Данъчни плащания c. Данъчен период. За LLC на различни системи за данъчно облагане

Руската данъчна система е представена от много режими, които са предназначени за компании с различен обем извършена работа. Така че общият режим е подходящ за големи предприятия, тъй като ви позволява да контролирате по-внимателно дейността им. Малките предприятия не се нуждаят от такъв строг контрол и като данъкоплатци могат да използват специални режими с облекчения и опростени системи за изчисляване на данъците.

Но в същото време това създава трудности при определянето на сроковете за подаване на декларации и най-важното - плащане на данъци в бюджета. Всеки режим има свои собствени характеристики на отчетния период и може да се определи и на ниво регионални бюджети.

Процедурата за плащане на данъци от организация

Руското законодателство не предвижда универсална процедура и срокове за подаване на данъчни плащания както за физически, така и за юридически лица. За всеки данък Данъчният кодекс предписва собствена процедура за плащане на данъци.

За някои видове данъци регионите самостоятелно определят ставки и условия въз основа на общи правила и „коридори“ на тарифните ставки.

Данъчно изчисляванеТова се извършва от самите предприятия, а при физическите лица - от данъчните агенти. Процедурата за подаване на отчети и сроковете се определят за всеки данък поотделно. Ако данъчният орган участва пряко в изчисляването на данъка, тогава тази сума се плаща в рамките на един месец след получаване на уведомлението.

Предвидено от закона авансови плащания. Те представляват предварителни вноски, чието плащане се извършва постепенно в течение на данъчния период. За тях са определени срокове, но неспазването на тези срокове заплашва данъкоплатеца само с начисляване на санкции. Не можете да носите отговорност за неспазване на закона за неплащане на аванси.

Можете да плащате данъци в брой или безкасова форма. Предприятията плащат данъци чрез банкова организация, физическите лица имат възможност да плащат чрез административни каси, както и пощенски служби.

Срокове за индивидуални предприемачи на различни данъчни системи

Не принадлежи към категорията на юридическите лица и в този случай отговаря за задълженията си с имуществото си. Индивидуалните предприемачи могат да използват всички налични и дори да ги комбинират. Но всеки вид данък има свой собствен краен срок за плащане и индивидуалните предприемачи подлежат на глоба, ако не го представят навреме. Ето защо е важно да знаете за сроковете за плащане на всеки вид данък.

Частни предприемачи, които използват общ режимподлежат на няколко вида данъци, като например:

Данъчното облагане на индивидуалните предприемачи включва плащането само на един данък. В закона той е определен като опростен данък, авансовото плащане за плащането му се извършва на тримесечие до 25-тиследващия месец след данъчното тримесечие, общата сума на данъка се плаща от предприемачите до 30 април.

Индивидуален предприемач може да премине към данъчен режим според условната система. Този данък се плаща всяко тримесечие преди 25-то число на месецакойто следва отчетния период.
Предприемачът не може да прехвърли всички дейности към системата за изчисляване на вменения данък, а само част.

Трябва да се отбележи, че в допълнение към плащането на данъци, определени за една или друга данъчна система, индивидуалният предприемач заплащанекъм недържавни фондове безотказно.

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

За LLC на различни системи за данъчно облагане

Това е форма на юридическо лице и носи отговорност за задълженията си само в размер на . Учредителите могат да бъдат както граждани, така и други юридически лица.

Приложение за LLC общ режимданъчното облагане задължава дружеството да плати всички данъци, изисквани от закона, и да представи пълен списък с отчети. Използването на този вид данъчно облагане е оправдано в случай на изграждане на бизнес върху вноса на стоки, тъй като този режим ви позволява да върнете частплатено ДДС.

Основен данък на ОСНОе организация, ставката за днес е 20%. Плащането се извършва навреме до 28-мислед приключване на тримесечието годишната компания трябва да плати до 28 март. Декларацията се подава по-рано до 20 март на следващата година, за която се подават данните.

Осигурено е плащане на ДДС, декларирането и плащането се извършват в същите срокове, до 20-тиследващия месец след отчетния месец.

Фирмата се плаща на ОСНО, плащането се извършва авансово на всяко тримесечие, краен срок за плащане годишни резултати 30 април.

Избор на LLC вменен режим, дружеството е освободено от плащане на данък печалба, но в същото време плаща ДДС. Само организации, които заемат определени видове дейности . Например организации за външна реклама и търговия на дребно могат да използват UTII.

За да преминете към UTII, е необходимо използването на тази данъчна система да бъде одобрено в даден регион. UTII се изплаща въз основа на резултатите от всяко тримесечие, за да плати дадени 25 дниот края на отчетния период.

LLCs са освободени от плащане на данък върху доходите в случай на преходвърху, както и ДДС. На практика този вид данъчно облагане се счита за един от най-изгодните за LLC, тъй като в допълнение към факта, че основните видове данъци не се плащат, не се изисква отчитане.

За да преминете към опростената данъчна система, броят на служителите на LLC не трябва да надвишава 100 души, а доходът не трябва да надвишава 45 милиона рубли за период от 9 месеца. Данъкът се плаща по опростената данъчна система на тримесечие до 25-тиследващия месец след тримесечието, в края на годината периодът е по-дълъг - до 30 април.

За земеделските производители данъчният кодекс предвижда специален режим на облагане - Единен земеделски данък. За да преминете към него, поне 70% от дейността на компанията трябва да е свързана със селски продукти или риболов. Фирма не може да премине към единния данък земеделие, ако се занимава с производство на акцизни стоки.

Съгласно Единния земеделски данък организациите са освободени от плащане на данъци върху доходите и имуществото, както и от ДДС. Моля, обърнете внимание, че индивидуалните предприемачи са освободени от ДДС и данък върху имуществото. Средствата се превеждат в бюджета два пъти годишно, данъкът се плаща за половин година до 25 юли, в края на годината до 31 мартследващата година.

Различни видове данъци

транспорт

Заплаща се транспортна такса различно в различните региони, включително местните власти, определящи срокове за плащане. Законът предвижда тримесечни плащания на този вид данък, но администрациите могат да разрешат на юридическите лица да го плащат веднъж годишно.

Съответно, ако се вземе решение за плащане на всяко тримесечие, тогава данъкоплатецът прави авансово плащане преди последния ден на следващия месец след отчетния период.

Годишна таксаТози данък се предоставя до 1 февруари на следващата година. Нека поясним, данъкът се плаща за 2018 г. до 1 февруари 2019 г. За физически лица важат други условия, те плащат транспортен данък за изминалата година до 1 октомври.

Данък общ доход

Данък върху доходите се плаща от предприятията, които са обект на общата данъчна система.

Компанията е освободена от плащане на данък върху доходите в случай на преминаване към специални режими (условен и опростен).

Фирмата трябва да плати данък печалба в края на годината до 28 март на годинатакойто следва отчетния период. През данъчния период се извършват авансови вноски, чийто краен срок се определя за следващия месец след края на тримесечието. Законът изисква месечно плащане на този данък, като сумата на задължението се превежда не по-късно от 28 число.

Данък имоти

Този вид данък се плаща от физически лица, предприемачи и предприятия. Всеки субект има своя собствена процедура и срокове за плащане.

За предприятията този данък се плаща само по общия и вменения режим. Други данъчни системи са освободени от този вид данък.

Индивидуалните предприемачи не подлежат на данък върху имуществото.

Този вид задължения към бюджета са регионални, което означава, че Всеки регион определя свои собствени срокове за плащане.

Но повечето се придържат към системата за авансови плащания, които се изплащат в рамките на един месец след края на тримесечието и годишно.

Земя

Плаща се от физически лица и предприятия, които притежават парцели. Трябва да се отбележи, че парцелите, отдадени под наем, не се облагат с данъци.

Сроковете за плащане на поземления данък се определят на общинско ниво, а ако не се прилагат други разпоредби, тогава до 15 септемвриотчетна година, организацията трябва да плати авансово плащане. Въз основа на резултатите от завършената година до 1 февруариостатъкът от задължението към бюджета е изплатен.

Физическите лица, както и индивидуалните предприемачи, плащат данък върху земята през периода до 1 февруаригодината, следваща отчетната година.

вода

Заплаща се в бюджета на района, в който се намира водният ресурс.

Данъкоплатци по този вид данък са предприятията и физическите лица. Водният данък се прилага само в случаите, ясно определени от разпоредбите, във всички останали случаи потребителите плащат определена тарифа за използване на водата.

Няма ползи за този вид данъчно облекчение, плаща се всеки месец до 20-ти.

Когато управлявате собствен бизнес, предприемачът, независимо от формата на неговото предприятие, носи социална отговорност пред държавните органи за плащане на данъци в бюджета, както и приспадане на средства от извънбюджетни фондове. Този процес се контролира внимателно от данъчните власти и при нарушаване на сроковете за плащанеглобите и санкциите се прилагат за бизнеса, така че е важно да се разберат сроковете за плащане на данъци.

Сроковете за плащане на различни видове данъци са описани в следния видеоклип:

Предприемачите на OSN са длъжни да плащат три основни данъка: ДДС, върху имуществото и доходите на физическите лица. Индивидуалните предприемачи, които прилагат преференциални режими вместо горните три, плащат само един - във връзка с използването на избраната система за данъчно облагане. Отчитане пред извънбюджетни фондове: Пенсионен фонд и Задължително медицинско осигуряване на предприемачи, както общ, така и специален режим зависи само от наличието на нает персонал

Нека да разгледаме по-подробно какви данъци трябва да плати индивидуален предприемач през 2016 г. без служители на OSN, опростен и условен данък, патент и единен земеделски данък. За удобство показваме информацията под формата на таблици.

Дата на публикуване: 16.08.2016 17:00 (архив)

Федералната данъчна служба информира, че тази година крайният срок за гражданите да плащат всички данъци върху имуществото: земя, транспорт, данък върху личното имущество е отложен до края на годината - 1 декември.

Плащането на данъци се извършва от данъкоплатците въз основа на данъчно известие и платежни документи, изпратени от данъчния орган или по електронен път чрез онлайн услугата "".

Тъй като в съответствие с член 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъчното известие трябва да бъде изпратено не по-късно от 30 работни дни преди плащането на данъка, данъчните известия за 2015 г. ще бъдат изпратени преди 18 октомври 2016 г.

В посочения данъчен период се запазват облекченията за всички категории граждани, които са напълно или частично освободени от плащане на данък върху имуществото. Пълен списък на облекченията за данък върху имуществото можете да намерите в раздела „“.

Правилата за изчисляване на данъци върху земята и транспорта за 2015 г. не се промениха.

Данъкът върху имотите на физическите лица тази година ще се изчислява на база два варианта за данъчна основа: инвентарна или кадастрална стойност на недвижимия имот. Решението за това каква ще бъде данъчната основа ще се взема от администрациите на съставните образувания на Руската федерация до 2020 г. От 2015 г. в 28 съставни образувания на Руската федерация кадастралната стойност е установена като данъчна основа.

В други региони е запазена старата процедура за изчисляване на данъка върху имуществото на физическите лица.

В същото време, независимо от това каква данъчна основа се прилага на територията на съставния субект на Руската федерация, се запазва целият списък от категории граждани, които преди това са били освободени от плащане на данък (15 категории: хора с увреждания от I и II групи с увреждания и участници във Втората световна война и приравнените към тях, пенсионери и др.).

За всички останали лица, които плащат данък върху кадастралната стойност, се предоставят удръжки (намаляване на данъчната основа) по отношение на жилищни имоти: съответно 10, 20, 50 квадратни метра за стая, апартамент, жилищна сграда.

Приспадането се предоставя за всеки жилищен имот: тоест, ако например притежавате два апартамента, данъчното приспадане ще бъде предоставено при изчисляване на данъка за всеки апартамент и автоматично, без никакво заявление до данъчната служба.

Така собствениците на стаи до 10 кв. м., жилищни сгради до 50 кв. м. включително, данъкът няма да се плаща.

Данъчните власти изчисляват данъка въз основа на данни от Rosreestr за кадастралните стойности и местните власти за ставки и обезщетения.

Гражданите могат да се запознаят с кадастралната стойност на своя имот на уебсайта на Rosreestr.

Ако не сте съгласни с размера на кадастралната оценка на вашия имот, можете да се свържете с комисията за разрешаване на спорове, създадена във всеки регион на Русия, или да се обърнете към съда.

Ако кадастралната стойност бъде оспорена след плащането на данъка, данъчният орган ще преизчисли размера на данъка и ще компенсира разликата през следващата година или ще върне превишения данък на платеца по негово искане.

Данъчният кодекс предвижда единен преход към данъчно облагане от кадастралната стойност до 2020 г.: през първата година данъкът ще се изчислява с коефициент на намаление 0,2, през втората - 0,4, през третата - 0,6, през четвъртата - 0,8.

Пълният размер на данъка, изчислен от кадастралната стойност на недвижимите имоти, ще бъде платен от гражданите само след пет години от датата на приемане на съответното решение от властите на съставния субект на Руската федерация.

За основната категория граждани пределните данъчни ставки са намалени повече от шест пъти. Ако преди това максималната данъчна ставка беше 2%, тогава в случай на преход към данък въз основа на кадастралната стойност, ставките не надвишават 0,3% (жилищни къщи, стаи, апартаменти, гаражи, стопански постройки).

Подробна информация за правилата за изчисляване и процедурата за плащане на данък върху имуществото от физически лица може да бъде получена и в офисите на данъчните власти или като се обадите на единния телефонен номер на контактния център на Федералната данъчна служба на Русия 8-800-222-22 -22.

Ако 2015 г. ни донесе най-големите сътресения в сферата на пенсионното осигуряване, то 2016 г. ще се запомни със затягането на данъчното законодателство. На 1 януари 2016 г. влязоха в сила няколко „Инструкции“, изменения и федерални закони, които променят:

• ставка за неустойки и глоби;
• концепцията за договор при потвърждаване на нулева ставка на ДДС;
• акцизи;
• ред за подаване на отчети за данък върху доходите на физическите лица;
• данък общ доход;
• воден данък;
• MET;
• опростена данъчна система и UTII;
• използване на списък със „скъпи“ автомобили при изчисляване на транспортния данък;
• списък на предприятията, които определят данък върху имотите въз основа на кадастралната стойност.

Промените ще засегнат и осигуровките и по традиция минималната работна заплата.

Общи промени

Минималната заплата се увеличи

Какво се промени?

Минималната заплата е увеличена с 4% от 1 януари 2016 г., което се равнява на 6204 рубли. Промяната е направена въз основа на Федерален закон № 376 от 14 декември 2015 г. Преди това цифрата беше 5965 рубли.

Нарушения на Данъчния кодекс

Увеличаване на размера на санкциите

От 1 януари 2016 г. санкциите, начислени за неплащане на данъци навреме (вноски или забавени плащания), се изчисляват по ставката на рефинансиране. Преди това самата централна банка определяше лихвата на рефинансиране и тя не надвишаваше 8,25%. Сега се използва основна ставка от 11%.

Санкции при подаване на изчисления за данък върху доходите на физическите лица

За всеки месец непредоставяне на изчислителна информация, включително непълна информация, се определя глоба от 1000 рубли. Данъчните власти са получили правото да „замразяват“ банкови сметки, ако данъчният агент не представи отчет в рамките на 10 дни след крайния срок.

Глоба 500 rub. заплашва данъчния агент за всеки документ с неверни данни. Той обаче ще бъде освободен от отговорност, ако представи уточняваща и коригираща информация, преди служителят на Федералната данъчна служба да забележи неточността.

Данък върху добавената стойност

Понятието договор е изяснено и фиксирано

За потвърждаване на нулевата ставка се предоставя договор, подписан от двете страни по сделката, състоящ се от един или няколко документа. Комплектът трябва да потвърди съгласието на всички условия: предмет на договора, участващи страни, цена, цени, вътрешнодоговорни условия и продължителност на договора.

Промените влизат в сила от 1 януари 2016 г. До 2016 г. нямаше официално описание на договора, което да потвърждава нулевата ставка на ДДС. Споразуменията са сключени в съответствие с правилата на Гражданския кодекс на Руската федерация. Зад кулисите и Министерството на финансите, и съдилищата подкрепиха визията на договора, както сега е представена по новите правила.

Акцизи

Акцизните ставки са увеличенипродукти като:

• Бира;
• вино (марки незащитени с географско указание);
• цигари;
• автомобили (мощност на двигателя над 90 к.с.);
• бензин (с изключение на обикновен).

Цените са намалелина:

• бензин с права прогонка;
• моторни масла;
• вина с географско указание.

Тъй като ще бъдат засегнати голям списък от продукти, ще дадем някои примери за тях:

• бензин (клас 5) - ставката на акциза се увеличава от 5530 рубли. /тон през 2015 г. до 7530 rub. през 2016 г.;
• други класове бензин - от 7300 рубли. до 10 500 rub. /тон;
• вина с географско указание от 8 рубли. /литър до 5 rub./литър;
• вина, които нямат географско указание от 8 рубли. до 9 рубли. /литър;
• цигари от 960 rub./1000 бр. + 11,0% от прогнозната цена през 2015 г. до 1250 рубли. /1000 бр. + 12%.

Данък върху доходите на физическите лица

Най-много промени засегнаха данъка върху доходите на физическите лица.

Тримесечни отчети

Изчисленията за данъка върху доходите на физическите лица се предоставят на тримесечие, през месеца, следващ отчетния месец. До 1 април на следващата година се подава годишен отчет.

Всеки отчет трябва да съдържа следната информация:

• информация за физически лица;
• начислени и изплатени доходи;
• предоставени удръжки;
• суми на удържан данък.

Изчислението на данъка върху доходите на физическите лица може да бъде подадено на хартиен носител, ако броят на лицата е по-малък от 25. Непредставянето на изчисление, забавянето на подаването или наличието на грешки или неточни данни води до налагане на глоби, санкции и „замразяване“ на сметки в съответствие с Федерален закон № 113.

Данъчни кредити за деца

Служителите имат право на данъчни облекчения, докато доходът им надвиши 350 хиляди рубли. Размерът на приспадането за деца с увреждания е увеличен:

• за родител, осиновител, съпруг на родител, сумата на приспадане е 12 хиляди рубли;
• за осиновители, попечители, настойници, съпрузи на осиновител - 6 хиляди рубли.

Удръжките се прилагат за деца с увреждания под 18-годишна възраст и хора с увреждания от група I и II, които учат редовно до 24-годишна възраст. Новите суми влизат в сила от 1 януари 2016 г. През 2015 г. бяха предоставени данъчни облекчения за общ доход до 280 хиляди рубли, а данъчното облекчение за дете с увреждания беше 3 хиляди рубли.

Данъчна справка за доходите на физически лица от обособени поделения

Сега юридическите лица трябва да отчитат данъка върху доходите на физическите лица за служителите на отделни подразделения по място на регистрация. Ако няколко отдела са разположени в райони под юрисдикцията на различни инспекторати, тогава компанията има право да избере който и да е от тях.

Преди това нямаше нито едно решение за мястото на подаване на 2-NDFL за служители на отделни подразделения.

Удържан данък върху доходите на физическите лица

Удържаният данък върху доходите на физическите лица се удържа в рамките на следните срокове:

• за доходи - не по-късно от датата, следваща деня на плащането;
• обезщетения за инвалидност, отглеждане на дете и отпуск - не по-късно от последния ден на месеца, в който са изплатени.

Преди това нямаше ясни срокове.

Социални удръжки

През 2016 г. социалните удръжки за лечение и обучение се предоставят от работодателя, считано от месеца, в който служителят е кандидатствал. Заедно със заявлението се предоставя известие, издадено от данъчната служба, което дава право на приспадане. Нововъведението е в сила от 1 януари 2016 г. Преди това данъкоплатците, които са кандидатствали в инспектората, са получавали удръжки.

Срок за съобщаване на невъзможност за удържане на данък върху доходите на физическите лица

Срокът за уведомяване на данъчния агент за невъзможността за удържане на данък върху доходите на физическите лица е увеличен. Данните се предоставят преди 1 март на годината, следваща данъчния период. За информация се използва формуляр 2-NDFL.

Преди това информацията за невъзможността за удържане на данък върху доходите на физическите лица се подава в рамките на 30 дни.

Плащания по граждански договор

Отделни подразделения на руски предприятия плащат данък върху доходите на физическите лица не само за служителите на пълен работен ден, но и за тези, които работят по граждански договор (CLA). Промените влязоха в сила от 1 януари 2016 г.

Преди това звеното плащаше данък върху доходите на физическите лица само върху доходите на служителите.

Отчитане на данъка върху доходите на физическите лица: ограничение на броя на лицата

Не всеки се чувства удобно да изпраща отчети по електронен път. За тези, които работят по старомодния начин, са направени следните промени: ако по-малко от 25 служители са получили доход през отчетния период, тогава отчитането на данъка върху доходите на физическите лица може да се предостави на хартия. До 2016 г. ограничението ограничаваше подаването на 2-NDFL на хартия до 10 души.

Ползи при плащане на данък върху доходите на физическите лица

Можете да намалите доходите, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, когато участник напусне компанията за разходи, свързани с:

• с придобиване на право на собственост;
• намаляване на номиналната стойност на дела от уставния капитал;
• с ликвидация на дружеството и продажба на имущество.

Преди това тези въпроси бяха спорни и се решаваха по различен начин във всеки конкретен случай.

Данък върху доходите на физическите лица не се плаща:

• при продажба на недвижими имоти, притежавани повече от 5 години;
• при продажба на недвижими имоти, които са наследени, подарени, приватизирани, със срок на владение над 3 години;
• при продажба на недвижими имоти на цена, по-ниска от цената на кутията със 70%.

Правилата важат за недвижими имоти, закупени след 1 януари 2016 г. и неизползвани с цел печалба. Промените са въведени с Федерален закон № 382 от 29 ноември 2014 г. Преди не се облагаха доходите на гражданите от продажба на недвижим имот след три години собственост, независимо от начина на придобиване.

Корпоративен данък

1. Минималната първоначална стойност на имота е променена, което позволява да се класифицира като амортизируеми дълготрайни активи. Правото принадлежи на имущество, пуснато в експлоатация след 1 януари 2016 г. на цена над 100 хиляди рубли. Преди това имущество с първоначална стойност над 40 хиляди рубли беше класифицирано като амортизируеми активи.

2. Пределните стойности на лихвените проценти по задълженията на контролираните сделки, изразени в рубли, също са променени. При изчисляване на данъка върху дохода интервалът за задълженията е от 75% до 125% от „ключовата“ ставка на Централната банка на Руската федерация от 11%. Промените са предвидени от Федерален закон № 32 от 08.03.2015 г.

3. Увеличен е лимитът на средния тримесечен приход от продажби, който се изчислява на база данни от предходните четири тримесечия. Тя се равнява на 15 милиона рубли. Промените влязоха в сила на 1 януари 2016 г., предвидени от Федерален закон № 150 от 08.06.2015 г. Преди това лимитът на средния тримесечен доход беше 10 милиона рубли.

Воден данък

1. Ставката на нарастващия коефициент за изчисляване на таксата за вода е увеличена на 1,32.

2. Ставката на водния данък за водовземане от обществено водоснабдяване е увеличена и сега е 93 рубли/1000 куб.м. Промените влизат в сила от 1 януари 2016 г. Преди това коефициентът беше 1,15, а ставката на данъка върху водоснабдяването за населението беше 81 рубли.

Данък добив на полезни изкопаеми

каспийско масло.Нулевият коефициент на региона (Kkan) все още е нула за производството на петрол в Каспийско море, при спазване на редица правила. Сега тази разпоредба е преместена в отделна подточка (клауза 9 от клауза 4 на член 342.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Едно от основните условия за получаване на нулев коефициент също е променено. Според което натрупаните обемът на добива на нефт, с изключение на новите полета, надвишава 15 милиона тона.Разясненията са валидни от 1 януари 2016 г. въз основа на Федерален закон № 325 от 28 ноември 2015 г. Преди това нивото на добив на нефт беше равно на 10 милиона тона Основната данъчна ставка беше променена на 857 рубли на тон, а коефициентът Kndpi - 559. Промените са предвидени във Федерален закон № 366 от 24 ноември 2014 г., който влиза в сила за целия данъчен период от 1 януари 2014 г. 2016 г. Миналата година базовата ставка беше 766 рубли за 1 тон, а Kndpi беше равен на 530.

Лигатура злато.Концепцията за златна сплав е изяснена; сега този минерал се разбира като метал, който отговаря на националния стандарт и технически спецификации. Изменението влезе в сила на 1 януари 2016 г. Преди това легираното злато беше признато за минерал и данъчната основа можеше да се изчисли или на етап златна руда, или след получаване на злато.

1. Данък газ вече ще трябва да се изчислява с нов коефициент - Kgp, равен на единица. Характеризира рентабилността на износа при определяне на базовата стойност на единица стандартно гориво (Eut).

Намален коефициент - 0,7317 е валиден за собственици на обекти от Единната система за газоснабдяване (когато делът на собствеността е повече от 50%), с изключение на следните:

• платци, които въз основа на резултатите от данъчния период имат Kgpi по-малко от 0,35;
• организации, в които руско предприятие и собственици на обекти с общ дял под 10% участват с дял от най-малко 50%.

2. Коефициентът на корекция за газовия кондензат е увеличен, Kkm е равен на 5,5. Увеличението е в сила от 1 януари 2016 г. в съответствие с Федерален закон № 366 от 24 ноември 2014 г. През 2015 г. Kkm е равно на 4,4.

Опростена данъчна система

Лимитът на опростената данъчна система е увеличен.Данъкоплатецът ще загуби правото да прилага специалния режим, ако приходите надхвърлят 79,74 милиона рубли или за 9 месеца работа през 2016 г. общите приходи надвишават 59,805 милиона рубли.

Намален коефициент на дефлаторза 2016 г. до показател 1,329 съгласно Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация № 772 от 20 октомври 2015 г. През 2015 г. коефициентът на дефлатор е 1,798.

Намалени ставки по опростената данъчна система.Съгласно Федерален закон № 232 от 13 юли 2015 г. регионалните власти имат право да намалят ставката в рамките на 1 - 6%.

Данък върху имуществото на организацията

Унитарните предприятия, използващи недвижими имоти под правото на икономическо управление, имат право да изчисляват данък върху имуществото по кадастрална стойност. Промените влизат в сила от 1 януари 2016 г. Досега това право имаха само собствениците на имоти.

Промени по отношение на вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване на Руската федерация

Увеличени базови лимити:

• „отпуск по болест“ и пенсионни вноски - 796 хиляди рубли;
• вноски за майчинство - 718 хиляди рубли.

Базите влязоха в сила на 1 януари 2016 г. През изминалата 2015 г. причината за изчисляване на вноските с по-ниска ставка бяха плащания на служители над 711 хиляди рубли. и 670 хиляди рубли. във връзка с майчинството.

Сроковете за внасяне и плащане на данъци и вноски ще намерите в отделни материали.

Ако данъци, вноски и други задължителни плащания към бюджета не бъдат преведени навреме, тогава се начисляват санкции за всеки ден закъснение (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 25 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ). Нашият платежен календар ще ви помогне да не пропуснете тези срокове. Но ако се случи забавяне, тогава размерът на неустойката може да се изчисли с помощта на нашия.

Срокове за плащане на основни данъци през 2016 г

Срокове за плащане на данъка върху доходите на физическите лица през 2016 г

Крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица към бюджета зависи от това кой прехвърля този данък: себе си или. Периодът се влияе и от вида на доходите, от които се преотстъпва данъкът върху доходите на физическите лица. Например, работодателят трябва да преведе данъка върху доходите на физическите лица не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на заплатата, и данъка върху доходите на физическите лица върху ваканционните плащания и обезщетенията за болест/майчинство - не по-късно от последния ден на месеца, в който се изплаща ваканционното плащане /изплатени обезщетения.

Срокове за плащане на данък имоти през 2016г

Всеки субект на Руската федерация има свои собствени срокове за плащане на корпоративния данък върху собствеността и транспортния данък, както и срокове за плащане на аванси върху тези данъци, т.к. Тези срокове се определят от регионалните власти. Например в Москва авансовите плащания за корпоративния данък върху собствеността се плащат не по-късно от 30 календарни дни от края на отчетния период (например трябва да се плати аванс за първото тримесечие на 2016 г.), а във Владимирска област - не по-късно от 10-ия ден на месеца, следващ отчетния период (например за първото тримесечие на 2016 г. авансът се превежда в бюджета).

Сроковете за плащане на данъка върху земята и авансите върху него се определят от местните власти.

Съответно, преди да платите данък върху имуществото, трябва да се запознаете с регионалното/местното законодателство. Освен това ще намерите всички срокове за плащане на корпоративния данък върху имуществото и транспортния данък, както и крайните срокове за плащане на данък върху земята, установени в някои общини, в нашата.

Срокове за плащане на осигурителни вноски към Пенсионния фонд, FFOMS и Фонда за социално осигуряване през 2016 г.

Срокове за внасяне на други данъци и задължителни плащания към бюджета през 2016 г

Ще намерите крайните срокове за плащане на други данъци и задължителни плащания (например ДДС при внос от страни от ЕАЕС, такси за „мръсотия“, данък за добив на полезни изкопаеми) в нашия.