Banka znaleckých posudkov. Čo je predmetom DPH Zjednodušená DPH nepodlieha DPH na základe

Pri práci so zmluvami sa môžete pri určovaní ceny zákazky, prepravných dokladov, faktúr stretnúť so značkami „bez DPH“ a „DPH nie je predmetom“. V článku vám povieme, ako sa líšia „Bez DPH“ a „DPH nie je predmetom“ a aké znenie by malo byť uvedené v dokumentoch.

Čo znamená „bez DPH“?

Označenie v dokladoch „bez DPH“ znamená, že predajná suma nezahŕňa daň. Organizácie, ktoré vyhotovujú takúto poznámku, neplatia daň alebo sú od jej platenia dočasne oslobodené.

Od platenia DPH sú oslobodené firmy v osobitných režimoch - USN, ESHN, ENDV, PSN a spoločnosti kombinujúce viacero režimov (). Špeciálne režimy sú výhodné v tom, že nahrádzajú množstvo daní vrátane DPH.

Spoločnosti a jednotliví podnikatelia v OSN môžu tiež predávať tovary a poskytovať služby bez dane, ak dodržia príjmový limit za štvrťrok a nevyrábajú tovary podliehajúce spotrebnej dani. Príjem za 3 po sebe nasledujúce mesiace by nemal presiahnuť 2 milióny rubľov. Prekročením limitu daňovník stratí možnosť daň nezaplatiť.

Aké dokumenty zbierať, aby ste získali oslobodenie od DPH

Organizácie a podnikatelia, ktorí sa snažia zbaviť sa platenia dane v zmysle čl. 145 daňového poriadku Ruskej federácie sa k daňovým dokladom predkladajú:

oznámenie o uplatnení práva na oslobodenie od dane;
výpis zo súvahy a údaje zo správy o finančných výsledkoch;
výpis z účtovnej knihy (pre fyzických osôb podnikateľov);
výpis z predajnej knihy.

Pripravte a odovzdajte súbor dokladov daňovému úradu do 20. dňa v mesiaci, v ktorom začala výhoda platiť. Získanú dávku môžete využívať minimálne rok, ak nie sú porušené podmienky.

Práca bez DPH má mnoho výhod: nemusíte účtovať a platiť daň, vyhotovovať vyhlásenie a vypĺňať nákupnú knihu. Zároveň však môže byť nerentabilné pracovať bez dane, pretože pri uzavretí zmluvy s organizáciou, ktorá neplatí DPH, kupujúci nebude môcť získať odpočet, takže mnohé protistrany si vyberajú spoločnosti, ktoré platia daň v všeobecným spôsobom.

Čo znamená „bez DPH“?

Rozsiahly zoznam tovarov, prác, služieb a operácií oslobodených od DPH je uvedený v článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie. Tu sú operácie, ktoré sú oslobodené od dane (na viacero prevádzok zo zoznamu je potrebná licencia, ak ju organizácia nemá, nemôže uplatniť oslobodenie od dane):

predaj alebo prevod náboženskej literatúry a príslušenstva pre vlastnú potrebu;
bankové operácie vykonávané bankami (okrem inkasných);
predaj ľudových remesiel;
služby poisťovateľov a neštátnych penzijné fondy;
lotérie, ktoré sa konajú na základe rozhodnutia orgánov;
predaj priemyselných výrobkov s obsahom drahých kovov, šrotu a odpadu;
predaj neopracovaných diamantov spracovateľským podnikom;
prevod tovaru, vlastníckych práv, poskytovanie služieb v rámci charity;
predaj vstupeniek a predplatného, organizácie telesnej kultúry a športu;
úverové a REPO operácie;
iné operácie uvedené v odseku 3 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie.

A tu sú tovary, práce a služby oslobodené od dane:

lekárske, sanitárne, kozmetické, veterinárne služby a tovary;
služby starostlivosti o zdravotne postihnutých, starých ľudí, chorých;
služby starostlivosti o deti a voľný čas;
rituálne tovary a služby;
Potravinové výrobky vyrábané vzdelávacími a lekárskymi inštitúciami;
preprava obyvateľstva;
predaj poštových známok, obálok, pohľadníc a iných poštových zásielok;
záručný servis zariadení;
reštaurovanie a reštaurovanie historických budov, pamiatok a kultúrnych predmetov;
ostatné uvedené v odseku 2 čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie.

Šancu na oslobodenie od DPH majú len spoločnosti, ktoré konajú vo vlastnom záujme a nie v záujme iných na základe zmlúv o obchodnom zastúpení, zmlúv o obchodnom zastúpení alebo provízií. Ďalšou dôležitou podmienkou je oddelenie a oddelené účtovanie zdaniteľných a nezdaniteľných obchodov.

Faktúra bez DPH, kedy a kto platí

Odošlite svoje priznanie k DPH pomocou webovej služby Kontur.Accounting. Systém sám vygeneruje vyhlásenie na základe primárnych dokladov a pred odoslaním ho skontroluje.

Dôležitým rozdielom medzi firmami oslobodenými od dane podľa čl. 145 daňového poriadku Ruskej federácie, z osobitných režimov - potreba vystavovať faktúry označené "bez DPH". Potrebujú pripraviť faktúry za predaj služieb, tovarov a prác, ako aj za príjem preddavkov od odberateľov a zaevidovať faktúru v predajnej knihe.

Okrem toho môžu takéto faktúry vyhotovovať organizácie a jednotliví podnikatelia o osobitných režimoch alebo pri vykonávaní operácií a predaji tovaru oslobodeného od dane podľa čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie. Nemajú povinnosť vystavovať faktúry, ale majú právo tak urobiť napríklad na žiadosť kupujúceho. Predávajúci podľa vlastného uváženia vyhovie alebo odmietne takúto požiadavku, pričom mu nevzniknú žiadne záväzky a o nič nepríde. Ak to chcete urobiť, vyplňte dokument správne. Predtým boli faktúry označené ako „DPH nepodlieha“, ale teraz sú polia 7 a 8 označené ako „Bez DPH“. Nepotrebujú evidovať faktúru v predajnej knihe, ale ak si želajú evidovať doklad, právo je vyhradené.

Protistrana, ktorá obdržala faktúru bez DPH, nezapisuje doklad do nákupnej knihy, keďže v nej nie je daň. Pri absencii dane nie je čo odpočítať a nebude možné ju použiť, aj keď existujú vyhotovené dokumenty.

Uvedenie DPH v zmluve

Odošlite svoje priznanie k DPH pomocou webovej služby Kontur.Accounting. Systém sám vygeneruje vyhlásenie na základe primárnych dokladov a pred odoslaním ho skontroluje.

Pri zostavovaní zmluvy uveďte predmet zmluvy, cenu transakcie, postup zúčtovania a DPH. Uvedenie zmluvnej ceny bez DPH môže viesť k zvýšeniu ceny o sumu dane. Ak nemáte povinnosť platiť daň, zadajte „bez DPH“ alebo „bez DPH“ a dôvod oslobodenia od dane.

Keď predávajúci uplatňuje osobitný režim a je oslobodený od DPH, uvedie v zmluve s kupujúcim cenu s označením „Bez DPH“, podobnú značku ponechávajú spoločnosti vykonávajúce transakcie oslobodené od dane podľa čl. 149 daňového poriadku Ruskej federácie. V zmluve musíte uviesť odkaz na skutočnosť, že organizácia predávajúceho je oslobodená od platenia dane. V tomto prípade spravidla nedochádza ku kolíznym situáciám, pretože nie je potrebné počítať DPH a nie je potrebné pripisovať DPH v zmluvnej cene.

Daňovníci, ktorí neplatia daň na základe čl. 145 daňového poriadku Ruskej federácie musia pri predaji tovaru vystavovať faktúry bez pridelenia DPH. Zároveň na dokumenty píšu „Bez DPH“, podobná poznámka je pripojená k zmluve. Predajca musí v zmluve uviesť odkaz na základ, na ktorom boli výhody prijaté, a potvrdiť právo na ne príslušnými dokumentmi.

Článok 346.11. Všeobecné ustanovenia zjednodušeného daňového systému

1. Zjednodušený systém zdaňovania organizácií a fyzických osôb podnikateľov sa uplatňuje spolu s ďalšími daňovými režimami stanovenými zákonom Ruská federácia o daniach a poplatkoch.

Prechod na zjednodušený systém zdaňovania alebo návrat k iným režimom zdaňovania vykonávajú organizácie a jednotliví podnikatelia dobrovoľne spôsobom ustanoveným v tejto kapitole.

2. Uplatňovanie zjednodušeného systému zdaňovania organizáciami zabezpečuje ich oslobodenie od povinnosti platiť daň zo zisku organizácií (s výnimkou dane zaplatenej z príjmov zdaňovaných sadzbami dane ustanovenými v ods. 1.6, 3 a 4 ods. § 284 tohto zákonníka), daň z majetku organizácií (okrem dane zaplatenej za nehnuteľnosti, ktorých základ dane je určený ako ich katastrálna hodnota v súlade s týmto zákonníkom). Organizácie, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém, nebudú uznané za platiteľov dane z pridanej hodnoty, s výnimkou dane z pridanej hodnoty splatnej v súlade s týmto kódexom, keď sa tovar dováža na územie Ruskej federácie a na iné územia spadajúce pod jej jurisdikciu (vrátane dane sumy podliehajúce platbe na konci colného konania slobodného colného pásma na území Osobitnej ekonomickej zóny v Kaliningradskej oblasti), ako aj daň z pridanej hodnoty zaplatená v súlade s článkami 161 a 174.1 tohto kódexu.

Paragraf je neplatný.

Ostatné dane, poplatky a poistné platené organizáciami uplatňujúcimi zjednodušený daňový systém v súlade s legislatívou o daniach a poplatkoch.

3. Uplatňovanie zjednodušeného systému zdaňovania jednotlivými podnikateľmi zabezpečuje ich oslobodenie od povinnosti platiť daň z príjmov jednotlivcov(vo vzťahu k príjmom z podnikateľskej činnosti, s výnimkou dane zaplatenej z príjmov vo forme dividend, ako aj z príjmov zdaniteľných sadzbou dane podľa § 224 ods. 2 a 5 tohto zákonníka), daň o majetku fyzických osôb (vo vzťahu k majetku používanému na podnikateľskú činnosť, s výnimkou predmetov zdanenia majetkovou daňou fyzických osôb zaradených do zoznamu určeného v súlade s odsekom 7 článku 378 ods. 2 tohto zákonníka, s prihliadnutím na uvedené špecifiká). v odseku 2 odseku 10 článku 378.2 tohto kódexu). Fyzické osoby, ktoré uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania, sa nepovažujú za platiteľov dane z pridanej hodnoty, s výnimkou dane z pridanej hodnoty splatnej v súlade s týmto zákonníkom pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie a na iné územia spadajúce pod jej jurisdikciu (vrátane sumy dane, splatné na konci colného konania v slobodnom colnom pásme na území Osobitnej ekonomickej zóny v Kaliningradskej oblasti), ako aj daň z pridanej hodnoty zaplatená v súlade s článkami 161 a 174.1 tohto kódexu.

Paragraf je neplatný.

Ostatné dane, poplatky a poistné platia jednotliví podnikatelia v zjednodušenom systéme zdaňovania v súlade s legislatívou o daniach a poplatkoch.

4. Pre organizácie a fyzických osôb podnikateľov uplatňujúcich zjednodušený systém zdaňovania zostáva zachovaný doterajší postup vykonávania hotovostných operácií a postup podávania štatistických výkazov.

5. Organizácie a jednotliví podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém nie sú oslobodení od povinností daňových agentov, ako aj povinností ovládajúcich osôb kontrolovaných zahraničných spoločností, ustanovených týmto zákonníkom.

Čo nie je predmetom DPH, pozri § 146 daňového poriadku. V prvom rade ide o operácie, ktoré nie sú implementáciou. V kóde je aj zoznam transakcií, ktoré nie sú predmetom DPH z dôvodu oslobodenia. Ale je nebezpečné ich zamieňať.

Ako vrátiť DPH zo zálohy -

Aké transakcie nie sú predmetom DPH

Existujú dva typy transakcií, z ktorých majú firmy a podnikatelia právo nevyrubiť daň. Prvým typom sú transakcie, ktoré sú zdaniteľné. Druhý typ - transakcie, ktoré sú zo zdanenia DPH.

Operácie, ktoré nepodliehajú zdaneniu

Daňový poriadok má zoznam transakcií, za ktoré sa účtuje DPH. Ak chcete zistiť, čo nepodlieha DPH, musíte sa pozrieť na odsek 1 článku 146 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak operácia nespĺňa kritériá z tohto článku, nejde o objekt. Ide teda o transakciu, ktorá nepodlieha zdaneniu DPH. Ide napríklad o penále a pokuty, ktoré spoločnosť prevádza na základe dohody s protistranou.

Okrem toho má daňový poriadok zoznam operácií, ktoré nie sú predmetom. Takéto transakcie nepodliehajú DPH na základe článku 146 ods. 2 daňového poriadku.

V prvom rade ide o transakcie, ktoré podľa zákona nie sú predajom (článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Aby ste pochopili, v ktorých prípadoch transakcia nepodlieha DPH, musíte sa pozrieť na odsek 3 článku 39 daňového poriadku. Uvádza operácie, ktoré nie sú rozpoznané ako implementácie. Napríklad:

prevod majetku na nástupcu počas reorganizácie spoločnosti (odsek 2, odsek 3, článok 39 daňového poriadku Ruskej federácie);
prevod majetku na člena obchodnej spoločnosti v rozsahu jeho pôvodného vkladu pri jeho vystúpení zo spoločnosti, ako aj pri likvidácii spoločnosti (odsek 5, odsek 3, článok 39 daňového poriadku Ruskej federácie) ;
transakcie s obehom cudzej meny, s výnimkou numizmatiky (odsek 1, odsek 3, článok 39 daňového poriadku Ruskej federácie);
prevod majetku, ak má takáto operácia investičný charakter (odsek 4, odsek 3, článok 39 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem takýchto transakcií transakcie nepodliehajúce DPH zahŕňajú:

bezodplatný prevod obytných budov, materských škôl, ciest, elektrických sietí a iných zariadení na štátne orgány a miestne samosprávy (odsek 2, odsek 2, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
prevod majetku štátnych a komunálnych podnikov počas privatizácie (odsek 3, odsek 2, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
predaj pozemkov a podielov na nich (odsek 6, odsek 2, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
prevod vlastníckych práv na právneho nástupcu organizácie (odsek 7, odsek 2, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri niektorých transakciách, ktoré sú oslobodené od DPH, môže organizácia túto daň zaplatiť (tj upustiť od oslobodenia). Zoznam takýchto operácií je stanovený v odseku 3 článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie. Je na rozhodnutí organizácie, či výnimku na takéto transakcie využije alebo nie.

Ak organizácia uplatňuje výnimku, potom DPH, ktorú predložili dodávatelia tovarov (práce, služby) použitých pri realizácii takýchto operácií, nie je možné odpočítať. Zahrnúť sumy dane na vstupe do nákladov na takýto tovar (práce, služby). Ako zaplatiť DPH z transakcií oslobodených od dane >>>

Operácie oslobodené od dane zo zákona

Od DPH sú oslobodené tieto transakcie:

predaj zdravotníckeho tovaru uvedeného v uzavretom zozname (schválený nariadením vlády Ruskej federácie z 30. septembra 2015 č. 1042, pododsek 1, odsek 2, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
predaj potravinárskych výrobkov vyrábaných stravovacími organizáciami v jedálňach vzdelávacích a zdravotníckych zariadení (pododsek 5 odsek 2 článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
prevod tovaru a vlastníckych práv na charitu (odsek 12, odsek 3, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
vydávanie záruk a záruk nebankovými organizáciami (odsek 15.3, odsek 3, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
predaj obytných budov, priestorov a podielov v nich (odsek 22, odsek 3, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
prevod tovaru na reklamné účely, pričom náklady na nadobudnutie alebo vytvorenie nepresahujú 100 rubľov za jednotku (odsek 25, odsek 3, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie).

Úplný zoznam nezdaniteľných transakcií DPH nájdete v § 149 daňového poriadku.

Platia oslobodenia od DPH v roku 2019?

Odpovedala Olga Duminskaya,

Radca štátnej štátnej služby Ruskej federácie 2. triedy

« Áno. Spoločnosti majú naďalej právo nezdaniť predaj tovarov, prác, služieb uvedených v § 149 daňového poriadku. Napríklad nemusíte počítať DPH pri prevode reklamného tovaru v hodnote 100 rubľov. a menej.
Zrušila sa iba výnimka pre zberový papier (článok 2, článok 2 federálneho zákona č. 174-FZ z 2. júna 2016). Zároveň v tomto prípade musí kupujúci ako daňový agent účtovať DPH rovnakým spôsobom ako pri nákupe kovového odpadu (článok 8, § 161 daňového poriadku). Preto môžu kupujúci zberového papiera využiť objasnenia pre spoločnosti nakupujúce kovový šrot.»

Prečítajte si o ďalších zmenách v DPH.

Aké transakcie podliehajú DPH v roku 2019

Transakcie podliehajúce DPH zahŕňajú:

predaj tovaru, prác, služieb a kolaterálu na území Ruska, a to aj na základe dohody o kompenzácii alebo novácii (odsek 1 odsek 1 článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
prevod vlastníctva tovaru, výsledkov vykonanej práce a bezplatného poskytovania služieb (odsek 1 odsek 1 článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
prevod tovaru, prác a služieb pre vlastnú potrebu (odsek 2, odsek 1, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie);
realizácia stavby inštalačné práce samostatne pre svoje potreby (odsek 3, odsek 1, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie).
dovoz tovaru na územie Ruska (odsek 4, odsek 1, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie).

Upozorňujeme, že organizácie a podnikatelia majú právo na oslobodenie od DPH. Autor: všeobecné pravidlo oslobodenie môžete využiť, ak výnosy bez DPH z predaja tovaru (prác, služieb) za tri predchádzajúce po sebe nasledujúce kalendárne mesiace nepresiahli 2 000 000 rubľov. (článok 1, článok 145 daňového poriadku). Niektoré funkcie majú podmienky na oslobodenie od DPH:

Príklad výpočtu príjmu pre využitie oslobodenia od DPH:

LLC „Obchodná firma „Germes““ predáva tovar nepodliehajúci spotrebnej dani. Od 1. mája sa organizácia rozhodla uplatniť právo na oslobodenie od DPH.
K tomu účtovníčka určila výnosy z predaja tovaru za obdobie február-apríl. Zároveň účtovníčka do výpočtu nezahrnula prijaté zálohy od kupujúcich. Tržby bez DPH za uvedené obdobie dosiahli:
- z predaja dlhodobého majetku - 50 000 rubľov;
- z predaja tovaru nepodliehajúceho spotrebnej dani - 1 450 000 rubľov.
Celková výška príjmu, ktorá sa zohľadňuje pri určovaní nároku na oslobodenie od DPH, je 1 500 000 rubľov. (50 000 rubľov + 1 450 000 rubľov). Nepresahuje 2 000 000 rubľov. Hermes preto môže od 1. mája využiť oslobodenie a neplatiť DPH pri predaji tovaru nepodliehajúceho spotrebnej dani a iného majetku, ktorý nepodlieha spotrebným daniam (dlhodobý majetok, materiál a pod.).

Organizácia alebo jednotlivý podnikateľ využívajúci oslobodenie od DPH je povinný vystavovať faktúry. V takýchto faktúrach neuvádzajte sumu DPH, ale uveďte poznámku alebo pečiatku „Bez dane (DPH)“. Existujú však výnimky >>> Okrem toho existujú prípady, keď takéto spoločnosti a podnikatelia musia podať priznanie k tejto dani.

Aké služby nie sú predmetom DPH

Aby ste pochopili, či služby podliehajú DPH alebo nie, určite miesto ich realizácie. Ak ide o územie Ruska, ale bude sa musieť účtovať daň (článok 148 daňového poriadku Ruskej federácie). Spôsob vystavenia faktúry za služby - s DPH alebo bez DPH - závisí od toho, či sú služby v zozname transakcií. Služby, ktoré v roku 2017 nepodliehajú DPH, sú uvedené v § 149 ods. 2 a 3 daňového poriadku.

Uvádzame, ktoré časté služby nepodliehajú DPH v Rusku:

lekárske služby poskytované zdravotníckymi organizáciami (odsek 2, odsek 2, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
opatrovanie detí a služby starostlivosti o deti v organizáciách predškolská výchova, vedenie tried v kruhoch a sekciách s maloletými deťmi (odsek 4, odsek 2, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
služby na opravu a údržbu tovaru v záruke bez účtovania poplatku (odsek 13, odsek 2, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
pohrebné služby (odsek 8, odsek 2, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie);
služby sanatórií a organizácií na zlepšenie zdravia (odsek 18, odsek 3, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie).

Realizácia bez DPH na zjednodušené

Je možné dospieť k záveru, že predaj nepodlieha DPH v súvislosti s aplikáciou zjednodušeného daňového systému na základe znenia z článkov daňového poriadku Ruskej federácie. USN nepodlieha DPH na základe článku 346.11 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že v zmluve so zjednodušeným daňovým systémom sú ceny uvedené bez DPH.

Môžete pracovať bez DPH na základe znenia článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie:

Organizácie, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém, nebudú uznané za platiteľov dane z pridanej hodnoty, s výnimkou dane z pridanej hodnoty splatnej v súlade s týmto kódexom, keď sa tovar dováža na územie Ruskej federácie a na iné územia spadajúce pod jej jurisdikciu (vrátane dane sumy podliehajúce platbe na konci colného konania slobodného colného pásma na území Osobitnej ekonomickej zóny v Kaliningradskej oblasti), ako aj daň z pridanej hodnoty zaplatená v súlade s článkami 161 a 174.1 tohto kódexu.

Primárne dokumenty spoločnosti sú tiež vystavené bez DPH vďaka použitiu zjednodušeného systému zdaňovania.

Spoločnosť v roku 2018 používala spoločný systém. Od roku 2019 spoločnosť prešla na zjednodušené. V roku 2018 kupujúci zálohu previedol. Spoločnosť odošle tovar vopred v roku 2019. Ako sa vysporiadať s daňou z pridanej hodnoty? Výpočet DPH závisí od

Kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie poskytuje úľavy pre zjednodušené spoločnosti, takže ich činnosti nepodliehajú DPH na základe odseku 2 článku 346.11.

Takéto spoločnosti nevystavujú faktúry v súlade s rovnakým odsekom článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie, dokonca ani s označením „bez DPH“. Výnimka, kedy budete musieť vystaviť faktúru a previesť DPH:

organizácia je komisionár alebo agent, ktorý nakupuje alebo predáva tovar vo svojom mene, ale v záujme príkazcu alebo príkazcu;
organizácia je daňovým agentom pre DPH;
organizácia je účastníkom jednoduchej partnerskej zmluvy, ktorá vykonáva spoločnú činnosť, alebo správcom a na základe tejto zmluvy prijíma zálohy alebo zasiela tovar.

Vážený kolega, viete, že VTB Banka umožňuje právnickým osobám vykonávať transakcie priamo z účtovného programu a platiť účty až do 23:00?

Otvorte si účet pre špeciálne podmienky- objednajte si hovor hneď teraz!

Článok 346.18 Základ dane Článok 346.19 Zdaňovacie obdobie. Vykazované obdobie Článok 346.20 Sadzby dane Článok 346.21 Postup výpočtu a platenia dane Článok 346.22 Zrušený Článok 346.23 Daňové priznanie Článok 346.24 Daňové účtovníctvo Článok 346.25 Vlastnosti výpočtu základu dane pri prechode na zjednodušený systém zdaňovania pri prechode z iných daňových režimov na zjednodušený systém daňový systém ostatným daňové režimy Článok 346.25.1 Zrušený Kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie Zjednodušený daňový systém Poznámky ku kapitole 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie - Zjednodušený daňový systém STS - zjednodušený daňový systém zníženie zaplatených daní.

Uplatňovanie zjednodušeného systému zdaňovania u fyzických osôb podnikateľov zabezpečuje ich oslobodenie od povinnosti platiť daň z príjmov fyzických osôb (vo vzťahu k príjmom z podnikateľskej činnosti, s výnimkou dane zaplatenej z príjmov vo forme dividend, ako aj o príjmoch zdaňovaných sadzbami dane ustanovenými v § 224 ods. 2 a 5 tohto zákonníka, daň z majetku fyzických osôb (vo vzťahu k majetku používanému na podnikateľskú činnosť, s výnimkou predmetov zdanenia majetku fyzických osôb). zahrnuté do zoznamu určeného v súlade s odsekom 7 článku 378.2 tohto kódexu s prihliadnutím na vlastnosti uvedené v odseku 2 vety 10 článku 378.2 tohto kódexu).

Nastala chyba.

Pre organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania, zostáva zachovaný doterajší postup vykonávania hotovostných transakcií a postup podávania štatistických výkazov. 5. Organizácie a jednotliví podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém nie sú oslobodení od povinností daňových agentov, ako aj povinností ovládajúcich osôb kontrolovaných zahraničných spoločností, ustanovených týmto zákonníkom.
Komentovaný čl. 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie všeobecné ustanovenia týkajúci sa USN. Zjednodušený daňový systém uplatňujú organizácie aj jednotliví podnikatelia a uplatňuje sa spolu s ďalšími daňovými režimami.

A prechod na zjednodušený daňový systém alebo návrat k iným daňovým režimom vykonávajú organizácie a jednotliví podnikatelia na dobrovoľnom základe.

Kapitola 26.2. zjednodušený daňový systém

Zároveň organizácie uplatňujúce zjednodušený daňový systém stále nie sú uznané za platiteľov DPH, s výnimkou DPH splatnej v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie a iných území podľa jej príslušnosti, ako aj zaplatenej DPH v súlade s čl. 174.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Odsek 3 čl. 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie (v znení neskorších predpisov federálne zákony 24. novembra 2014
376-FZ „O zmene a doplnení prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie (o zdaňovaní ziskov kontrolovaných zahraničných spoločností a príjmov zahraničných organizácií)“, 29. novembra 2014

Kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie Zjednodušený daňový systém (usn)

Ruskej federácie o daniach a poplatkoch. Prechod na zjednodušený systém zdaňovania alebo návrat k iným režimom zdaňovania vykonávajú organizácie a jednotliví podnikatelia dobrovoľne spôsobom ustanoveným v tejto kapitole. 2. Uplatňovanie zjednodušeného systému zdaňovania organizáciami zabezpečuje ich oslobodenie od povinnosti platiť daň zo zisku organizácií (s výnimkou dane zaplatenej z príjmov zdaňovaných sadzbami dane ustanovenými v ods. 1.6, 3 a 4 ods. § 284 tohto zákonníka), daň z majetku organizácií (okrem dane zaplatenej za nehnuteľnosti, ktorých základ dane je určený ako ich katastrálna hodnota v súlade s týmto zákonníkom).

Daňový poriadok Ruskej federácie

USN, tak ako predtým, nie sú uznaní za platiteľov DPH, s výnimkou DPH splatnej v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie, keď sa tovar dováža na územie Ruskej federácie a na iné územia spadajúce pod jej jurisdikciu, ako aj hodnotu pridanej dane zaplatenej v súlade s čl. 174.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Taktiež podľa odseku 5 čl. 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie (v znení federálneho zákona z 24. novembra 2014 N 376-FZ „o zmene a doplnení prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie (pokiaľ ide o zdaňovanie ziskov kontrolovaných zahraničné spoločnosti a príjmy zahraničných organizácií)") organizácie a jednotliví podnikatelia daňovníci uplatňujúci zjednodušený systém zdaňovania nie sú oslobodení od povinností daňových agentov, ako aj povinností ovládajúcich osôb ovládaných zahraničných spoločností, ustanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Článok 346.11. všeobecné ustanovenia

Týmto aktom sa potvrdzuje, že služby na základe zmluvy vo výške 1 500,00 (tisíc päťsto) rubľov 00 kopejok boli poskytnuté „zhotoviteľom“ „zákazníkovi“ v plnej výške, efektívne a včas. DPH nie je s výhradou z dôvodu, že „Dodávateľ“ uplatňuje zjednodušený systém zdaňovania, na základe odseku 2 čl. 346.11 kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie a nie je platcom DPH, podľa listu Ministerstva daní Ruskej federácie zo dňa 15. septembra 03 č. 22-1-14 / 2021-АЖ397 sú faktúry nevydané. 2. Strany podľa vyššie uvedenej dohody nemajú voči sebe žiadne nároky.

Zákazník: JSC "Organizácia" Sídlo sídla: Skutočná adresa: TIN KPP r / s Bank BIC Director I.I. Ivanov "" 20. Dodávateľ: LLC "Organizácia č. 2" Sídlo sídla: Skutočná adresa: TIN KPP r / s Bank BIC Director P.P.

Petrov "" 20

Vzor zmluvy o poskytovaní služieb stranou uplatňujúcou USN

N 376-FZ „O zmenách a doplneniach prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie (v zmysle zdaňovania ziskov kontrolovaných zahraničných spoločností a príjmov zahraničných organizácií)“) stanovuje, že uplatňovanie zjednodušeného daňového systému organizáciami ustanovuje ich oslobodenie od povinnosti platiť: a) organizácie zaoberajúce sa daňou z príjmov (s výnimkou dane zaplatenej z príjmov zdanených sadzbami dane uvedenými v odsekoch 1.6, 3 a 4 článku 284 daňového poriadku Ruskej federácie) ; b) daň z majetku organizácií (s výnimkou dane zaplatenej za nehnuteľnosti, ktorých základ dane je určený ako ich katastrálna hodnota v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie).

Info

Dodávateľ, druhý - od Objednávateľa, z ktorých každý má rovnakú právnu silu. 7. Sídlo sídla a bankové spojenie zmluvných stránZákazník: JSC "Organizácia" Sídlo sídla: Skutočná adresa: TIN KPP r/s Bank BIC Director I.I.

Ivanov "" 20. Dodávateľ: LLC "Organizácia č. 2" Sídlo sídla: Skutočná adresa: TIN KPP r / s Bank BIC Director P.P. Petrov "" 20. Potvrdenie o dodaní / prevzatí služieb poskytnutých na základe zmluvy č. K-sk, akciová spoločnosť "Organizácia č. 1", ďalej len "zákazník", zastúpený riaditeľom Ivanovom Ivanom Ivanovičom, konajúcim dňa na základe zakladateľskej listiny na jednej strane a spoločnosťou s ručením obmedzeným „Organizácia č. 2“, ďalej len „zhotoviteľ“, zastúpená riaditeľom Petrom Petrovičom Petrovom, konajúcim na základe zakladateľskej listiny, na strane druhej. rukou uzavreli túto zmluvu takto: 1.

Pozornosť

Podstata zjednodušeného daňového systému a jeho atraktívnosť spočíva v tom, že platenie viacerých daní je nahradené platbou jedinej dane, ktorá sa vypočítava na základe výsledkov ekonomickej činnosti daňovníka za zdaňovacie obdobie. . Organizácie a podnikatelia môžu za určitých podmienok prejsť na zjednodušený daňový systém dobrovoľne.

Upozorňujeme, že zjednodušený daňový systém poskytuje ďalšie výhody v podobe možnosti aplikovať hotovostnú metódu účtovania príjmov a výdavkov. Upozorňujeme, že od 1. januára 2015 ods. 2 a 3 čl.

346.11 daňového poriadku Ruskej federácie sú platné v nových vydaniach. Takže odsek 2 čl. 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie (v znení federálnych zákonov z 2. apríla 2014 N 52-FZ „o zmene a doplnení prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie a niektorých legislatívnych aktov Ruskej federácie“ , zo dňa 24.11.2014

DPH nie je predmetom dane podľa kapitoly 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie

Dodávateľ poskytuje objednávateľovi služby opravy zariadení a objednávateľ sa zaväzuje tieto služby zaplatiť za podmienok stanovených touto zmluvou. 2. Náklady a platobný postup 2.1. Náklady na poskytnuté služby sú 1 500,00 (tisíc päťsto) rubľov 00 kopejok za celé obdobie poskytovania služieb. DPH sa neúčtuje z dôvodu, že „dodávateľ“ uplatňuje zjednodušený daňový systém na základe odseku 2 čl. 346.11 kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie a nie je platcom DPH, podľa listu Ministerstva daní Ruskej federácie zo dňa 15. septembra 03 č. 22-1-14 / 2021-АЖ397 sú faktúry nevydané. 2.2 Služby sa považujú za poskytnuté po podpísaní aktu o doručení/prevzatí poskytnutých služieb zmluvnými stranami. 2.3.
Podľa odborníkov sa práve zjednodušený daňový systém stal v roku 2017 najobľúbenejším formátom implementácie komerčné aktivity podnikateľov a organizácií. Treba si však uvedomiť, že táto forma zdaňovania má svoje obmedzenia a v niektorých prípadoch ide o ekonomicky nerentabilnú schému. V každom prípade, pred prechodom na zjednodušený daňový systém zo všeobecného daňového systému, UTII alebo z patentu, je potrebné zvážiť klady a zápory. Výhody zjednodušeného daňového systému Podľa daňového poriadku Ruskej federácie vám zjednodušený daňový systém umožňuje konsolidovať všetky dane v jednej platbe, vypočítané podľa výsledkov činností v konkrétnom zdaňovacom období.