спадане на обменния курс на националната валута и тъй като правителството води политика на фиксиран валутен курс, то трябва да предприеме мерки за предотвратяване на спада на валутния курс . Това означава, че Националната банка ще извършва валутни интервенции на валутния пазар, което ще доведе до свиване на паричното предлагане в страната. В резултат на тези действия лихвеният процент ще се повиши на паричния пазар (изместване на кривата LM наляво). Увеличаването на лихвения процент ще намали инвестициите, което ще доведе до спад в производството. С намаляването на разходите вносът и дефицитът на платежния баланс се свиват. Този процес ще продължи до установяване на равновесие на вътрешния и външния пазар (точка В).

Да предположим, че правителството провежда политика на скъпи пари с фиксиран валутен курс и ниска мобилност на капитала (Фигура 1.6).

Фигура 1.6 Парична политика при фиксиран валутен курс

Централната банка на страната продава ценни книжа на стопански субекти, като по този начин намалява количеството пари в страната. Кривата LM ще се движи нагоре. В резултат на това лихвеният процент се повишава, което води до намаляване на инвестициите и производството. Увеличаването на лихвения процент води до приток на чуждестранен капитал и намаляване на вноса. В резултат на тези процеси положителният платежен баланс нараства (кривата на BP е под точка B, която характеризира вътрешното равновесие). Тези процеси предизвикват тенденция за нарастване на курса на националната валута. Но тъй като страната има политика на фиксиран валутен курс, Централната банка трябва да провежда валутни интервенции, за да купува чуждестранна валута, като по този начин увеличава количеството пари в страната. Това ще доведе до намаляване на лихвения процент, увеличаване на обема на инвестициите, обема на производството и след известно време икономиката ще бъде в първоначалното си състояние. По този начин паричната политика с фиксиран валутен курс се оказва неефективна, тъй като опитите да се повлияе на паричното предлагане в страната за решаване на вътрешни проблеми са изправени пред необходимостта от предприемане на противоположни действия за поддържане на валутния курс. Изходът от тази ситуация е политиката на стерилизация или промяна в обменния курс на националната валута (обезценяване или преоценка).

Една от посоките на икономическата политика на държавата, която позволява да се влияе върху вътрешния и външния баланс, е външнотърговската политика. Да предположим, че икономиката е в състояние на равновесие, както вътрешно, така и външно (точка А на фигура 1.7). Правителството иска да реши проблема с икономическия растеж и заетостта в страната чрез влияние върху състоянието на външната търговия.

Фигура 9. Външнотърговска политика при фиксиран валутен курс

Да предположим, че за тази цел е решило да увеличи митата върху вноса. Това ще доведе до намаляване на вноса и увеличаване на нетния износ. Купувачите започват да преминават към закупуване на местни стоки вместо вносни и това води до увеличаване на съвкупното търсене, което се отразява в изместване на кривата IS надясно, което води до увеличаване на производството до Y 2. В същото време лихвеният процент нараства, тъй като търсенето на пари расте, за да се плащат стоки, да се правят инвестиции и т.н. Тези процеси предизвикват промени в текущата сметка и капиталовата сметка на платежния баланс в една посока, тоест има положително салдо (точка B под кривата BP 1). Излишъкът предизвиква увеличаване на търсенето на националната валута, което провокира повишаване на обменния курс. За да предотврати това, Централната банка трябва да провежда валутни интервенции за закупуване на чуждестранна валута, като по този начин увеличава количеството пари в страната и намалява лихвения процент (кривата на LM се измества надясно). Това допълнително стимулира растежа на производството в страната. Тъй като обемът на производството повлия на състоянието на текущата сметка и намаляването на лихвения процент върху състоянието на капиталовата сметка, платежният баланс ще дойде в равновесно състояние и икономиката ще бъде в точка C, която характеризира вътрешно и външно равновесие на икономиката.

В среда с плаващ валутен курс, паричната и фискалната политика имат много различни резултати, отколкото когато валутният курс е фиксиран. Правилното решение на проблема с разпределението на ролите има обратния израз: фискалната политика става по-важна за търговията, а следователно и за платежния баланс в сравнение с паричната политика и именно тази политика трябва да се използва за постигане на външна баланс. Вътрешният баланс става обект на регулиране на паричната политика. Ако при фиксиран валутен курс паричната политика беше свързана с необходимостта от поддържане на обменния курс, сега тя е освободена от тази задача и може да се използва по-ефективно за решаване на вътрешни проблеми.

Икономиката е в състояние на вътрешно и външно равновесие и правителството реши да използва фискалната политика за стимулиране на икономическия растеж (Фигура 1.8).

Фигура 1.8 Фискална политика с плаващ валутен курс и ниска мобилност на капитала

Правителството реши да намали данъците, за да стимулира съвкупното търсене. В резултат на тези действия на правителството, предприемачите ще увеличат производството, за да отговорят на повишеното търсене (кривата на IS се измества надясно, заемайки позиция IS 2). Увеличаването на производството означава увеличаване на доходите на домакинствата и увеличаване на търсенето на внос. Това причинява дефицит в текущата сметка на платежния баланс. В условията на плаващ валутен курс това ще означава обезценяване на националната валута и увеличаване на износа, тъй като местните стоки стават по-евтини на външните пазари. Вследствие на това нетният износ на страната расте и обемът на производството се покачва до ниво Y 3. В същото време платежният баланс на страната се изравнява и икономиката е в равновесие (точка В).

Така при плаващ валутен курс и ниска мобилност на капитала, фискалната политика на правителството осигурява допълнителен икономически растеж поради обезценяването на националната валута. В същото време обемът на производството нараства в по-голяма степен, отколкото при фиксиран валутен курс.

Използването на парична политика с плаващ валутен курс се оказва ефективно за решаване на проблема с развитието на националната икономика. Ако правителството следва политика на евтини пари и увеличава предлагането на пари, това ще създаде благоприятни условия за растеж на инвестициите, съвкупното търсене и растеж на икономиката, който ще бъде в точка Б на фиг. 1.9.

Фигура 1.9 Парична политика при плаващи валутни курсове

Тъй като лихвеният процент на паричния пазар ще намалее, това ще доведе до изтичане на капитали от страната, което ще увеличи дефицита в капиталовата сметка на платежния баланс. Увеличаването на доходите в икономиката ще доведе до увеличаване на вноса, което ще доведе до образуване на търговски дефицит и увеличаване на отрицателния платежен баланс. В условията на плаващи лихви тази ситуация провокира обезценяване на националната валута. Централната банка няма да се намесва в този процес. Понижаването на валутния курс ще доведе до намаляване на цената на вътрешния износ и увеличение на цената на вноса, както и по-нататъшно увеличаване на съвкупното търсене и доходи. Кривите IS и BP ще се изместят надясно, докато и трите криви се пресичат в точка C.

Използването на външнотърговска политика с плаващ валутен курс се оказва неуместно, тъй като икономиката в крайна сметка ще се върне в първоначалното си състояние (фигура 1.10).

Това се дължи на факта, че стимулирането на външната търговия чрез засилване на политиката на протекционизъм води до икономически растеж и той се оказва в точка Б. Положителният платежен баланс обаче означава увеличаване на търсенето на националната валута и повишаване на валутния му курс. В резултат на това износът намалява, вносът расте, тъй като продуктите поевтиняват, тоест икономиката се връща в първоначалното си състояние.

Фигура 1.10 Външнотърговска политика с плаващ валутен курс

Разгледахме макроикономическа политика при постоянни цени в страната, ниска мобилност на капитала и в краткосрочен план. Ако обобщим резултатите от ефективността на макроикономическата политика, то крайните резултати могат да бъдат представени под формата на таблица, включваща резултатите от стимулиращата политика на държавата и с висока мобилност на капитала (Таблица 1.1). В таблицата "++" означава значително увеличение, "+" - леко увеличение, "-" - намаление, "0" - без промяна.

Таблица 1.1 Резултати от политиките за стимулиране в отворена икономика

Влияние при	фискални		Парични		Външната търговия
	Фиксирана лихва	Плаващ курс	Фиксирана лихва	Плаващ курс	Фиксирана лихва	Плаващ курс
С ниска мобилност на капитала
Обем на производство	+	++	0	++	++	0
Лихвен процент	++	++	0	-	-	0
Обменен курс	0	-	0	-	0	+
Валутни резерви	-	0	-	0	+	0
С висока мобилност на капитала
Обем на производство	++	+	0	++	++	0
Лихвен процент	+	+	0	-	-	0
Обменен курс	0	+	0	-	0	+
Валутни резерви	+	0	-	0	+	0

Моделът IS - LM дава възможност да се разгледа процесът на взаимодействие между пазарите на стоки и пари в резултат на промените във фискалната и паричната политика на държавата.

Фискалната политика предполага влиянието на държавата върху икономиката чрез промени в обема на държавните разходи и данъчното облагане.

Увеличението на държавните разходи ще доведе до повишаване на лихвените проценти, което ще доведе до намаляване на инвестициите и частното потребление.

Ефектът от нарастването на лихвените проценти върху потреблението и инвестициите във връзка с увеличаването на държавните разходи в икономическата теория се нарича ефект на изтласкване.

Крайният резултат от фискалната политика на държавата зависи от състоянието на икономиката. При заетостта на непълно работно време ефектът на изтласкване се проявява в нарастване на продукцията и поддържане на стабилно ниво на цените. С увеличаване на заетостта, увеличаването на държавните разходи допринася за растежа на производството, но също така се отразява на покачването на цените. В състояние на пълно работно време активната фискална политика ще доведе само до повишаване на нивото на цените и ще предизвика инфлация в търсенето.

2. Въздействието на фискалната политика върху макроикономическото развитие на Република Беларус

2.1 Бюджетна политикаЗаконът на Република Беларус „За бюджетната система на Република Беларус и държавните извънбюджетни фондове“ в раздел „Основни термини и определения“ представя бюджета като „основен финансов план за формиране и използване на средства за осигурява функциите на държавните органи, икономическото и социалното развитие на Република Беларус или на съответните административно-териториални единици... „Бюджетната и финансовата политика на Република Беларус се провежда в съответствие с паричната, ценова, валутна и митническа политика на Република Беларус.Единството на политиката на Република Беларус в областта на бюджетните и финансовите отношения се определя от Конституцията на Република Беларус.

На 1 януари 2009 г. влезе в сила Бюджетният кодекс на Република Беларус. Развитието му беше продиктувано от необходимостта да се осигури цялостно системно регулиране на правните норми, въз основа на които се осъществява бюджетният процес.

Сферата на правно регулиране на Бюджетния кодекс определя отношенията, възникващи в процеса на съставяне, разглеждане, одобряване и изпълнение на републиканския бюджет, местните бюджети и бюджетите на държавните извънбюджетни фондове. Кодексът включва нормите на досега действащи закони в тази област – в значително разширен и актуализиран вид, и са въведени нови разпоредби, които са необходими за решаване на проблемите, пред които е изправена икономиката. Кодексът включва норми, регламентиращи основните разпоредби по изготвянето, разглеждането, одобряването и изпълнението на местните бюджети, което дава възможност да се подобри системата на междубюджетните отношения, да се повиши отговорността и интереса на местните власти за ефективното използване на бюджетните средства.

Републиканският и местният бюджет са включени в бюджетната система на Република Беларус като самостоятелни части.

Функционирането на държавния бюджет се осъществява чрез особени икономически форми – приходи и разход, изразяващи последователните етапи на преразпределение на стойността на обществения продукт, концентриран в ръцете на държавата. Бюджетните приходи и разходи са обективно определени категории, всяка от които има обществено значение; приходите служат като финансова основа за дейността на държавата, разходите - за задоволяване на националните нужди.

Бюджетните приходи са част от централизираните финансови ресурси на държавата, необходими за изпълнение на нейните функции. Те изразяват икономическите отношения, които държавата има с предприятията, организациите и гражданите в процеса на разпределение на стойността на обществения продукт и националния доход.

Разходите на държавния бюджет са икономически отношения, възникващи във връзка с разпределението на фонда от държавни средства и използването му за отраслови, целеви и териториални цели.

Помислете за показателите за изпълнение на държавния бюджет за януари-септември 2010 г

Фигура 2.1 - Динамика на постъпленията на приходите от консолидирания бюджет

От 1 януари 2010 г. Фондът за социална закрила на Министерството на труда и социалната закрила на Република Беларус е изтеглен от републиканския бюджет. Неговите показатели за 2010 г. са одобрени със Закон на Република Беларус от 29 декември 2009 г. № 70-З „За бюджета на Държавния извънбюджетен фонд за социална защита на населението на Министерството на труда и социалната защита на Република Беларус за 2010 г. За съпоставимост на данните показателите на републиканския и консолидирания бюджет за 2009 г. също са дадени без SPF.

През януари-септември 2010 г. приходите на консолидирания бюджет възлизат на 34,6 трлн. рубли, което е с 5.1% повече спрямо януари-септември 2009 г. (в реално изражение, коригирано спрямо индекса на потребителските цени, по-малко с 1.8%), фиг. 1. Делът на приходите на консолидирания бюджет в БВП намалява от 32,9% през януари-септември 2009 г. на 29,7% през януари-септември 2010г.

Основните източници на доходи все още са данък добавена стойност, приходи от външноикономическа дейност, данък върху дохода и акцизи, постъпленията от които са се увеличили в сравнение с януари-септември 2009 г. Най-значително се увеличават приходите от данък добавена стойност - с 19,5%, данък върху дохода - с 15,8%, акцизи - с 13,8% в реално изражение.

Делът на ДДС, данък върху дохода, акцизи, данъчни приходи от външноикономическа дейност в приходите на консолидирания бюджет е 64.8%. В същото време 32,4% от всички бюджетни приходи са осигурени за сметка на данък добавена стойност, 11,3% - данъчни приходи от външноикономическа дейност, табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика на структурата на приходите на консолидирания бюджет за януари-септември 2009-2010 г.,%

Просрочените плащания към бюджета и държавните целеви бюджетни фондове към 1 октомври 2010 г. възлизат на 44,2 млрд. рубли и намаляват спрямо началото на годината с 29,6% спрямо същия период на 2009 г. - с 40,6% в реално изражение. Съотношението на просрочените задължения към текущите годишни приходи на консолидирания бюджет намалява от 0,15% към 1 октомври 2009 г. на 0,09% към 1 октомври 2010 г.

Разходите на консолидирания бюджет за януари-септември 2010 г. са финансирани в размер на 37,2 трлн. рубли. Спрямо януари-септември 2009 г. разходите в реално изражение се увеличават с 0.9%.

Разходите на консолидирания бюджет по функционална класификация се увеличават във всички раздели, с изключение на „Национално стопанство”. Най-значително (в реално изражение) нарастват разходите в разделите „Социална политика” - с 18.9%, "Разходи на държавното управление" - с 12.7% (вкл. разходите за инвестиционна програма- с 19,2%), "Здравеопазване" - с 10%. Финансирането на раздел "Национално стопанство" намалява с 22.2%.

Ръстът на разходите по раздел „Социална политика” до голяма степен се дължи на увеличаването на помощта за жилищно осигуряване на гражданите. За девет месеца на текущата година за тези цели са отпуснати 1,4 пъти повече средства в реално изражение в сравнение със същия период на 2009 г. Делът на разходите в раздел „Социална политика” като цяло през януари-септември 2010 г. в структурата на разходите на консолидирания бюджет нараства спрямо януари-септември 2009 г. с 1.5 процентни пункта, фиг. 2.2.

Фигура 2.2 - Структура на разходите на консолидирания бюджет

В разходите на консолидирания бюджет за януари-септември 2010 г. в контекста на икономическата класификация преобладават текущите разходи - 74% от общите разходи, включително разходите за заплати на работниците и служителите в публичния сектор и таксите по тях - 26,9% , субсидии и текущи трансфери - 27,1%, обслужване на публичния дълг - 2,2%. Делът на капиталовите разходи е 23,5%. Финансирането на капиталови инвестиции в дълготрайни активи заема 15.1% от всички бюджетни разходи.

Делът на консолидирания бюджет във финансирането на инвестиции в дълготрайни активи за януари-септември т.г. възлиза на 18.7%. Жилищното строителство се финансираше с изпреварващи темпове. Въвеждането в експлоатация на жилища за сметка на бюджетни средства за първите девет месеца на 2010 г. се увеличава с 13,2% спрямо същия период на 2009 г. и възлиза на 196,7 хил. кв.м, или 3,9% от общата площ на въведените в експлоатация жилища.

През януари-септември 2010 г. консолидираният бюджет е изпълнен с дефицит от 2,5 трлн. рубли, или 2,2% от БВП (през януари-септември 2009 г. дефицитът възлиза на 1,5 трилиона рубли, или 1,5% от БВП).

Разходите на консолидирания бюджет за януари-септември тази година възлизат на 46,3% от разходите на републиканския бюджет и 53,7% от разходите на местния бюджет. Делът на приходите на републиканския бюджет в приходите на консолидирания бюджет е 61.8%.

Приходите на републиканския бюджет възлизат на 21,4 трлн. рубли, или 93,8% (в реално изражение) спрямо нивото за януари-септември 2009г. Разходите на републиканския бюджет са финансирани в размер на 23,5 трлн. рубли, което е с 1,9% повече в сравнение с януари-септември 2009 г.

Повече от една трета (37,3%) от всички приходи в републиканския бюджет се осигуряват от приходите от данък добавена стойност. Спрямо януари-септември 2009 г. обемът му нараства с 24.2% в реално изражение. Данъкът върху доходите за януари-септември 2010 г. нараства с 16.6%, което възлиза на 11.3% от всички приходи на републиканския бюджет. Постъпленията от акциз се увеличават с 19%. Специфичното тегло на този източник на приходи на републиканския бюджет е 14,9%.

През януари-септември 2010 г. финансирането на разходите от републиканския бюджет по почти всички раздели на функционалната класификация е извършено над нивото от януари-септември 2009 г. Най-значително увеличение се наблюдава при разходите в разделите "Национална дейност", "Социална политика", "Здравеопазване". Финансирането на разходите по раздел "Национално стопанство" намалява с 29.9% спрямо януари-септември миналата година.

През януари-септември 2010 г. разходите на републиканския бюджет надхвърлиха приходите с 2,1 трлн. рубли, или 1,8% от БВП.

През 2011 г. фискалната и данъчната политика е насочена към стимулиране на високи темпове на икономически растеж и осигуряване на повишаване на благосъстоянието на гражданите, поддържане на стабилност, стабилност и баланс на бюджетите на всички нива, осигуряване на безусловното изпълнение на социалните дейности на държавата. задължения към обществото.

2.2 Данъчна политика

Данъчното законодателство на Република Беларус включва:

Данъчният кодекс на държавата и приетите в съответствие с него закони, уреждащи въпросите на данъчното облагане;

Укази, укази и заповеди на президента на Република Беларус, съдържащи данъчни въпроси;

Решения на правителството на Република Беларус, регулиращи данъчните въпроси и приети въз основа и в съответствие с Данъчния кодекс, данъчните закони и актовете на президента на Република Беларус;

Подзаконови актове на републиканските държавни органи, органите на местното самоуправление и органите на самоуправление, които уреждат данъчните въпроси и се издават в случаите и в границите, предвидени в Данъчния кодекс, както и приетите в съответствие с него закони, уреждащи данъчните въпроси, актове на президента на Република Беларус и резолюции на правителството на Република Беларус ...

Данъчният кодекс е основният документ, който урежда в комплекс всички области на данъчните отношения в държавата. Приет от Камарата на представителите и одобрен от Съвета на републиката на Народното събрание на Република Беларус през декември 2002 г. Данъчният кодекс рационализира всички законодателни актове в данъчната област. Той установява системата от данъци, такси, мита, събирани в бюджета на Република Беларус, основните принципи на данъчно облагане, регулира правомощията при установяване, въвеждане, промяна, прекратяване на данъчни плащания и отношения, възникващи в процеса на изпълнение на данъчно задължение. , упражняване на данъчен контрол и обжалване на данъчни решения, органи, а също така определя правата и задълженията на платците, данъчните органи и други участници в отношенията, регулирани от данъчното законодателство.

От 1 януари 2010 г. влезе в сила особената част на Данъчния кодекс. Така данъчната система в Беларус включва 30 стандартни плащания. В същото време обикновеният данъкоплатец плаща само пет от тях: ДДС, данък върху доходите, данък върху недвижимите имоти, данък върху земята и данък върху околната среда.

Специална част от Данъчния кодекс на Беларус определя реда за прилагане на всеки от републиканските и местните данъци, такси, както и специални режими на данъчно облагане. За всяко данъчно плащане се установяват съставът на платците, обектът на облагане, данъчната основа, ставките, списъците на обезщетенията, както и редът за изчисляване на данъците, сроковете на тяхното плащане и подаването на декларации.

Приемането на Специалната част от Данъчния кодекс насърчава либерализацията на условията за икономическа дейност, подобряването на данъчното законодателство и опростяването на данъчната система в Беларус. Опростяването на данъчната система и намаляването на данъчната тежест са основните насоки на данъчната политика на Република Беларус на настоящия етап. Напоследък в тази посока се реализира мащабен комплекс от мерки.

Общото управление на данъците в Република Беларус е поверено на висшите органи на държавната власт - парламента, кабинета на президента, правителството. Те определят основните принципи на данъчното облагане, разработват данъчна политика. Парламентът, като законодателен орган, в съответствие с Конституцията, разглежда законите за данъците, таксите и задължителните плащания. Всички законодателни проекти за въвеждане или премахване на данъци и такси, за освобождаването от плащането им на територията на страната се внасят в парламента, подлежащи на заключение на правителството.

Оперативното управление на процеса на данъчно облагане в Република Беларус е поверено на Министерството на финансите и неговите местни власти, Министерството на данъците и митата и неговите териториални инспекторати, Комитета за държавен контрол, Държавния митнически комитет, които действат в рамките на своята компетентност. в съответствие с действащото законодателство. Управлението на данъчното облагане в предприятия, институции, организации, както и в министерства и ведомства се осъществява от финансови отдели и счетоводни служби. С помощта на органите за оперативно управление държавата управлява данъчното облагане във всички структурни подразделения на икономиката.

На територията на Република Беларус са установени и действат две групи данъци, такси (мита) - републикански и местни. Тази структура на данъците ни позволява да говорим за създаването на двустепенна данъчна система в Република Беларус, съответстваща на бюджетната структура на държавата.

През 2010 г. стойността на данъчната тежест върху икономиката (без вноските във фонд за социално осигуряване на Министерството на труда и социалното осигуряване) възлиза на 27,5 на сто от БВП и спрямо 2009 г. намалява с 2,6 процентни пункта.

бюджетна данъчна политика макроикономическа Беларус

Таблица 2.3 Размер и структура на данъчната тежест върху икономиката на Република Беларус за 2009-2010 г.

Намаляването на нивото на данъчната тежест е свързано с премахването на редица данъчни плащания, намаляване на данъчните ставки, намаляване на обектите на облагане и изключване на определени субекти от списъка на данъкоплатците, което доведе до по-ниски темп на нарастване на данъчните приходи на бюджета (темп на растеж от 98,6 на сто) спрямо растежа на БВП (темп на прираст - 107,6 на сто).

Така през 2010 г. данъкът върху покупката на превозни средства и данъкът върху продажбите, както и събирането от потребителите за паркиране (паркиране) на превозни средства бяха отменени. Екологичният данък изключва емисиите на замърсители от обектите на облагане. атмосферен въздухмобилни източници, от обектите на облагане с данъка за добив на природни ресурси - вода, използвана за технологични нужди при производството на алкохолни и безалкохолни напитки, стопанските субекти се изключват от списъка на платците на данък околната среда, в който годишният обем на генериране на неопасни производствени отпадъци, подобни на отпадъците на населението, е 50 тона или по-малко.

В резултат на това делът на косвените данъци и такси в БВП спрямо 2009 г. намалява с 0.2 пр.п., смесените - с 0.5 пр.п., другите данъци, такси, мита - с 2.1 пр.п.

В същото време делът на преките данъци и такси в БВП нараства с 0,2 процентни пункта, което е свързано с подобрение през 2010 г. Финансово състояниеплатци.

Въпреки увеличението на доходите косвени данъци и таксис 6,1 на сто, делът им в БВП намалява и възлиза на 13,6 на сто.

В общия размер на косвените данъци и такси над 73 процента се пада на данъка върху добавената стойност. Структурата на косвените данъци и такси е показана на фигура 2.2.

Темпът на растеж на приходите от ДДС възлиза на 121,9 на сто, делът в БВП нараства от 8,8 на 10 на сто. Положителната динамика беше до голяма степен осигурена от увеличаване на обема на продажбите на продукти, както и увеличение на вноса на стоки. Освен това през 2010 г. данъчната ставка се увеличи от 18 на 20 процента.

Близо 20 процента от общия обем на косвените данъци се формират от акцизи. Постъпленията им се увеличават с 8,5 на сто, а делът им в БВП остава на нивото от 2009 г. - 2,7 на сто. Основната причина за увеличението на акцизите е средно увеличение с 10 процента на акцизните ставки върху алкохолните напитки и тютюневите изделия. Освен това през 2010 г. обемът на продажбите на вътрешния пазар на тютюневи изделия се е увеличил с 22 процента, бензин - с 6,9 процента, алкохолни напитки - с 5,9 процента.

Данък по опростената данъчна система е платен с 34,2 на сто повече спрямо 2009 г., което е свързано с разширяването на обхвата на този режим на облагане. Така броят на платците, използващи опростената данъчна система, се е увеличил с почти една трета. В резултат на това делът на този данък в БВП нараства от 0,3 на 0,4 процента.

Положителна тенденция се наблюдава и при събирането за преминаване на превозни средства от чужди държави по обществените пътища на Република Беларус - темпът на растеж възлиза на 122,2 процента, делът на събирането в БВП се увеличава от 0,1 на 0,2 процента. Един от факторите за нарастването на тези плащания беше увеличението през 2010 г. на броя на моторните превозни средства на чужди държави, влизащи на територията на Република Беларус, както и преминаващи през територията на страната ни транзитно. Например, броят на издадените от Министерството на транспорта и съобщенията разрешения за преминаване на моторни превозни средства на определени чужди държави по обществените пътища на Република Беларус за Украйна се е увеличил 3,9 пъти, Черна гора - 1,6 пъти, България и Словения - 1,5 пъти съответно Естония и Латвия - с повече от 27 процента, Литва - с 13 процента.

Напротив, темпът на нарастване на данъка върху услугите е 92,9 на сто, като делът в БВП спрямо 2009 г. не се е променил - 0,1 на сто. Отрицателната динамика е свързана с промени в законодателството по отношение на намаляване на данъчната ставка от 10 на 5 процента от 2009 г. - ако през януари 2009 г. данъкът върху услугите е бил платен в размер на 10 процента, то през януари 2010 г. - в размер на 5 процента.

Други косвени данъци и налози, които включват курортния данък и единния данък за земеделските производители, приходите се увеличават с 15,2 на сто, а делът им в БВП остава на нивото от 2009 г. - 0,3 на сто.

Специфично тегло преки данъци и таксив БВП възлиза на 8,2 на сто, темпът на нарастване на приходите - 110,4 на сто. Структурата на преките данъци и такси е показана на фигура 2.3.

Фигура 2.3. Структура на преките данъци и такси

В контекста на преките данъци и такси най-голям дял - почти 44 процента - заемат данъците върху доходите и доходите. Постъпленията им се увеличават с 9,8 на сто, а делът им в БВП - от 3,5 на 3,6 на сто. Както бе отбелязано по-горе, такава динамика се дължи на подобряването на финансовите резултати на стопанските субекти с предприемаческа дейност.

Също толкова важен източник на доходи е данъкът върху доходите на физическите лица, който представлява повече от 40 процента от цялата група преки данъци. Темпът на нарастване на приходите възлиза на 113,4 на сто, като делът им нараства от 3,1 на 3,3 на сто в БВП. Увеличението на данъците върху доходите се дължи основно на ръст от 12,7 на сто на фонда работна заплата в страната като цяло.

Почти 9 процента от преките данъци и такси се осигуряват от данъци върху недвижимите имоти. Темпът на нарастване на приходите е 105,7 на сто, а делът им в БВП остава непроменен спрямо 2009 г. - 0,7 на сто.

Трябва да се отбележи, че от 2010 г. целевите такси от печалба (транспортни такси, такси за поддържане и развитие на градската инфраструктура) са отменени и в същото време се въвежда данък за благоустрояване на територии, който също се облага по ставка от 3 процента от печалбата, оставаща на разположение на предприятието. Делът на таксата в БВП е 0,3 процента.

От групата на преките данъци и такси отрицателна динамика на приходите се формира само при единния данък от индивидуални предприемачи и други физически лица - намаление от 4,5 на сто. Това се дължи на намаление с 6,6 на сто на данъкоплатците, включително индивидуалните предприемачи - с 3,7 на сто, физическите лица - с 16,8 на сто. В същото време делът на данъка остава на нивото от 2009 г. - 0,2% в БВП.

По отношение на другите преки данъци и такси, които включват данъка върху хазартния бизнес, таксите за поставяне на външна реклама, данъка за притежаване на кучета и единния търговски данък, темпът на растеж е 105,6 на сто, като делът в БВП не се промени спрямо 2009 г. - 0,1 процента.

Относно смесени данъци, такси, удръжки, то те включват плащания, които имат признаци както на косвени, така и на преки данъци. По аналогия с косвените данъци, тези данъци участват в процеса на ценообразуване като разходен елемент и съответно се плащат от потребителите на стоки, работи и услуги. Те също се характеризират с признаци на преки данъци, тъй като има определен обект на облагане, който не е пряко свързан с обема и финансовите резултати от икономическата дейност.

Делът на смесените данъци в БВП е 1,8%, темпът на растеж е 88,6%, структурата им е показана на Фигура 2.4.

Фигура 2.4. Структура на смесените данъци, такси, удръжки

В общия размер на смесените данъци почти 57% са вноските в иновационни фондове, чийто темп на прираст е 89,2%, а делът им в БВП спадна от 1,3 на 1%. Намаляването на плащанията се дължи на намаляване на нормите за удръжки за отделни платци на Министерството на енергетиката и концерна Белнефтехим, както и намаляване на броя на организациите, които формират иновационния фонд на Министерството на търговията на републиката на Беларус.

Темпът на нарастване на поземления данък възлиза на 99,2 на сто, като делът му в БВП остава на нивото от 2009 г. - 0,4 на сто. Основната причина за намаляването на плащанията беше използването от 2010 г. на нова методика за изчисляване на поземлен данък - на база кадастралната стойност на земята.

При екологичните плащания (като се вземе предвид данъкът върху добива (извличането) на природни ресурси) приходите намаляват с 25,7 процента, съответно делът в БВП намалява от 0,5 на 0,3 процента. Както бе отбелязано по-горе, промените в законодателството допринесоха за спада на приходите. Освен това индивидуалните платци са намалили емисиите на замърсители във въздуха от стационарни източници, включително чрез модернизация на технологичното оборудване и преминаване към по-екологично чисти горива, и са намалили количеството отпадъци в съоръженията за обезвреждане.

Темпът на растеж на другите смесени удръжки и такси, които включват удръжки във фондове за превантивни (превантивни) мерки, удръжки от приходи от предоставяне на телекомуникационни услуги, събиране от възложители, възлиза на 102,3 процента, като делът спрямо 2009 г. не се променя и формира на ниво 0,1 на сто в БВП.

За сметка на други данъчни приходи, такси, митаформират 3,9 на сто от БВП, постъпленията им намаляват с 30,7 на сто. Структурата на тази група е показана на фигура 2.5.

Фигура 2.5. Структура на други данъчни приходи, такси, мита

Преобладаващата част в структурата на другите плащания - почти 92 процента - заемат данъчните приходи от външноикономическа дейност (вносни и износни мита). Постъпленията им намаляват с 34,2 на сто, а делът им в БВП от 5,8 на 3,5 на сто. Отрицателната динамика е свързана с промяна в условията за доставка на суров петрол през 2010 г., както и с установяването на „нулева“ ставка за стоки, изнасяни от територията на Република Беларус извън страните членки на Евразийската икономическа Общността, произведени от въглеводороди, доставени от други страни.

Що се отнася до отменените данъци и такси от предходни години, делът им в БВП нараства от 0,01 на 0,1 на сто. Подобна динамика е свързана с увеличаване на обема на анулираните плащания през 2010 г. с повече от 15 пъти.

В заключение трябва да се отбележи, че през последните пет години в Република Беларус се извършва последователна работа за подобряване на данъчното законодателство и намаляване на данъчната тежест върху икономиката на страната. През този период бяха отменени 26 неефективни данъци и налози, включително данъци върху постъпленията, които възпрепятстваха развитието на производството и увеличаването на износа. В резултат на това размерът на данъчната тежест през 2010 г. намалява в сравнение с 2006 г. с 6,5 процентни пункта.

С цел допълнително опростяване на данъчната система и намаляване на размера на данъчната тежест върху икономиката, от 2011 г. данъкът върху развитието на териториите, данъкът върху услугите и трите плащания като част от екологичния данък (за преработка на петрол и нефтопродукти; за движение на нефт и нефтопродукти през територията на републиката по магистрални нефтопроводи и нефтопродуктопроводи в транзит; за производство и (или) внос на стоки, съдържащи 50 или повече процента летливи органични съединения). Така през настоящата година се очаква данъчната тежест да намалее до 27,1 на сто от БВП.

3. Подобряване на фискалната политика на Република Беларус

За да се премахнат негативните последици от бюджетния дисбаланс в Република Беларус, е необходимо да се разработи държавна програма за намаляване на бюджетния дефицит. Той трябва да бъде неразделна част от общата концепция за развитие на държавния бюджет на Република Беларус в контекста на трансформационна икономика.

Концепцията за намаляване на бюджетния дефицит трябва да се основава на следната разпоредба: без да се осигури динамизъм в развитието на икономиката и повишаване на нейната ефективност, е невъзможно да се постигне финансова стабилност на държавата, да се подобри държавният бюджет, независимо от прогресивността му. се прилагат мерки.

Развитието на пазарните отношения, засилването на ролята на държавния бюджет в условията на трансформационната икономика в Република Беларус изисква реформиране на бюджетния процес в съответствие със задачите на съвременната бюджетна политика. Това предполага набор от мерки на всички етапи от бюджетния процес в рамките на общата концепция за неговото развитие и реформиране: използване на по-прогресивни методи за планиране и прогнозиране, които осигуряват многовариантни изчисления, базирани на икономически и математически методи и моделиране, избор на оптималния вариант; повишаване на валидността на макроикономическите показатели като основа за планиране на бюджетните разходи; преструктуриране на бюджетните приходи; постепенно премахване на целевите бюджетни средства (с изключение на социалните фондове), формиране на интегрирана бюджетна структура.

Нека разгледаме характеристиките на държавния бюджет за 2011 г.

Социалните разходи на белоруския бюджет през 2011 г. ще се увеличат с 40% спрямо 2010 г. „Това е безпрецедентно увеличение на разходите“, подчерта Максим Ермолович, ръководител на главния отдел по бюджетна политика на Министерството на финансите. Нарастват социалните плащания, пенсиите, стипендиите, целевите социални помощи. Това е свързано и със субсидиране на жилищно-комунални услуги, транспорт, финансиране на ремонта на жилищния фонд.

Бюджетът за 2011 г. включва значителен дял от заплатите в публичния сектор. Тази година бяха взети важни решения за увеличаването му. Вече има увеличение на заплатите за определени категории работещи в държавния сектор – учители, лекари.

Средната годишна заплата в публичния сектор на Беларус през 2011 г. ще се увеличи с 35% в сравнение с 2010 г.

Имайте предвид, че бюджетът за 2011 г. има 3 основни характеристики. Тя се основава на промени в данъчното законодателство, намаляване на данъчната тежест и радикално опростяване на данъчната администрация. В бюджета нараства т. нар. социален пакет, а остава активна подкрепа на икономиката, стимулиране на нейното иновативно развитие.

Министерството на финансите на Беларус подчертава безпрецедентния ръст на разходите за социалната сфера, който е предвиден в закона за републиканския бюджет за 2011 г.

Социалните разходи - образование, здравеопазване и социална политика ще нараснат с 40%, а разходите на целия бюджет ще се увеличат с 18%. Това е безпрецедентно увеличение на социалните разходи - ще се увеличат заплатите, социалните плащания, субсидиите за жилищно-комунални услуги и транспорт, подкрепата за жилищно строителство, средствата за капитален ремонт на жилища и целевите социални помощи.

Също така бюджетът за 2011 г. предвижда значителна подкрепа за реалния сектор на икономиката, по-специално се предвиждат значителни средства за финансиране на държавни програми в селското стопанство, субсидиране на лихвените проценти по заеми, ще бъдат разширени лизингови схеми с бюджетна подкрепа.

От 2011 г. схемата за разпределение на данъка върху доходите в полза на местните бюджети е коренно променена. Така през 2011 г. делът на данъка върху доходите към местните бюджети ще нарасне до 70% от 50%. Това ще стимулира местните власти да създават нови индустрии, да развиват инвестиционна и иновационна дейност.

Подобряване на ефективността на управлението на публичния дълг.

Насоки за провеждане на фискалната политика през 2011-2015 г.:

Намаляване на данъчната тежест върху печалбите и заплатите на организациите;

Опростяване на процедурата за изчисляване и преминаване към тримесечни срокове за плащане на основните данъци и такси, разработване на система за електронно данъчно деклариране;

Подобряване на ефективността на управлението на публичните финанси;

Диверсификация на финансовите инструменти за заемане и повишаване на ефективността на използването на държавните заеми;

Подобряване на системата за управление на дълга в местната власт и самоуправлението.

От 2011 г. ще се появят значителни иновации в белоруската данъчна система. На 15 октомври държавният глава подписа законите „За изменения и допълнения в Данъчния кодекс на Република Беларус“ и „За бюджета на Република Беларус за 2011 г.“.

Таблица 3.2 - Промени в данъчното законодателство през 2011г

Индикатори	2010 година	2011 г
Данък за развитие на територията		анулиране
Данък услуги	5%	анулиране
Екологичен данък: За придвижване на нефт през територията на Република Беларус и нефтопродукти по магистрални нефтопроводи и нефтопродуктопроводи в транзит; За рафиниране на петрол и петролни продукти организации, занимаващи се с рафиниране на нефт; За производството и (или) вноса на стоки,	на еднократни суми в в зависимост от обекта данъчно облагане	анулиране
Подаване на данъчна декларация за доходите	месечно или тримесечен	годишен
Авансови вноски за ДДС и акцизи	До 6 пъти месечно	анулиране
25,2	24,6
Освободен пари в бройорганизации (приблизителна оценка), милиарди рубли	721,2

Основната посока на опростяване на данъчното законодателство за 2011 г. е да се промени честотата на плащанията към бюджета. Данъкоплатците ще трябва да плащат по-малко данъци. За целта се планира преминаване към тримесечно плащане на данък върху дохода с подаване на данъчна декларация веднъж годишно. Днес в 70% от случаите тези действия се извършват ежемесечно. Така Беларус ще премине към световната практика за плащане и администриране на данък върху доходите. С въвеждането на такава система предприятията ще бъдат освободени от необходимостта да извършват текущо данъчно отчитане на печалбата.

През 2011 г. ще бъдат премахнати наведнъж и два местни данъка: данъка върху услугите и данъка върху развитието на териториите. Последното засягаше много широк кръг от платци и намаляваше печалбата, останала на разположение на стопанските субекти. Също така през 2011 г. екологичната такса е отменена.

Заключение

Така в резултат на написването на курсова работа могат да се направят следните изводи.

Фискалната политика, наричана още финансова и фискална политика, разширява действието си върху основните елементи на държавната хазна (фискална). Тя е пряко свързана с държавния бюджет, данъците, държавните парични приходи и разходи.

Фискалната политика съчетава такива големи видове, форми на финансова политика като бюджетна, данъчна, приходна и разходна политика.

Фискалната политика, в зависимост от механизмите на нейното регулиране за промяна на икономическата ситуация, се дели на дискреционна и автоматична фискална политика (политика на вградени стабилизатори).

Дискреционната политика се разбира като умишлена манипулация на държавните разходи и данъци от страна на правителството. Нарича се още активна фискална политика. На практика нивото на държавните разходи и данъчните приходи могат да се променят, дори ако правителството не вземе подходящи решения. Това се дължи на наличието на вградена стабилност, която определя автоматичната (пасивна, недискреционна) фискална политика.

С цел допълнително опростяване на данъчната система и намаляване на размера на данъчната тежест върху икономиката, от 2011 г. данъкът върху развитието на териториите, данъкът върху услугите и трите плащания като част от екологичния данък (за преработка на петрол и нефтопродукти; за движение на нефт и нефтопродукти през територията на републиката по магистрални нефтопроводи и нефтопродуктопроводи в транзит; за производство и (или) внос на стоки, съдържащи 50 или повече процента летливи органични съединения). Така през настоящата година се очаква данъчната тежест да намалее до 27,1 на сто от БВП.

Данъчната тежест върху икономиката на Беларус е намаляла през 2006-2010 г. с 6,8 процентни пункта. Така резултатът от намаляването на данъчната тежест върху икономиката надхвърли прогнозата за последните пет години с 1,5 пъти. В републиката задачата е до 2015 г. да се постигне ниво на данъчна тежест върху икономиката не по-високо от 26% от БВП. Сегашната данъчна система в Беларус в момента се основава на 7 вида данъци. Миналата година бяха отменени 26 данъка, включително плащанията от оборота. От 2011 г. е осигурено допълнително намаляване на данъчната тежест поради премахването на специфични плащания.

Основните цели на фискалната политика за 2011-2015г. повишават конкурентоспособността на използваната в Беларус данъчна система с безусловно изпълнение на задълженията за бюджетни разходи и поддържане на дефицита и задълженията на страната на икономически безопасно ниво.

Основните цели на фискалната политика през 2011-2015г. в съответствие с Основните разпоредби на Програмата за социално-икономическо развитие на Република Беларус за 2011 - 2015 г. са:

Подобряване на структурата и механизмите за събиране на установените данъци и такси с акцент върху максимално сближаване на техния състав и честота на плащане към данъчните системи на развитите страни;

Радикално опростяване на процедурите за данъчно администриране и контрол, засилване на позициите на страната в световните класации;

Оптимизиране на бюджетните разходи и повишаване на ефективността на използването на бюджетните средства;

Концентриране на бюджетните средства в приоритетни области на социално-икономическото развитие на страната;

Подобряване на ефективността на управлението на публичния дълг.

Така влиянието на фискалната политика върху макроикономиката на страната е очевидно.

Списък на използваните източници

1. Бюджетен кодекс на Република Беларус от 16 юли 2008 г. № 412-З // Консултант плюс: Беларус. Technology 3000 [Електронен ресурс] / LLC "YurSpektr", Nat. център за правна информация. представител Беларус. - Минск, 2010г.

2. Закон „За републиканския бюджет на Република Беларус за 2010 г.“ // Консултант Плюс: Беларус. Technology 3000 [Електронен ресурс] / LLC "YurSpektr", Nat. център за правна информация. представител Беларус. - Минск, 2011г.

3. Закон „За републиканския бюджет за 2011 г.: Закон на Република Беларус от 15 октомври 2010 г. № 176-З // Консултант плюс: Беларус. Technology 3000 [Електронен ресурс] / LLC "YurSpektr", Nat. център за правна информация. представител Беларус. - Минск, 2011г.

4. Данъчен кодекс на Република Беларус от 19 декември 2002 г. № 166-З // Консултант плюс: Беларус. Technology 3000 [Електронен ресурс] / LLC "YurSpektr", Nat. център за правна информация. представител Беларус. - Минск, 2011г.

5. Държавен бюджет: Учеб. надбавка. / Н.Е. Zayats, L.A. Ханкевич .; Под общо. изд. М.И. Ткачук. Минск: Виш. шк., 1995 .-- 240с.

6. Държавен бюджет: Учеб. надбавка за институции, осигур. получаване на по-високо. специално образование "Финанси и кредит" / Т. В. Сорокина. Минск: БДЕУ, 2003 .-- 289с.

7. Ивашутин А.Л. Макроикономика: учебник за икономически специалности на университетите.-Мн.: Амалфея, 2008.- 340 с.

8. Лутохина, Е.А. Макроикономика: социално ориентиран подход / E.A. Lutokhina.-Mn.: ITCMinfina, 2005. -398 с.

9. Матвеева, Т.Ю. Въведение в макроикономиката: учебник / Т. Ю. Матвеева. - М .: ГУ ХСЕ, 2002 .-- 512 с.

10. Макроикономика: Учебник / Изд. М.И. Плотницки.-М .: Ново знание, 2004.-462 с.

11. Макроикономика: учебник за студенти от институции, осигуряващи висше образование по икономически специалности / изд. И. В. Новикова, Ю. М. Ясински.-Мн.: TetraSystems, 2010. - 380 с.

12. Макроикономика: учебник за студенти от висши учебни заведения по икономически специалности / Изд. V.A.Vorobyova.-Mn .: БДЕУ, 2009. - 269 с.

13. Макроикономика / изд. Л.П. Зенково.-Мн.: МТК на Министерството на финансите, 2009.- 374 с.

14. Национална стратегия за устойчиво социално-икономическо развитие на Република Беларус за периода до 2020 г. - Мн.: Unipak, 2004. -74 с.

15. Данъци и данъчно облагане в Република Беларус.- Гомел: Държавен технически университет на името на П.О. Сухой, 2006. -111 с.

16. Национална икономика на Беларус.-Минск: БДЭУ, 2005. -634 с.

17. Основни разпоредби на Програмата за социално-икономическо развитие на Република Беларус за 2011 - 2015 г. - [Електронен ресурс].- Достъп: www.economy.gov.by/nfiles/001146_99629_Proekt_Program.doc.- Дата на достъп 10.02.2011г.

18. Теория на финансите / N.E. Zayats et al.-Mn .: BSEU, 2006 351 p.

19. Финанси : учеб. за студенти, записани в икон. специалности и области на обучение. / В.А. Галанов; изд. S.I. Лушина, В.А. Слепова; Израснах. икономичност. акад. тях. Г.В. Плеханов.-. : Икономист, 2006.680 с.

20. Финанси и финансовият пазар: учебник за студенти от висши учебни заведения по икономически специалности / изд. О. А. Пузанкевич.-Мн.: БДЕУ, 2010. - 312 с.

21. Финанси : учебник / отв. изд. В. В. Ковалев.-М .: Проспект, 2010.-926 с.

22. Шакутин А., Сидоров А. Данъчна система: къде са пътищата за опростяване // Икономически вестник.- №38 (956) от 19.10.2009г.

23. Уебсайт на Министерството на финансите на Република Беларус.-Режим на достъп: www.minfin.gov.by

24. Сайт на Министерството на данъците и таксите на Република Беларус. -Режим на достъп: www.nalog.by

Изпратете добрата си работа в базата от знания е лесно. Използвайте формуляра по-долу

Студенти, специализанти, млади учени, които използват базата от знания в своето обучение и работа, ще ви бъдат много благодарни.

Подобни документи

Понятието и същността на фискалната политика, нейните инструменти и механизми; мултипликационен ефект. Характеристики на фискалната политика в Украйна, Русия и Република Беларус: динамика и влияние на данъчната тежест върху икономиката, нивото на субсидиите.

курсова работа, добавена на 01/08/2015


Същност, инструменти и цели на фискалната политика. Изучаване на модела IS-LM и използването му за оценка на въздействието на фискалната политика върху държавната икономика. Анализ на основните тенденции и проблеми на прилагането на фискалната политика в Република Беларус.

курсова работа, добавена на 25.09.2014


Фискална (бюджетна и данъчна) политика: концепция, цели и инструменти. Ролята на данъчната система в него. Държавните разходи като инструмент за стабилизиране и развитие на икономиката. Влияние на данъците върху съвкупното предлагане. Недостатъци на фискалната политика.

презентация добавена на 12/11/2014


Понятието и същността на фискалната политика, нейните функции, цели и инструменти. Анализ на развитието на фискалната политика в Република Беларус на настоящия етап и идентифициране на основните насоки на реформиране на нейните компоненти: бюджетна и данъчна политика.

курсова работа е добавена на 12.01.2014 г


Теоретични основи на държавната фискална политика. Особености на провеждането на фискалната политика в периода 1990-2012г Анализ на текущото състояние на фискалната политика в Русия: основните проблеми, грешки и перспективи.

курсовата работа е добавена на 15.05.2012 г


Фискална политика на държавата: концепция и нейните цели. Дискреционен и автоматичен механизъм за прилагане на фискалната политика. Характеристики на съвременната фискална политика в Република Беларус. Въздействието на фискалната политика върху макроикономиката на страната.

курсова работа, добавена на 15.05.2014


Ролята на фискалната политика в икономическото регулиране. Функциониране на държавния бюджет чрез специални икономически форми. Проблеми на фискалната политика в страни с икономики в преход. Тенденции в данъчната и бюджетната политика.

курсовата работа е добавена на 02.08.2016 г


Държавна икономическа политика: принципи, цели, инструменти. Финансова система и фискална политика. Понятие и видове фискална политика. Структурата на държавния бюджет. Същността на паричната система и паричната политика.

тест, добавен на 17.10.2010

Държавното регулиране на икономиката може да се определи като цялостна система от мерки, предприети от държавата за рационализиране на пазарните отношения, минимизиране на негативните последици от пазарните форми на управление, социална защита на определени групи от населението и създаване на предпоставки за създаване на ефективен пазар. .

Но ролята на държавата не винаги трябва да се свежда до ролята на компенсатор на пазарните несъвършенства. Има обстоятелства и сфери, които принадлежат към изключителната прерогатив на държавата и никога не могат да бъдат изпълнени от друг освен нея. По този начин редица от най-важните регулаторни функции в мащаба на цялата национална икономика трябва да останат в ръцете на държавата:

- научно-технически прогрес - осигуряване на решаване на научни и технически проблеми за въвеждане на постиженията на науката и технологиите в националната икономика (Програма за изследване на космоса, програма за използване на термоядрена енергия за мирни цели

- преструктуриране на икономикатанасочени към решаване на големи междуотраслови проблеми в областта на производството, повишаване на неговата ефективност и качествени характеристики, развитие на нови индустрии ;

- социална политиканасочени към решаване на проблемите на развитието и подобряването на бита на хората, повишаване на тяхното материално и културно ниво ;

- екологични проблемиразработване на комплекс от екологични и природообразуващи мерки (Програма за отстраняване на последствията от аварията в Чернобил.

Методи за държавно регулиране на икономиката:

1) пряко държавно финансово регулиране на разпределението на бюджетни инвестиции, субсидии, субсидии, субсидии на предприятия и територии;

2) програмно-целеви методи, включително разработване и изпълнение на държавни програми за развитие на приоритетни области на икономиката и решаване на приоритетни социално-икономически проблеми;

3) методи за регулиране на материалните потоци и производствени дейности, осигуряване на поръчки за доставка на продукти и извършване на услуги и работи за държавни нужди (правителствени поръчки), както и квоти и лицензиране на износ и внос на продукти;

4) държавно предприемачество, което осигурява управлението на икономическата, икономическата и социалната дейност на различни форми на държавни предприятия.

Държавата може да предоставя финансова помощ на фирми в индустрии и дори цели територии под формата на безвъзмездни субсидии (от лат. subsidium - "подкрепа") в случаите, когато прецени, че това е полезно за икономиката на страната или за постигане на някакви социални цели. Субсидиите могат да се предоставят както на публични, така и на частни фирми. Така държавата може да финансира частно училище: тя му дава средства в размер, който всички държавни училища получават от него, останалата част от средствата трябва да бъде спечелена от самото училище.

Основната разлика между бюджетното финансиране и всички други методи е, че тези средства се предоставят от държавата безплатно и безвъзвратно.

Държавното предприемачество изпълнява функцията да поддържа благоприятни общи условия за функциониране на общественото възпроизводство и следователно може да се противопостави на частното... Публичният сектор трябва хармонично да се впише в структурата на пазарната икономика.

Освен преките инструменти, държавата използва в своята практика и косвени методи за финансово и данъчно парично регулиране. Те разчитат основно на стоково-паричните отношения, определят "правилата на играта" в пазарната икономика и засягат икономически интереси.

Държавна данъчна политика. Данъците са един от най-ефективните инструменти за непряко регулиране на икономическите процеси.

Според платежоспособността данъците се делят на преки и косвени.

Преки данъци , начислени директно от субекта на данъка включват:

Корпоративен данък;

Водна такса;

Поземлен данък;

Данък върху имуществото на физическите лица;

Корпоративен имуществен данък;

Такса за ползване на обекти от дивата природа и за ползване на обекти от водни биологични ресурси;