Žiadosť o rozdelenie majetku daňový odpočet: koncept odpočtu majetku + pravidlá podania žiadosti o rozdelenie + 2 možnosti podania žiadosti spoluvlastníkmi nehnuteľnosti + 3 situácie, keď žiadosť podávajú manželia.

Zmeny v daňovom zákonníku Ruska umožnili občanom zúčastňujúcim sa na kúpe bývania vrátiť dane z príjmu bez problémov a v slušnej výške.

Zvlášť jednoduché je získať odpočet pre tých ľudí, ktorí sú výlučnými vlastníkmi nehnuteľnosti. Ako však určiť výšku odpočtu, ak byt kúpili príbuzní alebo manželia spoločne?

Po analýze, aká je žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností, pomôžeme vám rýchlo nájsť odpoveď na takúto otázku.

Čo je odpočet dane z nehnuteľnosti?

Napriek tejto zložitej formulácii je odpočet dane z nehnuteľnosti veľmi jednoduchý pojem. Zjednodušene povedané, toto je príležitosť pre občana, ktorý kupuje dom, čiastočne získať späť sumu dane z príjmu (PID). To však vôbec neznamená, že máte právo na vrátenie celej sumy zaplatených daní v plnej výške.

Odpočet dane z nehnuteľnosti vám umožňuje vrátiť 13% nákladov na nadobudnutý životný priestor, ale pod podmienkou, že suma, ktorá sa má zadržať, nepresiahne 2 milióny rubľov. Maximálna výška odpočtu, ktorú môže získať každý občan Ruska, je teda 260 tisíc rubľov. (2 000 000 × 13 % = 2 600 000).

Všetky otázky súvisiace s týmito platbami upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie (článok 220 - https://nalogovyykodeks.ru/statya-220.html).

Poznámka:

keďže môže byť ťažké použiť takú dlhú frázu, často sa hovorí jednoduchšie – odpočítanie majetku, pričom sa vynecháva slovo „daň“.

1. Kto má nárok na vrátenie dane z príjmov?

Nárok na odpočet dane z nehnuteľností majú umožnení všetci pracujúci občania, ktorí zo svojich miezd odvádzajú do rozpočtu sumu dane z príjmu vo výške 13 %.

Zároveň od 1. januára 2014 majú občania právo niekoľkokrát požiadať o vrátenie daní, ale iba pod podmienkou, že celková suma za všetky odpočty nepresiahne 2 milióny rubľov. To znamená, že maximálny povolený výnos z akvizície celého obytného priestoru stále nemôže byť vyšší ako 260 tisíc rubľov.

Do 1.1.2104 platili staré pravidlá, podľa ktorých mohol občan dostať odpočet vo výške maximálne 130 tisíc rubľov. a len na jeden obchod. Opakovaný nárok na vrátenie zrážok nevznikol.

Inými slovami, predtým odpočítaná suma bola násobkom 2 miliónov rubľov. Bol som „pripútaný“ nie ku každému človeku, ale ku každému majetku. Toto pravidlo sa zmenilo po zmene daňového poriadku Ruskej federácie.

2. Aké typy bývania môžete získať zrážkou?

Odpočet dane z nehnuteľností je možné uplatniť na tieto druhy nehnuteľností:

Navyše nezáleží na tom, o čo ide: o jednoduchú kúpu alebo hypotéku.

V štandardnej situácii, aby ste dostali odpočet, musíte ísť so žiadosťou a balíkom dokumentov na daňový úrad, kde sa po zvážení všetkých náležitostí rozhodne o vrátení časti daní z príjmu.

Čo však v prípade, ak nie ste jediným vlastníkom nehnuteľnosti? V takejto situácii budete musieť spísať a predložiť daňovému úradu osobitné vyhlásenie, ktoré určí odpočítacie podiely pre každého vlastníka.

Ako vypracovať žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností a na čo slúži?

Po prvé, každý občan, ktorý chce požiadať o zrážkovú daň, musí pamätať na to, že iba ten, kto:

• Doposiaľ som nevyužil svoje právo na náhradu časti zrážok, to znamená, že som predtým nedostal maximálnu povolenú výšku zrážok.
• Nadobudli byt alebo nehnuteľnosť od osoby, s ktorou ho neviažu žiadne rodinné väzby.

Ak vám vaša situácia stále umožňuje vrátenie daní, môžete sa obrátiť na príslušný orgán.

Keď nie ste výlučným vlastníkom nehnuteľnosti, musíte sa so svojimi spoluvlastníkmi rozhodnúť, kto a v akej výške si nárokuje náhradu. K tomu je potrebné podať žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností spolu so všetkými ostatnými dokladmi.

Toto odvolanie je dokument, ktorý definuje časti odpočtu majetku každého spoluvlastníka bytu alebo súkromného domu. Vôbec nezáleží na tom, kto sú navzájom spoluvlastníkmi bývania: môžu to byť manželia alebo vzdialení príbuzní.

1) Aké sú výhody možnosti podať takúto žiadosť?

Okrem toho, že rozdeľovacím výkazom môžete určiť vyrovnacie podiely pre každého spoluvlastníka, môžete tak urobiť za pre vás najvýhodnejších podmienok.

Odoslaním žiadosti o distribúciu môžete:

• Čo najskôr kompenzovať zaplatené dane rozdelením zrážky z majetku tak, aby najväčší podiel bol priznaný občanovi s najvyšším platom.
• Maximalizovať sumu, ktorú má uhradiť jeden zo spoluvlastníkov, ak je druhý nezamestnaný, alebo ak je manžel na materskej dovolenke.
• Poskytnúť príležitosť pre každú osobu, ktorá sa podieľala na kúpe bývania, aby si vrátila zrážky z príjmu v súlade so svojimi investíciami.

Keďže takéto vyhlásenie môže najvýhodnejšie rozdeliť odpočet medzi vlastníkov obytného priestoru, musíte si vopred dobre premyslieť, ako vypracovať odvolanie pre váš konkrétny prípad.

Zvlášť dôležité je vziať do úvahy všetky okolnosti situácie, keďže žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností je možné podať len raz... To znamená, že v budúcnosti nebude možné zmeniť názor a priniesť nový doklad.

2) Aké sú požiadavky na prípravu tejto žiadosti?

Občania si ho môžu zostaviť v akejkoľvek forme, avšak s povinným upresnením niektorých údajov:

Podrobnosti o inšpektoráte Federálnej daňovej služby Ruska (IFTS).

Dôležité je uviesť kód inšpekcie, ktorej bude papier poskytnutý.

Môžete to zistiť pomocou špeciálnej služby https://service.nalog.ru/addrno.do, ktorá určí podrobnosti na základe registračnej adresy.

Jednotlivé daňové čísla (DIČ) všetkých vlastníkov nehnuteľností.

Ak takéto informácie nepoznáte alebo ich neviete nájsť, pozrite sa na webovú stránku https://service.nalog.ru/inn.html.

Pasové údaje všetkých spoluvlastníkov.

Okrem celého mena každého občana uveďte adresu bydliska, ako aj kontaktné telefónne číslo.

• Adresa bytu alebo domu, v dôsledku kúpy ktorej sa rozdeľuje zrážka majetku.
• Výška rozdelenia majetkového záložného práva pre každú stranu: v percentách a v peňažnom vyjadrení.

Podpisy všetkých účastníkov konania.

Je dôležité vedieť,

že podiely rozdelenia zadržania môžu byť veľmi odlišné: môže to byť 50 % / 50 % a 100 % / 0 %.

3) Vzor žiadosti o rozdelenie odpočtu dane

V odvolaní je dôležité uviesť aj článok zákona, ktorým ste sa pri jeho vykonávaní riadili. Urobte to tak, ako je uvedené v príklade. Predložte vyhlásenie vyhotovené podobným spôsobom s inými dokumentmi bez overenia notárom.

4) Aké dokumenty sa prikladajú k žiadosti?

Povinný balík dokumentov v takýchto situáciách zahŕňa:

Ako ďalšie doklady sa môžu vyžadovať kúpne a predajné listiny, ako aj doklady potvrdzujúce vlastníctvo obytného priestoru.

V akých konkrétnych prípadoch sa podáva žiadosť o rozdelenie odpočtu?

Existujú dva hlavné typy rozdelenia, ktoré priamo závisia od toho, kto sú spoluvlastníci nehnuteľnosti.

Variant 1. Nehnuteľnosť kúpilo viacero vlastníkov, ktorí môžu byť príbuzní, ale nie sú manželia.

Takíto občania majú viacero možností na podanie odvolania v závislosti od spôsobu kúpy bytu.

#1. Byt alebo súkromný dom si kúpilo viacero občanov, no v skutočnosti len jeden z vlastníkov vykonával akvizičné úkony (prevod peňazí, podpisovanie papierov).

V takých prípadoch, keď pri spoločnej kúpe bytu bolo právo nakladať s peňažnou obnosom zverené jednej osobe, môže každý zo spoluvlastníkov, ktorí sa konania priamo nezúčastnili, dostať zrážku na vlastné náklady. výdavky.

Ak to chcete urobiť, musíte daňovému úradu predložiť dokumenty potvrdzujúce skutočnosť, že ste vydali splnomocnenie pre jednu osobu alebo potvrdili skutočnosť prevodu peňazí inému vlastníkovi na uskutočnenie nákupu. Tento môže byť vystavený vo forme výpisov alebo výpisov z bežných účtov v bankách.

Je dôležité, aby títo spoluvlastníci mali právo podľa vlastného uváženia rozdeliť sumu odpočtu v percentách, ale nie viac ako 2 milióny rubľov. pre každý. Svoje rozhodnutie uvádzajú v žiadosti o distribúciu a podporia ich podpismi.

Na to nemusíte vyhotovovať výkaz o rozdelení, pretože rozdelenie je automatické pre každú akciu.

#2. Nehnuteľnosť nadobudli hypotékou viacerí občania.

Pokiaľ ide o nadobudnutie bytu na základe hypotekárnej zmluvy, podľa nových pravidiel je limit na odpočet pre každého 3 milióny rubľov. V takejto situácii si každý z vlastníkov takéhoto majetku môže započítať časť dane z príjmu rozdelením zadržaného majetku podľa vlastného uváženia.

Spoluvlastníci sa v žiadosti dohodnú, kto si akú časť vratky nárokuje, a predložia ju s klasickým balíkom dokumentov.

Nezabudni,

že v prípadoch registrácie hypotéky je možné získať odpočet až vtedy, keď sú úroky zo zmluvy už fakticky zaplatené!

Možnosť 2. Nehnuteľnosť nadobudli zákonne ženatí manželia.

Rozdelenie odpočtu v situáciách, keď sú spoluvlastníkmi manželia, je trochu odlišné od vyššie uvedených.

Dôvodom je článok 34 Zákona o rodine Ruskej federácie ( https://www.semkod.ru/razdel-3/glava-7/st-34-sk-rf), ktorý vysvetľuje, že nehnuteľnosti nadobudnuté v manželstve sa stávajú spoločným vlastníctvom manželov.

Na základe ustanovení tohto oddielu môžu manželia podať odvolanie o zadržaní vyplácania v troch situáciách.

Situácia 1. Keď kúpili spoločnú nehnuteľnosť.

Ak si manželský pár kúpil obytný priestor po 01.01.2014, potom má každý z manželov právo na odpočet vo výške nie viac ako 2 milióny rubľov. Pred týmto dátumom mohli manžel a manželka vrátiť iba polovicu tejto sumy - to znamená nie viac ako 1 milión rubľov.

Okrem toho je dôležité, aby si manželia mohli rozdeliť vydržanie majetku podľa vlastného uváženia. Dá sa rovnomerne rozdeliť (50 % / 50 %) a 100 % / 0 %. To druhé sa najčastejšie používa, keď je manžel na materskej dovolenke a neplatí daň, čo znamená, že nemá právo na zrážku.

ak jedna zo strán pri podaní odvolania vráti pri rozdelení sumu rovnajúcu sa 0 %, má právo v budúcnosti znovu použiť zrážku.

Výnimkou z tejto situácie sú prípady, keď pár získal obytný priestor v hodnote viac ako 4 milióny rubľov. Potom bude mať každý nárok na vrátenie dane vo výške 50%, to znamená 260 tisíc rubľov. a nie vyššie, napriek nákladom na bývanie.

Situácia 2. Keď bola nehnuteľnosť nadobudnutá do spoločného podielového vlastníctva.

Predtým, pred 01.01.2014, si manželský pár, ktorý si kúpil bytový priestor v podielových listoch, mohol vrátiť daň z príjmu v rámci vlastného podielu. Prijatím nového daňového poriadku sa toto pravidlo trochu zmenilo.

Manželský pár si teraz môže z vlastnej vôle rozdeliť majetkovú zrážku podaním žiadosti. Percento náhrady dane si navyše môžete ľubovoľne rozdeliť.

Odpočet dane z nehnuteľnosti. Pre koho to je?

Situácia 3. Keď obytný priestor nadobudol výlučne jeden z manželov: manžel alebo manželka.

Táto situácia nastáva veľmi často, keď sa jeden z manželského páru osobne podieľa na kúpe bývania, a preto jednostranne zaplatí za nákup a uzavrie transakciu.

Ale aj tento prípad umožňuje manželom vrátiť daň z príjmu v podieloch, v ktorých chcú. K tomu vám opäť stačí odvolanie, kde si manželia musia určiť percento zrážok každého z manželov.

Ak tento doklad zabudnú predložiť, inšpekcia automaticky vystaví zrážku pre jedného z manželov, respektíve pre toho, kto vystupoval ako osoba, ktorá bývanie kúpila.

Nezabudnite tiež, že manželia, ktorí žiadajú o rozdelenie, musia potvrdiť svoje manželstvo osvedčením o registrácii.

Poznámka:

všetky vyššie uvedené možnosti uplatnenia rozdelenia odpočtu manželským párom platia aj v prípade, ak bol dom kúpený na hypotéku.

Na záver by sme chceli pripomenúť, že ako zamestnaný občan a svedomitý daňový poplatník máte plné právo na vrátenie určitej sumy pri kúpe domu. Prekážkou preto nebude ani to, že bývanie ste si nekúpili vy sami.

Učte sa pozorne v akých situáciách a ako správne vypracovať žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností a využiť tieto znalosti na zúročenie situácie.

Druhy odpočtov dane z nehnuteľností, ktoré si fyzické osoby môžu uplatniť, sú uvedené v čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie. Ide najmä o odpočty vo výške skutočných výdavkov na novú výstavbu, obstaranie obytných domov, bytov, izieb alebo podielov v nich na území Ruskej federácie, ako aj úroky z účelových pôžičiek a úverov vynaložených na nadobudnutie týchto nehnuteľností.

Ak sa nehnuteľnosť nadobúda do podielového spoluvlastníctva, zrážky ustanovené v ods. 3, 4 čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie sa poskytujú stranám s prihliadnutím na ich podiely na nehnuteľnostiach a s prihliadnutím na obmedzenia stanovené v odsekoch 3.4 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie. Napríklad, ak si kúpia byt dvaja občania v spoločnom podielovom vlastníctve s rozdelením podielov 75 % a 25 %, tak z celkových nákladov na obstaranie nehnuteľnosti a úrokov sa stranám odpočíta v pomere 75 %. a 25 %. V tomto prípade bude výška zrážok obmedzená na sumu 2 000 000 rubľov za obstarávacie náklady a 3 000 000 rubľov za úroky pre každú z takýchto osôb.

A ak je nehnuteľnosť nadobudnutá do bezpodielového spoluvlastníctva manželov, tak bez ohľadu na to, koho označí vlastník nehnuteľnosti a kto na ňu reálne prispel, môže byť zrážka majetku rozdelená medzi manželov dňa na základe žiadosti strán (list Ministerstva financií zo dňa 03.10.2017 č. 03 -04-05 / 64291, Listy Federálnej daňovej služby z 29. februára 2016 č. BS-3-11 / [e-mail chránený], zo dňa 30.03.2016 č. BS-3-11 / [e-mail chránený]). Pôvodne zvolený variant rozdelenia odpočtu v tomto prípade nemožno v budúcnosti meniť. Zmeniť rozdelenie odpočtu dane o úroky bude možné len vtedy, keď manželia získali požičané prostriedky na kúpu nehnuteľnosti. Percento rozdelenia odpočtu majetku môžete zmeniť aspoň každý rok (Listy Federálnej daňovej služby zo 14. novembra 2017 č. [e-mail chránený], GD-4-11 / [e-mail chránený] ).

Ako si vyhotoviť žiadosť o rozdelenie odpočtu dane z nehnuteľností, vám prezradíme v našej poradni.

Ako napísať žiadosť o rozdelenie odpočtu majetku

Žiadosť o rozdelenie odpočtu majetku medzi manželov sa podáva pri podaní daňového priznania 3-NDFL na daňový úrad alebo pri podaní žiadosti na daňový úrad o Oznámenie o následnom prijatí odpočtu od zamestnávateľa.

Na takéto vyhlásenie neexistuje jednotný formulár. Je vypracovaný v akejkoľvek forme. V prihláške musíte uviesť údaje o manželoch, majetku, na ktorý sa zrážka rozdeľuje, ako aj distribučný podiel. K žiadosti je potrebné priložiť kópiu sobášneho listu.

A aký dátum podania žiadosti o rozdelenie odpočtu majetku treba uviesť? Aby sa predišlo prípadným nezhodám s daňovým úradom, je vhodné datovať žiadosť rovnakým dátumom ako uzatvorenú zmluvu o predaji nehnuteľnosti, ktorá prechádza do bezpodielového spoluvlastníctva manželov.

Nehnuteľnosti neustále predávajú a kupujú majitelia. Pri každej transakcii má daňovník právo dostať.

Každý vlastník si vopred premyslí výšku platby dane a spôsoby jej vrátenia. Preto je dôležité zistiť špecifiká pri kúpe nehnuteľnosti v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a BEZ DNÍ.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Na vykonanie konania o vrátení je potrebné vypracovať vyúčtovanie o rozdelení nákladov na kúpu spoločnej nehnuteľnosti. Vyhotovuje sa spôsobom ustanoveným zákonom.

Hlavné detaily

Aby mohol daňovník získať odpočet, musí sa oboznámiť s postupom vyhotovenia dokladu, ako aj s jeho predložením na výpočet platby. Mnohých zaujíma aj otázka možnosti nevyhotoviť výkaz a nerozdeliť náklady.

Kedy a ako vydať, doručenie

Nákup majetku manželmi v bezpodielovom spoluvlastníctve (pri absencii pridelenia podielov) zabezpečuje rozdelenie zrážok z majetku medzi strany. Zároveň samostatne vypracúvajú postup prijímania finančných prostriedkov. Na určenie súm sa podáva žiadosť daňovej službe.

Dokument sa nevyžaduje vo všetkých situáciách. Musí sa vypracovať pri kúpe bytu, ktorého náklady nepresahujú štyri milióny rubľov.

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie sa odpočet vypočítava na základe hodnoty majetku. Podľa zákona je maximálna suma obmedzená na dva milióny rubľov.

Ak sú náklady na byt nižšie ako štyri milióny, potom je dôležité určiť postup a výšku odpočtu pre každého z manželov. Napríklad, ak sú náklady na bývanie 3 000 000 rubľov, je možné, aby manžel dostal odpočet z 2 500 000 rubľov a pre manželku 500 000 rubľov alebo rovnako (1 500 000 rubľov každý).

Žiadosť o rozdelenie nákladov na kúpu spoločnej nehnuteľnosti je ľubovoľná. Daňové úrady nevypracovali formu dokumentu. Niekedy však navrhujú zostaviť príspevok na základe odporúčanej vzorky.

Bez ohľadu na to, ako je žiadosť vyhotovená, zamestnanci daňovej inšpekcie nemôžu jej prijatie odmietnuť. Je však lepšie použiť pri zostavovaní vzorky vypracovanej na základe listu Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ED-4-3 / 19630, pripraveného 22. novembra 2012. Používajú ho všetky daňové úrady v krajine.

Podanie žiadosti sa vykonáva osobne alebo poštou. Ak sa použije druhá možnosť, za dátum podania dokumentu sa považuje dátum a mesiac jeho odovzdania na poštu.

V prípade osobného odvolania daňovníka sa vyhotovujú dve kópie žiadosti. Prvý sa presunie na daňový úrad a druhý zostane v rukách žiadateľa. V tomto prípade je dôležitým bodom nastavenie pečiatky na kópii občana, že dokument bol prijatý k určitému dátumu.

Ak sa dokument posiela poštou, je lepšie vybaviť korešpondenciu ako cenný list so zoznamom príloh. Okrem toho je potrebné priložiť potvrdenie o doručení. Potvrdenie musí byť uložené ako potvrdenie skutočnosti odoslania.

Najčastejšie sa žiadosť podáva pri odoslaní priznania 3-NDFL za uplynulé zdaňovacie obdobie. Okrem toho musíte do balíka dokumentov vložiť žiadosť o odpočet pri kúpe nehnuteľnosti, ako aj doklady potvrdzujúce skutočné náklady na obstaranie (potvrdenky, šeky).

Ako sa bez toho zaobísť

V momente nadobudnutia nehnuteľnosti je vyhotovená kúpno-predajná zmluva. Odráža skutočnosť, že kupujúci za nehnuteľnosť v plnej výške zaplatil. Ak daňovník nechce doložiť pokladničný doklad alebo iný doklad o platbe, môžete sa bez neho zaobísť. Je to spôsobené sumou uvedenou v dokumente.

Pri kúpe bývania pred 1. januárom 2020 v spoločnom vlastníctve majú manželia nárok na odpočet až do výšky dvoch miliónov rubľov. Náklady si môžu rozdeliť podaním žiadosti na daňový úrad.

V dokumente je dôležité uvádzať percentá, nie konkrétne sumy. Akýkoľvek dátum je uvedený po vydaní osvedčenia o vlastníctve.

Podrobnosti o účtenke

Spoločné vlastníctvo ako pojem zavádza Občiansky zákonník Ruskej federácie. Pri kúpe nehnuteľnosti môže ísť o majetkovú alebo spoločnú. Každý z kupujúcich sa stáva vlastníkom alebo spoluvlastníkom.

Spoločné vlastníctvo je tiež určené Zákonníkom o rodine Ruskej federácie, ktorý odráža definíciu takéhoto majetku ako spoločne nadobudnutého počas manželstva.

V prípade bezpodielového spoluvlastníctva majetku majú vlastníci rovnaký podiel. Toto je hlavný rozdiel medzi týmto typom vlastníctva a majetkovým vlastníctvom.

Bez ohľadu na povahu vlastníctva nehnuteľnosti je postup na získanie odpočtu rovnaký. Rovnaký je aj balík dokumentov, ktoré sa zhromažďujú pri kúpe bytu alebo domu.

Na získanie odpočtu dane musia vlastníci (manžel a manželka) zhromaždiť určité doklady. Zákonne je určená suma dva milióny, za ktorú sa každému z manželov poskytuje vrátenie dane z príjmu fyzických osôb.

Právo na odpočet má manžel a manželka bez ohľadu na to, kto je vlastníkom bytu a odzrkadlenie informácií v platobných dokladoch. Na daňový úrad je možné požiadať ako jeden z vlastníkov, prípadne dvaja. Druhá možnosť nevyhnutne predpokladá rozdelenie nákladov medzi strany.

Odpočet sa poskytuje na základe vyhlásenia potvrdzujúceho rozdelenie výdavkov a dokladov o platbe, ktoré odrážajú výdavky každej strany. Na určenie veľkosti sa poskytuje suma, ktorá nepresahuje dva milióny rubľov.

Pri kúpe nehnuteľnosti v čase, keď sú manželia zosobášení a registrácii ako manžela alebo manželky, môže odpočet získať aj druhý člen rodiny.

Je dôležité, aby boli splnené určité podmienky:

• manželstvo bolo uzavreté pred nadobudnutím majetku;
• bola uskutočnená kúpa bytu, domu, letného sídla, záhradného domčeka;
• registračné doklady a kúpno-predajná zmluva musia obsahovať údaje len o jednom vlastníkovi;
• platobné doklady musia obsahovať informácie o inom vlastníkovi;
• manžel alebo manželka, na ktorých sú vystavené výdavkové doklady, by predtým nemali využívať právo na odpočet.

Výška odpočtu sa určí na základe vyjadrenia manželov o určení výdavkov.

Pri kúpe nehnuteľnosti, zapísanej na oboch manželov, zrážka patrí jednému z nich aj manželom súčasne.

V tomto prípade sú splnené nasledujúce podmienky:

• manželstvo pred kúpou;
• kúpa domu, bytu, izby, vidieckeho domu alebo letnej chaty;
• v kúpnej zmluve a registračných dokumentoch sú uvedení obaja manželia, jeden z nich a dieťa, ako aj obaja a dieťa (bez pridelenia podielov);
• jeden z manželov sa odráža v účtoch;
• nevyužitie odpočtu skôr manželom ani manželkou;
• podanie žiadosti o rozdelenie odpočtu na FTS.

Distribúcia je možná v akomkoľvek pomere. Ak sa na manžela určí 100 % zrážky a na manželku 0 %, tak aj keď nedôjde k prevodu, bude sa mať za to, že využila svoje právo na zrážku.

Vlastnosti aplikácie na rozdelenie výdavkov na nákup bývania v spoločnom vlastníctve

Žiadosť o rozúčtovanie nákladov je ľubovoľná. Je zostavený vlastnou rukou alebo vytlačený na počítači. V záhlaví je nevyhnutné zaregistrovať údaje vedúceho a Federálnej daňovej služby o územnom rozdelení.

Pri zostavovaní sa môžete zamerať na ukážku, ktorá je uvedená nižšie:

Vedúci inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska č. 34

v Moskve

Klimčenko L.I.

Od Olega Sergejeviča Anannikova

s bydliskom na adrese: 235682 Moskva

pas 0710 236945 vydaný OUFMS Ruska

Lyublinsky okres v Moskve 31.3.2010

Telefón: 8-926-456-85-36

INN: 354851682366

Od Anannikovej Eleny Vasilievnej

bývať na adrese: 235682 Moskva

sv. Krasnoflotskaya, 53/6, apt. 87

pas 0712 659253 vydaný OUFMS Ruska

Lyublinsky okres v Moskve 25. júla 2012

Telefón: 8-926-368-96-02

INN: 354862851689

Vyhlásenie

V súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie (odsek 2 ods. 1 čl. 220) sme pri kúpe nehnuteľnosti pridelili odpočítanie dane z nehnuteľností určené na NFDL: byt na adrese: 326851 Moskva, ul. Krasnoflotskaya, 58/4, apt. 36 a platenie úrokov z hypotekárneho úveru týmto spôsobom:

1. Oleg Sergejevič Anannikov vo výške 50% - 1 000 000 rubľov (1 milión rubľov);
2. Anannikova Elena Vasilievna vo výške 50% - 1 000 000 rubľov (jeden milión rubľov).

28.04.2015 _________________ / O.S. Anannikov /

_________________ / Anannikova E.V. /

Podmienky medzi manželmi

Každý z manželov môže dostať zrážku majetku, ak nadobudli nehnuteľnosť do bezpodielového spoluvlastníctva. Pri absencii zlomkového delenia sa poskytuje v rovnakých častiach.

Manžel a manželka si však môžu rozdeliť odpočet proporcionálne na každú stranu, a to aj nastavením jednej z 0 %. V tomto prípade sa podáva osobitná žiadosť na daňový úrad.

Nemalo by sa prihliadať na to, kto a v akom pomere zaplatil kúpu bývania. Na základe Zákonníka o rodine Ruskej federácie sa majetok bude aj naďalej považovať za spoločne nadobudnutý.

Zaplatená suma sa líši v závislosti od hodnoty nehnuteľnosti a dátumu kúpy. Do januára 2020 sa odpočet vyplácal na základe majetku vo výške nie viac ako dva milióny rubľov. Obom manželom tak došlo k vratke od jedného milióna.

Od 1. januára 2014 došlo k novele zákona, podľa ktorej sa poskytnutie odpočtu vykonáva konkrétnemu platiteľovi dane. Preto pri kúpe bytu v spoločnom vlastníctve každý dostane odpočet vo výške dvoch miliónov rubľov.

Dôležitým bodom pri kúpe hypotekárneho domu je nielen rozdelenie odpočtu nehnuteľnosti pri kúpe, ale aj pridelenie finančných prostriedkov podľa úrokov manželovi a manželke.

Schéma pre zdieľanú sekciu

Pri kúpe spoločnej nehnuteľnosti môžu manželia vrátiť zaplatenú daň z príjmu jednotlivcov... Platbu môžete rozdeliť na základe individuálnej dohody zmluvných strán. Pridelenie akcií sa uskutočňuje v súlade so žiadosťou podanou na daňovom úrade.

Listinu vyhotovujú obaja manželia a osvedčujú ju podpismi. Zákon nestanovuje formulár žiadosti, preto je možné ho vypracovať samostatne.

Pri delení nehnuteľnosti na podiely má každý z vlastníkov určitú časť nehnuteľnosti. Odpočet je možné získať len z časti finančných prostriedkov špeciálne pre tento podiel.

Manželia si môžu uplatniť odpočet svojho podielu kedykoľvek a bez ohľadu na želanie druhej strany. Zaplatená suma sa môže líšiť v závislosti od času kúpy a ceny nehnuteľnosti.

Pri nákupe bývania pred januárom 2020 bola suma obmedzená na dva milióny rubľov. Ak sú náklady na byt vyššie ako táto hodnota, na výpočet sa aj tak vzalo iba 2 000 000 rubľov.

Po tomto dátume sa obmedzenie nevzťahuje na objekt, ale na vlastníka. Každý z manželov môže dostať odpočet od dvoch miliónov pri nákladoch na jeho podiel presahujúci túto hodnotu. V prípade menšieho kusu nehnuteľnosti sa nevyčerpaná suma prenáša do ďalšej kúpy.

Rozložením nákladov na kúpu domu v spoločnom vlastníctve môžu vlastníci získať veľkú zrážku. Pre správnu prípravu dokumentu a určenie podielov sa môžete obrátiť na právnika.

Pozor!

• V dôsledku častých zmien v legislatíve sa informácie niekedy stávajú neaktuálne rýchlejšie, ako ich dokážeme aktualizovať na webovej stránke.
• Všetky prípady sú veľmi individuálne a závisia od mnohých faktorov. Základné informácie nezaručujú riešenie vašich konkrétnych problémov.

Ako základ si môžete vziať vyplnenú vzorku, ktorá je k dispozícii v každom oddelení Federálnej daňovej služby.

Prihlasovací formulár

Formulár žiadosti o rozdelenie odpočtu je poskytnutý na oddelení FTS, na oficiálnej webovej stránke daňového inšpektorátu, alebo je možné ho vyhotoviť ručne. Ak máte problémy s vyplnením tohto dokumentu, môžete požiadať o pomoc odborníkov na daňové právo.

Nižšie je uvedený formulár žiadosti o rozdelenie odpočtu dane medzi manželov.

Vzorová aplikácia

Ak chcete získať kladnú odpoveď od Federálnej daňovej služby na vrátenie daní, musíte dodržiavať nasledujúce odporúčania:

• Žiadatelia musia poskytnúť všetky informácie v plnom rozsahu. Informácie o každom z nich (celé meno, adresa, DIČ) sú uvedené v pravom hornom rohu listu A4 za názvom daňového úradu, ktorému sa žiadosť podáva. Najprv je vhodné uviesť podrobnosti o manželovi. Aj keď majú manželia jednu registračnú adresu, stále je napísaná pod celým menom každého z nich.
• Správne uveďte údaje o nadobudnutom majetku, z ktorého sa požaduje náhrada. V aplikácii je potrebné napísať typ objektu a údaje o jeho umiestnení.
• Jasne definujte percento odpočtu, na ktoré má každý z manželov nárok.
• Požiadavky. Aby bola žiadosť o rozdelenie zrážky z majetku uznaná za oprávnenú, musia manželia uviesť dátum jej vyhotovenia, podpísať a rozlúštiť svoje podpisy.

Existuje spoločný formulár žiadosti

Žiadosť o rozdelenie odpočtu medzi manželov sa vypĺňa vo voľnom tlačive. Inšpekcia však môže ponúknuť vlastnú formu dokumentu, ktorá sa vypracuje v súlade s okolnosťami každej konkrétnej situácie. Federálna daňová služba nemá právo odmietnuť manželom prijať žiadosť na základe jej nesúladu s formulárom, ktorý vypracovala.

Vo väčšine situácií sa daňová kompenzácia medzi manželmi vytvára na základe žiadosti, preto je tento dokument jedným z najdôležitejších na predloženie Federálnej daňovej službe. Musia ho vyhotoviť obaja manželia a podpísať každý z nich. Žiadosť sa podáva súčasne s ďalšími dokladmi potrebnými na získanie peňažnej náhrady, medzi ktoré treba priložiť kópiu listu vlastníctva bývania, v ktorom je vyznačený druh vlastníctva nehnuteľnosti: spoločné, spoločné alebo individuálne.

V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti na hypotéku si môžu manželia uplatniť odpočet nehnuteľnosti za zaplatené úroky. Ak to chcete urobiť, musíte podať dodatočnú žiadosť. K rozdeleniu úrokov dochádza na žiadosť manželov, môžu si výnos rozdeliť podľa úrokov podľa vlastného uváženia. Môže to zodpovedať odpočtu nákladov na bývanie, alebo naopak, môže to byť presný opak. Vrátenie úrokov môžu manželia zmeniť alebo upraviť podaním novej žiadosti s požadovanými podmienkami daňovému úradu.

Vlastnosti pri plnení

Pri uzatváraní dohody medzi manželmi o rozdelení náhrady dane je potrebné dodržať niektoré dôležité body.

• Identifikačné Číslo Daňovníka. Každý občan Ruskej federácie, ktorý dodržiava zákony, má DIČ, ktoré mu pridelil Federálny inšpektorát daňových služieb. Ale za určitých okolností jeden z manželov alebo obaja nemusia mať takýto doklad. V tomto prípade sa v príslušnom stĺpci aplikácie umiestni pomlčka, pričom dokument nestráca svoju silu.
• Adresa bydliska. Tu musí byť uvedená adresa na registráciu, ktorá je zaznamenaná v pase žiadateľov.
• Miesto, kde sa nachádza nehnuteľnosť na bývanie, za ktorú chcú manželia dostať náhradu dane a výška vrátenej sumy. Keďže žiadosť musí byť predložená Federálnej daňovej službe spolu s ďalšou potrebnou dokumentáciou, časť údajov, ktoré sú v nej uvedené, musí byť v súlade s informáciami uvedenými vo vyhlásení 3-NDFL.

Zistenie celkovej sumy

Pred začatím procesu rozdeľovania vrátenia dane z príjmov je potrebné jasne pochopiť, o akú sumu ide. Na výpočet výšky peňažnej náhrady je potrebné vypočítať 13% z Celkové náklady nadobudnutý majetok. Napríklad, ak sú náklady na byt 1 850 000 rubľov, manželský pár má po registrácii manželstva nárok na kompenzáciu vo výške 240 500 rubľov. Existuje však niekoľko ďalších pravidiel, ktoré by sa mali dodržiavať:

• Obmedzenie hodnoty nehnuteľnosti. V prípade nákupu drahého bývania, ktorého cena je viac ako 2 000 000 rubľov, štát vráti daň iba z 2 000 000 rubľov. Náhrada bude 260 000 rubľov.
• Cena je obmedzená do roku 2008. Ak bola nehnuteľnosť zakúpená pred rokom 2008, maximálna výška odpočtu by sa mala vypočítať zo sumy nepresahujúcej 1 000 000 rubľov.

Pravidlá rozdelenia sumy vrátenej dane z príjmov fyzických osôb medzi manželov

Na určenie výšky odpočtu dane, na ktorú majú manželia nárok pri nadobudnutí nehnuteľnosti, štát zabezpečil uzavretie zmluvy o rozdelení akcií. Vyhotovuje sa písomne.

Pri vypĺňaní dokladu v ňom nemôžete nič prečiarknuť ani opraviť. Tento typ zmluvy si nevyžaduje notárske overenie. Doklad sa podáva daňovému úradu každoročne, ak manželia zmenia svoje rozhodnutie o rozdelení podielu každého z nich na zrážke dane. Prihlásiť sa môžete len raz za kalendárny rok.

Po predložení dokumentu Federálnej daňovej službe je zmena pomeru zákonom zakázaná.

V zmluve musí byť uvedený druh vlastníckeho práva a druh majetku. Uvádza sa aj miesto, kde bola zmluva vyhotovená (miesto). Dátum podpisu dokumentu môže byť ľubovoľný dátum nasledujúci po kúpe nehnuteľnosti. Ako dátum môžete uviesť dátum podania daňového priznania v tvare 3-NDFL. Je však potrebné vziať do úvahy, že dátum dohody je uvedený v samotnom vyhlásení.

Musia byť uvedené informácie o manželoch (celé meno, údaje z pasu). Nehnuteľný objekt musí byť opísaný a evidovaná jeho poloha. Ďalej musíte uviesť úroky z náhrady, ktoré si každý z manželov uplatňuje po doručení písomnosti. Môžete ho podať iba pri osobnej návšteve Federálnej daňovej služby. Druhý z manželov nemusí byť prítomný. Možnosť zaslania dokumentov doporučenou poštou je povolená po zostavení zoznamu priložených dokumentov.

Výška zrážky sa nemusí rozdeliť medzi manželov rovným dielom. Manželia si môžu vybrať možnosť rozdelenia, pri ktorej bude vrátená daň z príjmu fyzických osôb len jednému z nich.

V súlade s daňovým poriadkom môže každý občan pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie vrátiť časť zaplatenej dane z príjmu. Kupujúci, ktorí nemajú zaregistrovaný príbuzenský vzťah alebo sú jediným vlastníkom, dostávajú odpočet z nehnuteľnosti výlučne. Odpočet dane medzi manželov sa delí medzi obe strany rodinného vzťahu. Pre správne rozdelenie zrážky z majetku medzi manželov je potrebné spísať žiadosť, ktorej vzor si môžete stiahnuť nižšie.

Postup vrátenia dane

Ak je byt evidovaný na viacerých vlastníkov, ktorí vložili svoje prostriedky na jeho kúpu, potom má každý podielnik právo na odpočet dane z nehnuteľnosti. Finančné prostriedky sa rozdeľujú podľa zákona alebo dohody medzi vlastníkmi.

Percentuálne pomery pri rozdelení odpočtu medzi manželov sú stanovené v žiadosti Federálnej daňovej služby a sú určené na základe niektorých faktorov:

• dátum kúpy nehnuteľnosti (skôr alebo neskôr ako v roku 2014);
• druh vlastníctva: spoločné alebo spoločné;
• výšku výdavkov každého z kupujúcich nehnuteľnosti.

Pri kúpe bytu pred 01.01.2014 sa finančné prostriedky kupujúcemu vracajú iba raz. Pri nehnuteľnostiach nadobudnutých po roku 2014 je možné vrátiť daň z príjmov fyzických osôb niekoľkokrát, pokiaľ zaplatená suma Peniaze daňovník nedosiahne 260 000 rubľov (veľkosť odpočtu majetku pre každého z manželov je 2 milióny rubľov).

Daňová legislatíva obmedzuje hraničnú hodnotu majetku, na ktorom je založený odpočet majetku (2 milióny rubľov). Bez ohľadu na to, koľko stojí byt či dom, daň z príjmu fyzických osôb sa vracia len do stanoveného limitu. Napríklad nákup bytu za 5 miliónov rubľov. v roku 2012 budú výdavky každého z manželov bez akejkoľvek žiadosti predstavovať 2,5 milióna rubľov. pre každého. Môžu požiadať o vrátenie peňazí iba od 2 miliónov rubľov.

Vlastníci si môžu rozdeliť zrážky za bývanie zakúpené po roku 2014 sami na základe dohody alebo žiadosti.

Po vypracovaní spoločnej žiadosti na daňový úrad je rozdelenie majetkového odpočtu na výdavky každého z manželov určené navždy, v budúcnosti nebude možné meniť pomer platieb.

Formulár žiadosti o rozdelenie odpočtu medzi manželov

Nárok na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu môžu využiť len oficiálne zamestnaní občania, ktorí pravidelne platia daň z príjmu fyzických osôb zo svojich miezd. Výnimkou sú nepracujúci dôchodcovia.

Žiadosť sa podáva na daňovom úrade alebo u zamestnávateľa na meno konateľa. Formulár sa vyplní pri prvom odoslaní formulára 3-NDFL. Odo dňa vstupu do vlastníckeho práva vlastníka musí uplynúť minimálne 1 rok.

Možnosť registrácie cez zamestnávateľa nie je príliš pohodlná, žiadosť treba aj tak doniesť na daňový úrad. Keď zmeníte miesto výkonu práce, celý proces sa opakuje odznova. Osoby pracujúce na dohodu o vykonaní práce nemôžu túto možnosť uplatniť.

V žiadosti o rozdelenie majetkových výhod sú uvedené tieto údaje:

• názov orgánu, ktorému sa žiadosť zasiela (daňová kontrola, firma);
• osobné údaje vlastníkov nehnuteľností (celé meno, adresa bydliska, DIČ, mobilný telefón);
• objekt nehnuteľnosti;
• presná adresa registrácie bývania;
• označenie veľkosti podielov vlastníkov (manželov);
• dátum a podpisy oboch žiadateľov.

Na vrátenie je priložená zmluva o kúpe bývania, potvrdenia o vynaložených výdavkoch, osvedčenie o vlastníctve nehnuteľnosti, osvedčenie o 2 dani z príjmu fyzických osôb, formulár 3 o dani z príjmu fyzických osôb, akt o prijatí bývania. do aplikácie.

Predtým (do roku 2014) sa zrážka majetku rozdeľovala medzi vlastníkov rovnomerne. Teraz, po potvrdení výšky vynaložených nákladov, sa výška zrážok v pomere k vynaloženým peniazom rozdelí medzi manželov alebo vlastníkov.

Za darovanie bytu nie je žiadna náhrada. Darovanie znamená bezodplatné zrieknutie sa majetku, nový vlastník nenesie materiálne náklady.

Stiahnite si ukážku

Žiadosť o rozdelenie zrážky z majetku medzi manželov Tlačivo 2017 -.