Daňové priznanie k DPH za 2. štvrťrok 2015 sa podáva vo forme schválenej príkazom Federálnej daňovej služby zo dňa 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3 / [chránený e-mailom] Termín na podanie priznania: 27. júl (prestup z 25. sobota). Všetky spoločnosti sú povinné zo strany TCS. V opačnom prípade sa vyhlásenie bude považovať za nepodané.

Podľa výsledkov za 2. štvrťrok 2015 bude potrebné zaplatiť daň v troch sumách. Termíny: 27. júla, 25. augusta a 25. septembra 2015.

Od roku 2015 sú v platnosti ďalšie kódy, ktoré sa musia odraziť v účtovníctve a denníku faktúr (list Federálnej daňovej služby z 22. januára 2015 č. GD-4-3 / [chránený e-mailom]). Údaje o týchto kódoch transakcií budú uvedené aj v priznaní k DPH za 2. štvrťrok 2015. Pozrime sa, ako vyplniť sekcie nového formulára.

Zloženie vyhlásenia

Priznanie k DPH za 2. štvrťrok 2015 pozostáva z častí, ktoré musí každá organizácia predložiť daňovému úradu:

• titulná strana;
• oddiel 1 „Výška dane splatnej do rozpočtu (uhrádzaná z rozpočtu) podľa údajov daňovníka“.

Zvyšné časti uvádzajte len vtedy, ak ide o obraty podliehajúce DPH.

Vyplnenie vyhlásenia

Daňové priznanie k DPH za 2. štvrťrok 2015 sa vypĺňa s použitím uvedených údajov:

• v knihe nákupov a v knihe predajov. Tieto informácie uveďte samostatne v oddieloch 8 a 9 vyhlásenia;
• evidenciu prijatých a vystavených faktúr. To platí pre (daňových agentov), ​​ktorí vykonávajú sprostredkovateľskú činnosť v záujme iných osôb. Samostatne uveďte informácie z evidencie faktúr v oddieloch 10 a 11 vyhlásenia;
• vystavené faktúry. Toto pravidlo platí pre tých, ktorí nemusia platiť DPH, ale vystavujú faktúry s pridelenou sumou dane. Samostatne uveďte informácie o takýchto faktúrach v oddiele 12 vyhlásenia;
• evidencie účtovníctva a daňového účtovníctva.

Riadne (prvé) priznanie k DPH za 2. štvrťrok 2015 musí v poli „Číslo opravy“ obsahovať „0--“. Ak objasňujete DPH priznanú v predtým podanom priznaní, uveďte poradové číslo úpravy (napríklad „1--“, ak ide o prvé vysvetlenie, „2--“, ak ide o druhé vysvetlenie atď. ).

Zdaňovacie obdobie

Priznanie DPH za 2. štvrťrok 2015 obsahuje pole „Zdaňovacie obdobie“. V ňom uveďte kód zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa podáva priznanie. Môžete ho určiť v súlade s Prílohou 3 k objednávke plnenia. Ak napríklad vypĺňate priznanie za 2. štvrťrok 2015, uveďte „22“, ak za 4. štvrťrok, uveďte kód „24“. Samostatné kódy pri likvidácii organizácie (ak napríklad vypĺňate vyhlásenie za druhý štvrťrok, pri likvidácii organizácie uveďte „54“).

IFTS kód

V daňovom priznaní k DPH za 2. štvrťrok 2015 do poľa „Podané na daňový úrad“ uveďte kód IFTS v mieste registrácie. Živnostník to nájde v oznámení o registrácii. Z oznámenia tiež prevezmite kód organizácie. Kód IFTS je možné určiť aj na registračnej adrese pomocou internetovej služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Meno daňovníka

Do kolónky „Daňovník“ daňového priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015 uveďte celý názov organizácie. Musí byť v súlade s (napríklad zakladateľskou listinou, spoločenskou zmluvou). Ak vyhlásenie podáva podnikateľ, je potrebné uviesť svoje priezvisko, meno, priezvisko v plnom rozsahu, bez skratiek, ako v pase.

OKVED

Priznanie k DPH za 2. štvrťrok 2015 v poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED“ obsahuje kód druhu činnosti organizácie. Tento kód možno nájsť vo výpise z (USRIP), ktorý vydáva Federálna daňová služba. Ak takýto extrakt neexistuje, kód možno určiť nezávisle pomocou klasifikátorov OKVED. V roku 2015 paralelne fungujú dve OKVED.

Sekcia 1

Na riadku 010 oddielu 1 daňového priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015 uveďte kód OKTMO. Vypĺňajte zľava doprava, do buniek, ktoré zostanú voľné, vložte pomlčky. Na riadku 020 uveďte BCC pre DPH za tovar (práce, služby) predaný na území Ruska v súlade s príkazom Ministerstva financií zo dňa 7. 1. 2013 č. 65n.

V riadku 030 uveďte sumu DPH naakumulovanej na základe článku 173 ods. 5 daňového poriadku Ruskej federácie (situácia, keď faktúru vystavila spoločnosť oslobodená od DPH). Táto suma nie je zohľadnená v oddiele 3 priznania a nie je zahrnutá v ukazovateľoch pre riadky 040 a 050 oddielu 1. Ale pre riadky 040 a 050 zohľadnite výsledky sčítania celkových údajov prenesených z vyplnených oddielov 3-6. Ak neexistuje základ dane a výška splatnej dane, vložte pomlčky do príslušných políčok oddielu 1.

Časť 3

Je určený na výpočet sumy DPH splatnej (náhradnej) z transakcií, ktoré sú zdaňované sadzbami 18, 10 percent alebo odhadovanými sadzbami 18/118, 10/110. V riadkoch 010-040 oddielu 3 uveďte:

• transakcie, ktoré sú oslobodené od DPH;
• transakcie zdanené sadzbou dane 0 percent (vrátane prípadu, ak sa nepotvrdí právo na uplatnenie nulovej sadzby);
• čiastky platieb (čiastočná platba) prijatých na účet budúcich dodávok tovaru (výkon prác, poskytovanie služieb).

Na riadku 070 daňového priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015 uveďte výšku zálohových alebo iných platieb z titulu nadchádzajúcich dodávok tovaru. Ak bola organizácia reorganizovaná, nástupca v riadku 070 odráža výšku prijatých preddavkov v poradí nástupníctva od reorganizovanej (reorganizovanej) organizácie.

V riadku 080 uveďte celkovú sumu, ktorá sa má vrátiť. V riadku 090 uveďte sumu, ktorá je predmetom vymáhania v súvislosti s platbou, čiastočnou platbou oproti budúcim dodávkam tovaru. V riadku 100 uveďte sumu, ktorá je predmetom vymáhania z transakcií, so sadzbou 0 %.

Na riadku 110 uveďte výšku dane s prihliadnutím na vymáhanie. Na jej určenie doplňte posledný stĺpec riadkov od 010 do 080 oddielu 3 priznania.

Sekcie 4-6

Oddiely 4-6 daňového priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015 je potrebné vyplniť a podať, ak organizácia v zdaňovacom období vykonala plnenia podliehajúce DPH sadzbou 0 percent.

Sekcia 7

Musí sa vyplniť a predložiť, ak v zdaňovacom období organizácia vykonala činnosti nepodliehajúce DPH alebo prijala zálohovú platbu na nadchádzajúce dodávky výrobkov, ktorých zoznam bol schválený nariadením vlády Ruskej federácie 28. júla 2006 č. 468. Výrobný cyklus výroby takýchto výrobkov je zároveň viac ako šesť mesiacov.

Od 1. januára 2014 sa nevyhotovujú faktúry za transakcie, ktoré nepodliehajú DPH na základe článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie. Výnimka z vystavovania faktúr však nie je spojená s plnením. Takéto transakcie musia byť vykázané v oddiele 7 daňových priznaní k DPH. Pri vypĺňaní oddielu použite kódy operácií uvedené v prílohe č.1 postupu pri vypĺňaní výkazu.

Časti 8 a 9

Časť 8 obsahuje informácie z nákupnej knihy. Teda údaje o prijatých faktúrach. Ale len tie, ktorým právo na odpočet vznikol v 2. štvrťroku 2015.

Túto časť vypĺňajú daňovníci a Výnimkou sú daňoví agenti, ktorí predávajú zaistený majetok na základe rozhodnutia súdu, ako aj tovar, prácu, služby, vlastnícke práva organizácií, ktoré nie sú daňovo registrované v Rusku.

Časť 9 obsahuje informácie z nákupnej knihy. Teda údaje o prijatých faktúrach. Ale len tie, ktorým právo na odpočet vznikol vo vykazovanom štvrťroku. Túto časť vypĺňajú daňovníci a daňoví agenti. Výnimkou sú daňoví agenti, ktorí na základe rozhodnutia súdu predávajú zaistený majetok, ako aj tovar, prácu, služby, vlastnícke práva zahraničných organizácií, ktoré nie sú daňovo registrované v Rusku. Časť 9 obsahuje informácie z predajnej knihy. Teda informácie o vystavených faktúrach. Ale len pri tých transakciách, ktoré v 2. štvrťroku 2015 zvyšujú základ dane. Túto časť vypĺňajú daňovníci a daňoví agenti. Do polí DIČ a KPP zadajte DIČ a KPP organizácie. V poli „Stránka“. - poradové číslo stránky.

Vďaka novelám, ktoré nadobudli účinnosť 1. januára 2015, mohli firmy do troch rokov prenášať zrážky bez rizika do ďalších štvrťrokov. A do priznania za posledný štvrťrok započítajte zrážky za oneskorené faktúry prijaté pred termínom na podanie priznania. Je tu však aj nevýhodná zmena - formulár daňového priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015 umožňuje daňovým úradom porovnať údaje na faktúrach predávajúceho a kupujúceho.

Od roku 2015 má spoločnosť právo sama rozhodnúť, kedy vykáže odpočet na faktúre, ktorá prišla na konci štvrťroka, ale pred termínom na podanie priznania za daný štvrťrok. Prvou možnosťou je premietnuť odpočet do výkazov za štvrťrok, kedy spoločnosť nakúpila tovar, práce alebo služby. Druhou možnosťou je zahrnúť odpočet do knihy nákupov za štvrťrok, v ktorom spoločnosť prijala faktúru. Treťou možnosťou je do troch rokov preniesť odpočet do iných štvrťrokov.

Príloha č.1 k § 8 a 9

Vyhlásenie k DPH za 2. štvrťrok 2015 obsahuje osobitnú prílohu. Vypĺňa sa, ak sa v nákupných knihách uplynulých štvrťrokov (za ktoré už boli podané hlásenia) vykonali zmeny. Rovnako ako § 8, aj prílohu 1 k § 8 musia vyplniť všetci platitelia, ktorí majú nárok na odpočítanie dane. Rovnako ako daňoví agenti, okrem tých, ktorí sú uvedení v odsekoch 4 a 5 čl. 161 daňového poriadku Ruskej federácie. Príloha č. 1 k oddielu 9 hlásenia sa vypĺňa, ak došlo k zmenám v predajných knihách za posledné štvrťroky (za ktoré už boli hlásenia podané). Podobne ako oddiel 9, aj prílohu č. 1 k § 9 vypĺňajú všetci daňovníci a daňoví agenti, ktorí majú povinnosť účtovať splatnú DPH.

Do polí DIČ a KPP zadajte DIČ a KPP daňovníka (daňového agenta). V poli „Stránka“. - poradové číslo stránky.

Časti 10, 11 a 12

Časti 10 a 11 dopĺňajú:

• sprostredkovatelia, ktorí konajú v záujme tretích osôb (zákazníkov) vo vlastnom mene (komisári, agenti);
• špeditérov, ktorí vykonávajú činnosť v rámci zasielateľských zmlúv a ako príjem uznávajú len výšku odmeny za poskytnuté služby;
• vývojárov.

V oddieloch 10 a 11 sa uvádzajú informácie z účtovného denníka faktúr.

Oddiel 12 daňového priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015 vypĺňajú tí, ktorí sú oslobodení od DPH alebo vykonávajú obchody, ktoré nie sú predmetom tejto dane. A zároveň kupujúcemu vystavuje faktúry s vyhradenou DPH. Do polí DIČ a KPP zadajte DIČ a KPP daňovníka. V poli „Stránka“. - poradové číslo stránky.

Do roku 2015 sa výkaz DPH musel zasielať výlučne prostredníctvom elektronických komunikačných kanálov. Týka sa to organizácií a individuálnych podnikateľov, ktorí sú vo všeobecnom režime zdaňovania, ako aj „zjednodušovačov“, ktorí vystavujú faktúry. Lehota na podanie výkazu DPH je najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí štvrťroka.

Ako to bude od roku 2015:

ND k DPH bude možné podať najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutom štvrťroku. To znamená, že povolená lehota na nahlásenie sa predlžuje o päť dní.

Nahlásiť sa za rok 2014 môžete aj do 25. Nahlásiť sa za rok 2014 bude možné najneskôr do 26. januára 2015 (keďže 25. pripadá na nedeľu). Aspoň, že v zákone nie sú žiadne ustanovenia, ktoré by to zakazovali.

Zároveň sa od 1. januára 2015 aj včas podané „papierové“ priznanie k DPH bude považovať za nepodané. Hrozí to zvýšenými pokutami, ale aj tým, že zamestnanci Federálnej daňovej služby budú môcť organizáciu účtov zablokovať.

Nové termíny platenia DPH od roku 2015

Pred diskutovanými zmenami je potrebné DPH zaplatiť v rovnakých splátkach do troch mesiacov nasledujúcich po predchádzajúcom štvrťroku. Termín výplaty je najneskôr do 20. dňa každého mesiaca, teda bolo do 1.1.2015. Zároveň pre osoby uvedené v článku 173 ods. 5 Daňového poriadku Ruskej federácie (napríklad osoby, ktoré nie sú platiteľom dane alebo sú oslobodené od platenia dane, ale vystavili kupujúcemu faktúru), postup platby je iný. Daň musia zaplatiť nie po častiach, ale jednorazovo – najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí štvrťroka.

Od 1. januára 2015 sa lehota na zaplatenie dane predĺži o päť dní. To platí aj pre platiteľov dane a tých, ktorí nie sú platiteľmi dane alebo sú od platenia dane oslobodení, ale kupujúcemu vyhotovili faktúru. DPH je potrebné zaplatiť do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom štvrťroku. Od januára 2015 môžete zaplatiť DPH najneskôr do 26. januára (keďže 25. januára 2015 pripadá na nedeľu).

Odošlite DPH e-mailom bez pripojenia.

Ročná podpora od 1500 rubľov ročne.

Daňové priznanie k DPH za 2. štvrťrok 2015 sa podáva v novom formáte do 27. júla vrátane. Bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska č. MMV-7-3 / [chránený e-mailom] zo dňa 29.10.2014. Pri vypĺňaní oddielov 8 a 9 daňového priznania k DPH zvážte najdôležitejšie body.

Kto podáva daňové priznanie k DPH

Priznanie k DPH za 2. štvrťrok 2015 podávajú všetci daňovníci - platitelia DPH. Elektronické hlásenia musia byť predložené spoločnostiam, ktoré
- vystavené faktúry s DPH,
- zaplatili DPH ako daňoví agenti,
- pripravené alebo prijaté faktúry ako sprostredkovatelia. Pre sprostredkovateľov je potrebné odovzdať aj evidenciu faktúr cez internet na daňový úrad.

Iba spoločnosti, ktoré neplatia daň alebo sú od nej oslobodené podľa článku 145 daňového poriadku Ruskej federácie, ale stali sa daňovými agentmi pre DPH (List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30.01.15 č. ОА-4-17 / [chránený e-mailom]). V ostatných prípadoch nebudú inšpektori akceptovať papierové správy.

Čo firmu čaká, ak priznanie nepodali elektronicky? Inšpektori najčastejšie vydávajú pokutu 200 rubľov. ako v prípade dokumentu v nesprávnom formáte. Okrem toho je možné zablokovať účet.

Oddiely priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015

Ktoré tlačivá daňového priznania k DPH je potrebné vyplniť? Toto je titulná strana a časť 1 vyhlásenia. Ostatné časti vypĺňajú firmy, ak na nich boli transakcie.

Sekcie 1-7, 8-9

Tieto oddiely predkladajú daňovníci a daňoví agenti. Sekcie 1-7 neprešli pri ich predkladaní za 2. štvrťrok 2015 výraznými zmenami. Účtovníci však mali otázky týkajúce sa vypĺňania oddielov 8 a 9, v ktorých spoločnosti uvádzajú prijaté a vydané faktúry.

Otázkou je, či je možné podávať daňové priznanie k DPH bez paragrafov 8 a 9 napríklad v prípade manuálneho účtovníctva vo firme, keď účtovník fyzicky nestihne zadávať všetky faktúry do elektronického výkazníctva. Tieto oddiely musia byť zachované, pretože ak je daň časovo rozlíšená v priznaní v riadku 110 oddielu 3, je potrebné v ňom vyplniť oddiel 9. Podobne, ak sa výška odpočtov premieta do riadku 190 oddielu 3, potom oddiel 8 musí vyplniť vo vyhlásení.

Ak v priznaní nie sú údaje o časovom rozlíšení a zrážkach, t.j. ak sa poskytuje nulové hlásenie, oddiely 8 a 9 nie je potrebné vypĺňať.

Sekcie 1-7, 8-9, 10-11

Oddiely 10 a 11 vypĺňajú komisionári, agenti, sprostredkovatelia, developeri a zasielatelia. Tieto časti obsahujú údaje o platiteľoch DPH, ktorí v rámci sprostredkovateľskej činnosti vyhotovovali alebo prijímali faktúry. Informácie v týchto častiach sa zadávajú z evidencie prijatých a vystavených faktúr.

Sekcie 1-7, 12

Oddiel 12 vypĺňajú spoločnosti oslobodené od DPH, ktoré však vystavili faktúru s príslušnou sumou DPH.

Teraz do niektorých oddielov priznania pribudol nový riadok 001 „Označenie relevantnosti predtým podanej informácie“. Tento riadok sa vyplní, ak spoločnosť poskytne vysvetlenie. Ak sa priznanie podáva prvýkrát, tento riadok sa nevypĺňa.

Ako vyplniť oddiel 8 daňového priznania k DPH

Na čo si treba dať pozor pri vypĺňaní oddielu 8 daňového priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015, keďže údaje sú súčasťou priznania z knihy nákupov.

1. Zo stĺpca 1 nákupnej knihy.
Všetky riadky v nákupnej knihe musia byť očíslované v poradí. Ak má spoločnosť divízie, potom čísla v nákupnej knihe divízie a nákupnej knihe ústredia môžu byť rovnaké. Daňoví úradníci sa domnievajú, že nejde o chybu.

2. Zo stĺpca 3 nákupnej knihy.
Podkladom na odpočítanie DPH môže byť nielen faktúra, ale aj iné doklady (napríklad elektronické lístky). Údaje týchto dokladov sa uvádzajú v riadkoch 020 a 030.

3. Zo stĺpca 10 nákupnej knihy.
V tomto stĺpci je zaznamenané DIČ spoločnosti, ktoré bude jej identifikátorom. Adresy nie sú zahrnuté v nákupnej knihe. Aj keď sa v programe pomýlite v adrese, na priznaní to nič neovplyvní.

4. Zo stĺpca 14 nákupnej knihy.
Kód meny sa vypĺňa v prípadoch, keď ste zakúpili produkty za menu. Ak boli výpočty vykonané v rubľoch, kód meny nie je uvedený.

5. Z riadku Celkom.

Údaje pre riadok sa vypĺňajú iba raz.

6. Operačný kód. Zoznam kódov transakcií DPH bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-3/83 zo 14. februára 2012. V januári Federálna daňová služba odporučila použitie 13 dodatočných kódov - od 16. do 28. (list č. GD-4-3 / 794 z 22.1.2015), ktoré sa používajú pre nové situácie, napr. príjem opravnej faktúry a pod. Ak teda firma používala staré kódy a podľa nových pravidiel jej vyhovujú nové, je potrebné ich prekódovať.

7. Číslo a dátum faktúry. Podľa pravidiel daňového účtovníctva musia byť faktúry očíslované v chronologickom poradí (1, 2, 3…). V praxi sa v číslach vyskytujú rôzne znaky a symboly. Ak nesprávne zaevidujete došlú faktúru, daňový úrad vás požiada o vysvetlenie.

8. DIČ / KPP predávajúceho. Tieto informácie musia byť správne. Ak ste odoslali zásielku z divízie, kód divízie musí byť zaznamenaný na faktúre.

Ako vyplniť oddiel 9 daňového priznania k DPH

Oddiel 9 daňového priznania k DPH za 2. štvrťrok 2015 sa vypĺňa na základe údajov z knihy tržieb. V tejto časti je potrebné skontrolovať samotný výpočet dane.

1. Zo stĺpca 3 Knihy predajov.

Zápisy sa do predajnej knihy môžu dostať nielen z faktúr, ale aj z iných prvotných dokladov. Ide napríklad o počty šekov (pri nákupe tovaru od fyzických osôb), úkonov alebo faktúr (pri práci bez faktúr).

2. Zo stĺpca 11 Knihy predajov.

Ak spoločnosť platí DPH z preddavkov alebo prevádza DPH ako daňoví agenti, je potrebné napísať dátum a číslo platby.

3. Zo stĺpcov 13a, 13b Knihy tržieb.

V riadku 150 je potrebné napísať náklady na tovar v cudzej mene pri odoslaní do zahraničia. Ak spoločnosť predáva tovar za ruble, v tomto riadku nie je nič napísané, existuje na to riadok 160.

4. Operačný kód. Pri kódovaní od 01 do 13 nie je potrebné nič meniť. Ak však spoločnosť predáva tovar organizáciám oslobodeným od DPH, ktoré odmietli vyhotovovať faktúry, potom kód transakcie z 01 treba nahradiť kódom 26.

5. Číslo a dátum faktúry. Pre pododdiely je povolené robiť samostatné číslovanie faktúr s akýmkoľvek indexom. Vo vyhlásení navyše nie je potrebné dodržiavať jedinú chronológiu. Napríklad spoločnosť môže zaregistrovať najprv faktúru ústredia s číslom 2 a potom faktúru pri odoslaní z divízie s číslom 1/1. Pre daňových poplatníkov táto situácia nevyvolá zbytočné otázky.

6. DIČ / KPP kupujúceho. Tieto údaje sa do programu zadajú iba raz a potom sa v programe automaticky nahradia. Niektoré programy nahrádzajú čísla sami, takže pred ich odoslaním je potrebné ich overiť, aby sa predišlo otázkam zo strany daňových úradov.

kniha zadarmo

Choďte radšej na dovolenku!

Ak chcete získať bezplatnú knihu, zadajte údaje do formulára nižšie a kliknite na tlačidlo „Získať knihu“.

Daňový poriadok ustanovuje lehoty na platenie daní a lehoty na podávanie daňových priznaní. Federálne zákony definujú lehoty na predkladanie účtovných závierok, podávanie správ do dôchodkového fondu a fondu sociálneho poistenia.

Lehoty na podávanie prehľadov do mimorozpočtových fondov, lehoty na platenie poistného za 2. štvrťrok (prvý polrok) 2015.

Jednotliví podnikatelia so zamestnancami a všetky organizácie musia platiť mesačné poistné a štvrťročne podávať správy mimorozpočtovým fondom. Ak vo vykazovanom štvrťroku nedošlo k časovému rozlíšeniu mzdy a poistného, ​​je potrebné podať nulový výkaz.

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorých priemerný počet zamestnancov presahuje 25 osôb, sú povinní hlásiť fondom elektronickou formou prostredníctvom telekomunikačných kanálov.

1. Lehota na hlásenie do Sociálnej poisťovne za 2. štvrťrok (6 mesiacov) 2015:

   • V listinnej podobe: najneskôr do 20.7.2015.
   • V elektronickej forme: najneskôr do 27.7.2015. (lebo termín pôrodu 25.7. pripadá na sviatok)

2. Lehota na predkladanie správ do Penzijného fondu Ruskej federácie za 1. štvrťrok (polrok) 2015:

   • V listinnej podobe: najneskôr do 17.8.2015.
   • V elektronickej forme: najneskôr do 20.8.2015.

1. Podmienky platenia poistných príspevkov do fondov

   Podnikatelia-zamestnávatelia a organizácie musia platiť mesačné poistné do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa počítajú príspevky. Ak 15. deň pripadne na deň pracovného pokoja, nasledujúci pracovný deň sa považuje za ukončený.

   Podmienky platenia príspevkov do fondov v 2. štvrťroku 2015. a za 2. štvrťrok 2015. nasledujúce. Najneskôr do: 15. apríla (pre marec), 15. mája (pre apríl), 15. júna (pre máj), 15. júla (pre jún).

Termíny podávania daňových priznaní a platenia daní za 2. štvrťrok (polrok) 2015

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje lehoty na podanie daňových priznaní (priznaní, preddavkov), ako aj lehoty na zaplatenie daní pre každú daň.

1. Lehoty na vykazovanie a platenie daní pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému za 2. štvrťrok 2015.

   Predkladanie štvrťročných daňových výkazov pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému sa neposkytuje.

   Organizácie a podnikatelia uplatňujúci zjednodušený daňový systém musia platiť preddavok na daň najneskôr do 27.7.2015

   Pripomíname, že „zjednodušovače“ sú oslobodené od DPH (sú obmedzenia), dane z príjmu (sú obmedzenia), dane z nehnuteľností (okrem nehnuteľností, ktoré majú katastrálnu hodnotu). A zjednodušení podnikatelia sú oslobodení aj od dane z príjmov fyzických osôb (pri príjmoch zo „zjednodušených“ činností).

   Ostatné dane platia „zjednodušovači“ obvyklým spôsobom v zmysle legislatívy o daniach a poplatkoch.

   Lehoty na nahlásenie platiteľmi UTII, lehoty na zaplatenie UTII za 2. štvrťrok 2015.

   Termín zaplatenia dane UTII za 2. štvrťrok 2015: najneskôr do 27.7.2015 (článok 346.32, "TC RF (časť 2)" zo dňa 05.08.2000 N 117-FZ)

   Od roku 2015 sa uplatňuje nová forma vyhlásenia UTII. Teraz pre príspevky a výhody, ktoré znižujú daň, je pridelený jeden riadok, nie tri. Spoločnosti premietnu do riadku 020 oddielu 3 celkovú výšku príspevkov a dávok, pričom zohľadnia limit 50 percent sumy vypočítanej UTII. Podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, v novom riadku 030 oddielu 3 uvádzajú výšku odvodov za seba.

Lehoty na podanie daňových priznaní k DPH, lehoty na zaplatenie DPH za 2. štvrťrok 2015

Daňovníci (daňový agent) musia podať daňové priznanie k DPH najneskôr do 27.7.2015. (lebo termín pôrodu 25.7. pripadá na sviatok)

Lehoty na zaplatenie DPH za 2. štvrťrok 2015: 27. júl, 25. august, 25. september (každý 1/3 sumy dane za 2. štvrťrok).

Od výkazu za 1. štvrťrok 2015 je potrebné daňové priznanie k DPH podávať v novej forme. (Nariadenie Federálnej daňovej služby z 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3/ [chránený e-mailom]) . Aktualizované vyhlásenie má viac sekcií. Teraz vo vyhlásení musíte uviesť informácie z nákupnej knihy a predajnej knihy. A v prípade sprostredkovateľskej činnosti - z evidencie prijatých a vystavených faktúr.

Termíny na priznanie dane z príjmov, termíny na zaplatenie dane z príjmov za 2. štvrťrok (6 mesiacov) 2015

• Daňovníci, u ktorých je vykazovacím obdobím štvrťrok, musia podať daňové priznanie za polrok (2. štvrťrok) najneskôr do 28. júla 2015.

  Štvrťročný preddavok na daň z príjmov za 2. štvrťrok je potrebné zaplatiť najneskôr do 28.7.2015.

  Mesačné preddavky splatné počas štvrťroka je potrebné uhradiť najneskôr do 28. dňa každého mesiaca daného štvrťroka.

  Daňovníci, ktorí vypočítavajú mesačné preddavky na základe skutočného zisku, podávajú daňové priznanie a platia preddavky najneskôr do 28 dní po vykazovanom mesiaci. Konkrétne: 28. mája 2015. (za obdobie január – apríl); 29. júna (za obdobie január-máj), 28. júla (za obdobie január-jún).

Podmienky podávania hlásení o spotrebných daniach, termíny platenia spotrebných daní.

• Preddavok na spotrebnú daň sa platí najneskôr do 15. dňa bežného zdaňovacieho obdobia (mesiaca).
• Daňovníci, ktorí zaplatili preddavok na spotrebnú daň, predložia správcovi dane doklady potvrdzujúce zaplatenie preddavku.
• Platba spotrebnej dane za skončené zdaňovacie obdobie (mesiac) sa vykonáva do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. Zároveň sa podáva aj daňové priznanie.

1. Postup a podmienky platenia dane z nehnuteľností (zálohové platby) sú ustanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

   Pre organizácie stanovuje petrohradský zákon termín platenia preddavkov na daň z nehnuteľnosti na 2. štvrťrok 2015. - najneskôr do 30.7.2015.

   Daň a preddavky na daň podliehajú plateniu daňovníkov spôsobom a v lehotách ustanovených zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. (článok 383 daňového poriadku Ruskej federácie)

   Termín na podanie hlásenia k dani z nehnuteľností (výpočet dane zo zálohových platieb) je rovnaký - 30.7.2015.

   Daňovníci predkladajú výpočty dane na preddavky na daň najneskôr do 30 kalendárnych dní od skončenia príslušného vykazovacieho obdobia. (článok 386 daňového poriadku Ruskej federácie)

   Podmienky platenia dane z pozemkov za 2. štvrťrok 2015.

   Lehoty sú stanovené regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva a Petrohrad).

   V Petrohrade organizácie platiace dane platia preddavky na daň najneskôr v posledný deň mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho obdobia. To znamená, že termín na zaplatenie preddavku na daň z pôdy za 2. štvrťrok v Petrohrade pre LLC je najneskôr do 31.7.2015

   Daňové priznanie podávajú daňovníci – organizácie raz ročne, na konci roka.

Podmienky platenia prepravnej dane (preddavkov) za 2. štvrťrok 2015

Podmienky sú stanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

V Petrohrade termín úhrady preddavkov na daň z dopravy pre organizácie za 2. štvrťrok 2015. - najneskôr do 31.7.2015.

Daňovníci platia preddavky na daň najneskôr v posledný deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (zákon Petrohradu zo dňa 4. novembra 2002 N 487-53)

Daňové priznanie podávajú organizácie raz ročne, na konci roka.

Na základe príkazu Federálnej daňovej služby, ktorý bol vydaný dňa 29.10.2014, bol schválený a počnúc 1. štvrťrokom. 2015 zaviedla povinnosť podávať daňové priznanie k DPH v novej forme. Zvážte postup pri vypĺňaní oddielov priznania, lehoty na podanie a zaplatenie dane, ktoré sa od roku 2015 tiež zmenili. Na konci článku si môžete stiahnuť ukážku vyplnenia prehľadu pomocou nového formulára, ako aj aktuálnu podobu formulára.

Povinnosť podať daňové priznanie k DPH vzniká nasledovným kategóriám organizácií pri vystavovaní faktúr (ďalej len c/f) kupujúcemu:

• Organizácie, ktoré sú platiteľmi DPH, do ich počtu patria aj:
  • Organizácie vykonávajúce operácie, ktoré nepodliehajú zdaneniu v súlade s článkami 149, 150 daňového poriadku
  • Organizácie vykonávajúce operácie, ktoré v súlade s článkom 146 daňového poriadku, odsek 2, nebudú podliehať zdaneniu
  • Organizácie predávajúce tovar (služby, práce) na mieste, ktoré nie je uznané ako územie Ruskej federácie, v súlade s čl. 148 NK.
• Daňoví agenti, organizácie, ktoré sú podľa daňového poriadku Ruskej federácie povinné vypočítať, zraziť a odviesť DPH do rozpočtu. Ich podanie priznania nezávisí od toho, či ho majú podľa výsledkov vlastnej činnosti podať alebo nie.
• Osoby, ktoré nie sú platiteľmi dane, ale v rámci svojej činnosti v bežnom období vystavovali kupujúcemu faktúry s asignáciou DPH (na základe § 173 daňového poriadku ods. 5).

Ak má podnik samostatné divízie, materská organizácia v mieste svojej registrácie by mala podávať správy za celú organizáciu ako celok.

Termíny nahlasovania


Lehoty na podávanie daňových priznaní k DPH za rok 2015 - priznanie je potrebné podať na konci vykazovacieho obdobia do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po ňom:

• Za 1. štvrťrok najneskôr do 27. apríla
• Za 2. štvrťrok najneskôr do 27. júla
• Za 3. štvrťrok najneskôr do 26. októbra
• Za 4. štvrťrok najneskôr do 25.1.2016

Lehota na podanie hlásenia je stanovená na 25., namiesto 20., ak dátum pripadne na víkend alebo sviatok, termíny sa posúvajú na prvý pracovný deň po ňom.

Osoby oslobodené od DPH a osoby využívajúce osobitné režimy, ktoré vystupujú ako daňoví agenti, ale nie sprostredkovatelia, majú právo podávať hlásenia na papieri, čl. 174 Daňový poriadok str.5., .

Dátum splatnosti

Platba podľa hlásenia sa uskutočňuje prevodom na konci vykazovaného obdobia 3 rovnakých podielov zo sumy uvedenej v hlásení, t.j. o 1/3 dielu do 25. dňa každého mesiaca, počnúc mesiacom po skončení obdobia (štvrťroka). Takže na rok 2015 Platba je splatná najneskôr v nasledujúcich termínoch:

• Za 1. štvrťrok po 1/3 do týchto termínov: v apríli - do 27., v máji do 25., v júni do 25.
• Za 2. štvrťrok po 1/3 do týchto dátumov: v júli - do 27. augusta - do 25. septembra - do 25.
• Za 3. štvrťrok po 1/3 do týchto dátumov: v októbri - do 26. novembra - do 25. decembra, v decembri - do 25.
• Za 4. štvrťrok o 1/3 do nasledujúcich dátumov v roku 2016: v januári - do 25., vo februári do 25., v marci - do 25.

Aké časti je potrebné dokončiť

Vo všeobecnosti, ak má organizácia povinnosť predložiť hlásenia o DPH kontrole, potom sú potrebné tieto listy:

• Titulnú stranu vyžadujú všetci, ktorí poskytujú tieto správy.
• oddiel č. 1, ktorý predpisuje výšku splatnej alebo vratnej dane (pre všetkých)
• Sekcie 2-12 sa vypĺňajú, ak organizácia vykonala činnosti, ktoré by sa v nich mali zobraziť.

V riadku 080 sa uvádza suma vypočítanej dane. Riadok 090 – daň z preddavkov a riadok 100 – suma odpočtu za predtým zaplatenú daň.

Oddiel 3. Výška splatnej dane vypočítaná sadzbou podľa § 164 ods. 2 až 4 daňového poriadku

Sekcia zobrazuje sumy na platbu (alebo vrátenie) DPH pri sadzbách 18, 10 %, ako aj pri sadzbách 18/118 a 10/110.

V poliach 010-040 sa uvádzajú transakcie oslobodené od DPH, zdaniteľné sadzbou 0 % (to isté, ak nie je potvrdené uplatnenie 0 % sadzby), výška preddavku na dodávky.

V riadku 070 sa uvádza výška preddavku na budúce dodávky. Pri reorganizácii sa uvádza suma, ktorá prechádza právom prevodu od príjemcu.

Je určený na výpočet sumy DPH splatnej (náhradnej) z transakcií, ktoré sú zdaňované sadzbami 18, 10 percent alebo odhadovanými sadzbami 18/118, 10/110. V riadkoch 010-040 oddielu 3 uveďte:

V riadku 080 sa uvádza suma, ktorá sa má vymáhať a v riadku 090 sa uvádza suma, ktorá sa má vymáhať v súvislosti s preddavkom na budúce dodávky. V riadku 100 - suma, ktorá sa má obnoviť pri sadzbe 0 %.

Časť 4-6 Zaznamenávanie transakcií pri sadzbe 0 %

Odseky 4 až 6 vypĺňajú tí platitelia dane, ktorí v účtovnom období vykonali transakcie podliehajúce DPH so sadzbou 0 %.

Oddiel 7. Hlásenie o transakciách nepodliehajúcich zdaneniu

Oddiel sa vypĺňa, ak organizácia v zdaňovacom období uskutočnila transakcie, ktoré nie sú predmetom DPH, a zároveň prijala preddavok na výrobok, ktorého výrobný cyklus je dlhší ako 6 mesiacov. Na tento účel je potrebné poskytnúť podporné dokumenty.

Od 1. januára 2014 na základe čl. 149 daňového poriadku, pri vykonávaní operácií, ktoré nie sú zdaňované UTII, sa nevyžaduje príprava faktúr. Takéto operácie by však mali byť uvedené vo vyhlásení v tejto časti. V tomto prípade je potrebné použiť kódy, ktoré sú uvedené v.

Časť 8. Informácie z nákupnej knihy

Oddiel 8 vypĺňajú daňovníci a daňoví agenti, s výnimkou daňových agentov predávajúcich majetok (práce, služby) zatknutý súdnym rozhodnutím, vlastnícke práva patriace zahraničným organizáciám, ktoré nie sú daňovo registrované v Rusku.

Je potrebné zohľadniť informácie obsiahnuté v knihe nákupov a predajov o prijatých s / f, na ktoré vzniklo právo na odpočet vo vykazovanom štvrťroku.

Príloha č.1 k oddielu č.8

Žiadosť musia vyplniť daňovníci a daňoví agenti s nárokom na odpočítanie dane (okrem tých, ktoré sú uvedené v čl. za obdobia, za ktoré už bolo predložené účtovníctvo.

Oddiel č. 9. Informácie z predajnej knihy

Zobrazuje informácie o vystavených faktúrach obsiahnutých v predajnej knihe. Povinné vyplniť daňovníci a daňoví agenti, ktorí vykonali takéto operácie vo vykazovanom období.

Príloha č.1 k oddielu č.9

Žiadosť musia vyplniť daňovníci a daňoví agenti, ktorí majú povinnosť účtovať DPH pri zmenách v knihe tržieb v tých obdobiach, za ktoré už boli podané hlásenia.

Časti 10, 11

Oddiely 10 a 11 sú povinné:

• Sprostredkovatelia, ktorí konajú vo svojom mene (ako sú agenti, komisionári) v prospech iných
• Špeditéri pôsobiaci na základe zasielateľských zmlúv a poberajúci príjem len z výšky takejto odmeny
• Vývojári

Údaje sa zobrazujú na základe informácií obsiahnutých v účtovnom denníku faktúr.

§ 12 Informácie o vystavovaní dokladov neplatiteľmi DPH

Povinné vyplniť osoby, ktoré vystavujú kupujúcemu faktúry s DPH, pričom sú oslobodené od DPH alebo vykonávajú transakcie oslobodené od dane.

Užitočná informácia: