Vysvetlenia ministerstva financií k príprave účtovných formulárov. Vysvetlenia ministerstva financií k príprave účtovných formulárov Predpokladané záväzky, spolu

Od roku 2016 by sa malo vytvárať mnoho foriem účtovných závierok štátnych (mestských) rozpočtových a autonómnych inštitúcií podľa nových foriem a nových pravidiel. V tomto článku metodici 1C hovoria o zostavení účtovnej závierky v programe „1C: Účtovníctvo štátnej inštitúcie“.

Príkazom Ministerstva financií Ruska zo 17. decembra 2015 č. 199n boli vykonané zmeny vo formulároch a postupe pri zostavovaní účtovnej závierky štátnych (obecných) rozpočtových a autonómnych inštitúcií, schválené nariadením Ministerstva financií z r. Rusko z 25. marca 2011 č. 33n, ďalej - príkaz č. 33n, ktorý by sa mal použiť pri príprave výkazníctva za rok 2016

Spoločným listom ministerstva financií Ruska a federálnej pokladnice zo 17. marca 2016 č. 02-07-07 / 15237 a 07-04-05 / 02-178, ďalej len-list, bolo objasnené príprava a predkladanie mesačných a štvrťročných správ štátnych rozpočtových a autonómnych inštitúcií hlavnými správcami fondov federálneho rozpočtu za rok 2016.

Na internetových stránkach technickej podpory štandardných konfigurácií programu „1C: Účtovníctvo verejnej inštitúcie 8“, vydanie 1 a vydanie 2, aktuálny súbor regulovaného výkazníctva štátnych (mestských) rozpočtových a autonómnych inštitúcií ( statrep33№.repx).

V súlade s objednávkou č. 33n a uvedeným listom sú do súboru regulovaných štvrťročných správ za rok 2016 zahrnuté nasledujúce formuláre:

Vlastnosti tvorby regulovaných správ v roku 2016
Správa f. 0503737

Na zostavenie Správy f. 05037377 v roku 2016, by sa mal použiť regulovaný prehľad „“.

Správa f. 0503737 je vytvorený spôsobom predpísaným pre pokyn č. 33n.

Podľa článku 36 pokynu č. 33n v správe sa ukazovatele plnenia plánu odrážajú na základe analytických údajov účtovníctva inštitúcie v kontexte analytických kódov pre zodpovedajúce kódy (štrukturálne zložky kódov) rozpočtovej klasifikácie , zodpovedajúci druhu príjmu (príjmy, ostatné príjmy vrátane pôžičiek (zdroje financovajúce deficit finančných prostriedkov inštitúcie) (ďalej len príjmy), typu odlevu (výdavky, ostatné platby vrátane splácania pôžičiek) ( ďalej len odlivy) podľa sekcií správy (f 0503737):

• Oddiel 1. Príjmy inštitúcie;
• Oddiel 2. Výdavky inštitúcie;
• Oddiel 3. Zdroje financovania deficitu finančných prostriedkov inštitúcie.
• Oddiel 4. Informácie o vrátení zostatkov dotácií a výdavkov za predchádzajúce roky.

Doložka 4.1 listu objasňuje, že tvorba indikátorov správy f. 0503737 podľa riadkov správy sa vykonáva s uvedením:

• v oddiele 1 - kód analytickej skupiny pre poddruhy rozpočtových príjmov (kategórie 18 až 20 kódu na klasifikáciu rozpočtových príjmov),
• v oddiele 2 - kód druhu výdavku (kategórie 18 až 20 klasifikačného kódu rozpočtových výdavkov),
• v oddiele 3 - kód analytickej skupiny typu zdrojov financovania rozpočtových deficitov (kategórie 18 až 20 kódu na klasifikáciu zdrojov financovania rozpočtového deficitu)

v súlade s priloženým príkladom štruktúry ukazovateľov. V takom prípade sa v zostave nevygenerujú riadky, pre ktoré neexistujú žiadne ukazovatele. Metriky riadku 950 podľa analytických kódov v roku 2016 nie sú podrobné.

V gr. 3 (kód Analytics) v častiach regulovaného prehľadu „ F. 0503737, Správa o implementácii plánu FHD (platná od 01.01.2016)»Zobrazia sa zodpovedajúce analytické kódy.

Dôležité. Ak čísla v účtovnej osnove inštitúcie používajú KPS typu „zadarmo“, automatické vyplnenie formulára nie je možné.

V častiach 1 a 2 správy f. 0503737 odráža iba príjmy a úbytky bežného roka.

Stĺpec 8 „Bezhotovostné transakcie“ sa nevypĺňa automaticky.

Dôležité. Pri vytváraní sekcie 1 podľa typu finančné zabezpečenie(činnosti) inštitúcie (KFO) 4 - dotácie na splnenie štátnej (obecnej) úlohy by mali zohľadniť zmeny zavedené doložkou 1.4 vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo 16. februára 2016 č. 9n k článku 4.1.1 „Analytická skupina poddruhov rozpočtových príjmov“ oddielu II pokynov o postupe pri uplatňovaní rozpočtovej klasifikácie Ruská federácia schválené nariadením Ministerstva financií Ruska z 1. júla 2013 č. 65n, podľa ktorého od roku 2016 príjmy štátnych (mestských) inštitúcií z príjmov z dotácií na finančnú podporu plnenia štátu (komunálne) úlohy sa odrážajú v článku 130 „Príjmy z poskytovania platených služieb (prác)“ analytická skupina poddruhu rozpočtových príjmov klasifikácia výnosov.

V súlade s odsekom 39 pokynu č. 33n v platnom znení. Uznesenie Ministerstva financií Ruska zo 17. decembra 2015 č. 199n o riadkoch, ktoré neobsahujú údaje v stĺpci 4 (pri absencii plánovaných schôdzok), a (alebo) ak sa vykonávajú nad rámec plánovaných cieľov, stĺpček 10 “ Neplnené plánované schôdzky “nie je vyplnený.

V riadku 591 oddielu 3 „Zdroje financovania deficitu fondov inštitúcie“ sa tržby premietajú do účtu 210,05 z hľadiska tržieb. Peniaze z vrátenia súm predtým prevedených hotovostných záruk podľa vládnych zmlúv a iných platieb zabezpečenia, ako aj z vrátenia pohľadávok do nákladov minulých rokov, zaúčtovaných na ťarchu účtu 17 pomocou kódov typov výdavkov (podľa článku 365) pokynu č. 157n v znení vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo dňa 01.03.2016 č. 16n účet 17 „Príjem finančných prostriedkov na účty inštitúcie“ sa používa okrem iného na účtovníctvo inštitúcií o transakciách na vrátenie pohľadávky za výdavky minulých rokov).

Na riadku 592 sa uvádzajú obraty na účte 210,05 z hľadiska prevodu zábezpeky na štátne zákazky a iné platby zábezpeky, ako aj tržby za vrátenie zostatkov dotácií z minulých rokov účtované na ťarchu účtu 18 v rámci články analytickej skupiny poddruhov príjmu. Indikátor riadka 592 je vytvorený s mínusom, inak sa zostatok formulára nebude zbiehať.

Podľa odseku 44 pokynu č. 33n v riadku 910 sú uvedené náhrady zostatkov dotácií z predchádzajúcich rokov, ktoré sú uvedené v riadku 592.

Je potrebné poznamenať, že návrh kontrolných pomerov pre formulár 0503737, uverejnený na webovej stránke Federálneho ministerstva financií, pre oddiel 4 správy f. 0503737 sú k dispozícii iba kladné hodnoty indikátorov. V prípade potreby môžete po automatickom vyplnení zostavy v riadku 910 odstrániť mínus.

V riadku 950 sa v súlade s odsekom 44 tvorí suma návratnosti pohľadávok z minulých rokov (obnovenie hotových výdavkov minulých rokov), ktorá sa uvádza v riadku 591.

Podľa listu nie sú metriky riadku 950 pre analytické kódy v roku 2016 podrobne uvedené.

Vzor formulára 0503737 (priložený k listu Ministerstva financií Ruska a Federálnej pokladnice zo 17. marca 2016 č. 02-07-07 / 15237 a 07-04-05 / 02-178 príklad štruktúra indikátorov) zabezpečuje určité analytické kódy v gr. 3 podľa sekcie formulára a dodatočné kódy riadky v gr. 2 oddiel 1.

Pri automatickom vyplňovaní podľa účtovných údajov s typickým pravidlom plnenia " Článok 737 (2016)“v častiach 1 a 2 správy (f. 0503737) sa čiary vytvárajú podľa podrobný analytické kódy, pri ktorých došlo k obratu na účtoch. Pri vypĺňaní Správy f. 0503737 ručne, mali by ste tiež zadávať údaje iba pre podrobné analytické kódy.

Dôležité. Pred generovaním správy by ste mali skontrolovať analytické kódy, ktoré používa inštitúcia, podľa porovnávacej tabuľky zhody medzi typmi výdavkov klasifikácie rozpočtových výdavkov a položkami (podpoložkami) klasifikácie operácií sektora verejnej správy. výdavkov a používané rozpočtovými a autonómnymi inštitúciami “.

Zoskupenie ukazovateľov zoskupením analytických kódov a číslovanie riadkov podľa šablóny sa vykoná pri vytváraní dodatočného tlačeného formulára (odsek „ 0503737 (podľa písmena FC)»Ponuka tlačidiel« Tuleň») A pri odosielaní správy vo formátoch federálnej pokladnice.

Štandardne sa tlačený formulár generuje v súlade s dodatkom k vyhláške Ministerstva financií Ruska zo dňa 25. marca 2011 č. 33n v znení neskorších predpisov 17. decembra 2015.

Správa f. 0503738

Vypracovanie správy f. 0503738 v roku 2016, regulovaná správa „ F. 0503738, Vyhlásenie o záväzkoch (platné od 1. januára 2016)».

Kódy analytiky v stĺpci 3 (Kód druhu nákladov (vyradenie) v sekciách 1 - 2 správy f. 0503738 sú uvedené rovnakým spôsobom ako v.

Časti správy f. 0503738 sú vytvorené ako v roku 2015.

V novom riadku 911 oddielu 3 „Povinnosti účtovných rokov nasledujúcich po bežnom (vykazujúcom) účtovnom roku“ stĺpce 5, 6, 10 vyjadrujú obrat na účte 502 99 „Odložené záväzky“.

Správa f. 0503723

Na vygenerovanie novej formy výkazu peňažných tokov inštitúcie (f. 0503723 ) regulovaná správa “ F. 0503723, Výkaz peňažných tokov inštitúcie».

Podľa pokynu č. 33n je formulár 0503723 štvrťročne.

V súlade s listovou správou f. 0503723 je vytvorený a predložený MOU FC, počnúc od hlásenia k 01.07.2016.

Pri automatickom dopĺňaní podľa poverení s typickými pravidlami ( Článok 723) Správa f. 0503723 je vytvorený spôsobom predpísaným v článkoch 55.1 - 55.3 pokynu č. 33n.

Oddiel 1 je v kontexte kódov KOSGU tvorený obratom podsúvahových účtov 17.01, 17.03, 17.06, 17.07, 17.30, 17.34 (KPS typu „KDB“ a „KIF“).

Oddiel 2 je v kontexte kódov KOSGU tvorený obratom podsúvahových účtov 18.01, 18.03, 18.06, 18.07, 18.30, 18.34 (KPS typu „KRB“ a „KIF“).

Podľa listu je predloženie správy f. 0503723 v MOU FC sa vykonáva bez zahrnutia ukazovateľov do riadkov 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363. Preto súčasné pravidlá plnenia “ Článok 723„Automatické dopĺňanie riadkov 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363 správy f. 0503723 nie je k dispozícii.

Rovnako nie sú vyplnené riadky 041, 042, 052, 122, 123, 124. Po automatickom vyplnení je možné tieto riadky vyplniť ručne.

Pri vytváraní správy za rok 2016 v stĺpci 5 oddiel 1 „Príjmy“, oddiel 2 „Úbytky“ a oddiel 3 „Zmena zostatkov fondov“ ukazovatele peňažné toky za rovnaké obdobie minulého roka nevytvorené, pretože klauzula 55.2 sa uplatňuje od ročného vykazovania za rok 2017 (podľa bodu 2 vyhlášky Ministerstva financií Ruska č. 199n zo 17. decembra 2015).

Podľa listu stĺpce 5, 6 oddielu 4 nie sú vyplnené.

Podľa bodu 51.1 pokynu č. 33n v časť 4 Odrážajú sa „analytické informácie o zneškodňovaní“ informácie pokiaľ ide o vyradenie bežných operácií a investičných operácií, podrobne popísaných analytickými kódmi rozpočtovej klasifikácie.

Vo forme správy f. 0503723 časť 4 je podrobne popísaná podľa druhu výdavkov v súlade s týmto pri automatickom vypĺňaní štandardnými pravidlami v stĺpci 1 oddiele 4 správy f. 0503723 ako názov riadkového ukazovateľa sa tvorí názov druhu výdavkov uvedených v stĺpci 4.

Pokyn č. 33n ustanovuje zostavenie Správy f. 0503723 pre všetky KFO. Článok 723 možnosť vyplnenia Správy f. 0503723 s výberom KFO (odsek " Prispôsobenie náplne»Ponuka tlačidiel« Vyplniť»).

Informácie f. 0503769

Na zostavenie informácií o pohľadávkach a záväzkoch inštitúcie (formulár 0503169) upravená správa „ F. 0503769, Informácie o pohľadávkach a záväzkoch inštitúcie (platné od 01.01.2016)“, Ďalej - Správa f. 0503769.

Pokyn č. 33n uvádza údaj v stĺpci 1 informácií f. 0503169 čísla zodpovedajúcich analytických účtov,

u ktorých sa ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, účtujú zostatky zúčtovaní na pohľadávkach - účty 020500000 „Zúčtovania výnosov“, účty 020600000 „Zúčtovania vydaných preddavkov“, účty 020800000 „Zúčtovania so zodpovednými osobami“, účty 020900000 „Zúčtovania škôd a ostatné príjmy “, účty 021010000„ Výpočty pre daňové odpočty pre DPH ", účet 021005000" Zúčtovania s inými dlžníkmi ", účet 030300000" Zúčtovania platieb do rozpočtov ";

u ktorých sú ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, premietnuté zostatky zúčtovaní splatných účtov - účty 030200000 „Zúčtovania prijatých záväzkov“, účty 030300000 „Zúčtovania platieb do rozpočtov“, účty 030402000 „Zúčtovania s vkladateľmi“, 030403000 „Zúčtovania za zrážky zo mzdy “, 030404000„ medzirezortné zúčtovania “, 020500000„ zúčtovanie príjmu “, účty 020800000„ zúčtovanie so zodpovednými osobami “, účty 020900000„ zúčtovanie škôd a iných príjmov “, účty 330401000„ finančné prostriedky dočasne vyradené “.

Podľa bodu 4.4 informácií o písmenách f. 0503769 sa zostavujú s nulami v 1 až 17 čísliciach čísla účtovného účtu.

Na automatické dopĺňanie Správa f. 0503769 dodávajú sa dve štandardné pravidlá: Pravidlo 769 (2016) a pravidlo 769 (2016) - podľa kódu BC.

Článok 769 (2016) používa sa na vyplnenie Správa f. 0503769 podľa kódov účtu - podľa bodu 4.4 listov. Pri automatickom dopĺňaní Správa f. 0503769 modelové pravidlo Článok 769 (2016) Správa f. 0503769 formované kódy analytické účtovné účty (9 číslic) v súlade s odsekom 21 pokynov na používanie Jednotnej účtovnej osnovy pre účtovné závierky č. 157n.

používa sa na vyplnenie Správa f. 0503769 podľa čísel účtov. Pri automatickom dopĺňaní Správa f. 0503769 modelové pravidlo Pravidlo 769 (2016) - podľa kódu BC v stĺpci 1 „Číslo (kód) účtu účtovného rozpočtu“ Správa f. 0503769 formované čísla faktúry (26 znakov) v závislosti od nastavenia parametra plnenia " Vyplňte celý kód BC":

• Vyplňte celý kód BC" = "Nie„Číslice 15-17 sú vyplnené KPS(pre KPS typu „KRB“ - kód druhu výdavkov, pre KPS „KDB“ a „KIF“ - analytická skupina). Predvolený režim.
• Pri nastavovaní parametra výplne " Vyplňte celý kód BC" = "Áno„tvoria sa výboje 1-17 KPS.

Vytvorenie čísel účtov s uvedením núl v 1 až 17 čísliciach čísla účtovného účtu, ako aj tvorba medzisúčtov pre syntetické účty (kódy účtov) sa vykonáva v tlačenej forme a pri odosielaní správy vo formátoch federálna pokladnica.

Podľa článku 69 pokynu č. 33n v stĺpci 1 oddielu 2 „Analytické informácie o dlhu po lehote splatnosti“ z údajov f. 0503769 uvádza čísla zodpovedajúcich analytických účtov účtu, pre ktoré sú zostatky uvedené v stĺpci 11 oddielu 1.

V liste sa objasnilo, že časť 2 informácií f. 0503769 sa vypĺňa v kontexte kódov účtovných účtov.

Typické pravidlá pre správu automatického dopĺňania f. 0503769 vziať do úvahy dodatočné požiadavky stanovené v liste:

• Ukazovatele stĺpcov 5 - 8 oddielu 1 informácií f. 0503169 sa tvoria od vykazovania k 01.07.2016.
• Ukazovatele stĺpcov 5 - 8 oddielu 2 informácie f. 0503169 v roku 2016 nie sú vyplnené.

Ak je potrebné vyplniť uvedené stĺpce, môžete nastaviť príslušné nastavenia pre parametre na generovanie správy f. 0503769 (položka " Prispôsobenie náplne»Ponuka tlačidiel« Vyplniť") Ako je znázornené na obr. nižšie.

V časti 1 Informácie f. 0503769 osady sú rozdelené na peňažné a nepeňažné.

Podľa článku 69 pokynu č. 33n, aby sa vytvoril dodatok (f. 0503769) v rámci zúčtovania v hotovosti znamená transakcie zúčtovania v hotovosti, ktoré sa premietajú do súladu s príslušnými účtami analytického účtovníctva účtov 0 20 111 000, 0 201 21 000, 0 201 23 000, 0 201 26 000, 0 201 27 000, 0 201 34 000, za nepeňažné- zúčtovacie transakcie vo forme vzájomného započítania (započítanie preplatku určitých typov platieb s inými druhmi platieb, zálohových platieb, záväzkov, dotácií, subvencií, iných medzis rozpočtových prevodov) zohľadnené v korešpondencii so zodpovedajúcimi účtami analytického účtovníctva účtov 0 205 00 000, 0 206 00 000, 0 208 00 000, 0 209 00 000, 0 302 00 000, 0 303 00 000, 0 304 06 000).

Pri automatickom dopĺňaní graf. 6, 8 bodu 1 správy f. Štandardné pravidlá 0503769 berú do úvahy zmeny, ktoré sa majú vykonať v tomto ustanovení podľa návrhu zverejneného na webovej stránke ministerstva financií Ruska: nepeňažné vyrovnania znamenajú aj operácie na vytvorenie hodnoty nefinančných a finančných majetok, zvýšenie (zníženie) finančný výsledok, premietnutý do súladu s príslušnými účtami analytického účtovníctva účtov 0 105 00 000, 0 106 00 000, 0 107 00 000, 0 108 00 000, 0 109 00 000, 0 204 00 000, 0 215 00 000,0 401 00 000 ". Pri vypĺňaní stĺpcov 5, 7 sa tiež zohľadňujú obraty na účte 0 210 03 000, pokiaľ ide o operácie s debetnými kartami o účtovných prostriedkoch.

V aktuálnej verzii Pravidiel pre automatické vypĺňanie zostavy nie je k dispozícii vypĺňanie stĺpcov 12-14 sekcie 1. Údaje za predchádzajúci fiškálny rok je možné zadať do stĺpcov 12-14 sekcie 1 po automatickom vyplnení prehľadu v ľubovoľnom riadku pre tento kód účtu.

Automatické dopĺňanie časť 3 „Analytické informácie o pohybe pohľadávok po lehote splatnosti, záväzkov“ nie je k dispozícii, pretože táto informácia nie je možné reflektovať účtovné závierky.

Vlastnosti vypĺňania správy f. 0503769 sú uvedené v Pomocníkovi k pravidlám (doložka „ referenčné informácie»Ponuka tlačidiel« Vyplniť»).

Informácie f. 0503779

Zostavenie informácií f. 0503779 regulovaná správa „ F. 0503779, Hotovostné zostatky» - ďalej - Správa f. 0503779.

Pri vypĺňaní štandardných pravidiel v súlade s odsekom 4.3 listov je prezentácia informácií f. 0503779 v MOU FC sa vykonáva s uvedením čísel bankových účtov v stĺpci 1 oddielu 1 „Účty v úverových inštitúciách“. Ukazovateľ na účte 0 210 03 000 je premietnutý do časti 1 informácií (predtým 0503779). Pre účty uvedené v oddiele 2 „Účty u finančného orgánu“, ako aj pre účet 0 210 03 000 uvedený v oddiele 1 sa stĺpec 1 nevypĺňa.

Ak je to potrebné, uveďte čísla účtov, v nastavení na vyplnenie správy (odsek „ Prispôsobenie náplne»Ponuka tlačidiel« Vyplniť") Za možnosť" Bez účtov"Malo by sa nastaviť" Nie».

Informácie f. 0503295

Zostavenie informácií f. 0503295, regulovaná správa „ F. 0503295, Informácie o výkone súdnych rozhodnutí o peňažných povinnostiach inštitúcie».

Automatické dopĺňanie prehľadu nie je k dispozícii.

právnické osoby - zdravotnícke organizácie s ambulantnými oddeleniami (nariadenie Ministerstva zdravotníctva Ruska zo dňa 06.08.2013 N 529n „O schválení nomenklatúry zdravotníckych organizácií“, zaregistrované na Ministerstve spravodlivosti Ruskej federácie 13.09.2013 N 29950 );

orgány miestnej správy v oblasti ochrany zdravia;

výkonné orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v oblasti ochrany zdravia.

Formulár sa predkladá za rok ako celok za organizáciu miestnej samospráve v oblasti ochrany zdravia 20. januára roku nasledujúceho po vykazovanom období.

Orgán miestnej samosprávy v oblasti ochrany zdravia predloží správu o každej podriadenej organizácii výkonnému orgánu zriaďujúceho subjektu Ruskej federácie v oblasti ochrany zdravia do 20. februára roku nasledujúceho po vykazovanom období.

Konsolidovaný formulár pre zakladajúci subjekt Ruskej federácie za vykazovaný rok, podpísaný vedúcim výkonného orgánu zakladajúceho subjektu Ruskej federácie v oblasti ochrany zdravia v 2 kópiách na papierových a elektronických médiách, sa poskytuje ministerstvo zdravotníctva Ruska do 5. marca, územný orgán Rosstatu vo zakladajúcom subjekte Ruskej federácie 25. marca po vykazovanom období.

Pri vypĺňaní kódovej zóny titulnej stránky vykazujúce právnické osoby uvedú kód Všeruského klasifikátora podnikov a organizácií (OKPO) na základe oznámenia o pridelení kódu OKPO zaslaného (vydaného) organizáciám územnými orgánmi Rosstatu.

Časť s adresou vo formulári uvádza úplný názov spravodajskej organizácie v súlade s dokumentmi, ktoré ju uviedli, predpísaným spôsobom, a potom v zátvorkách - krátky názov.

V riadku „Poštová adresa“ sa uvádza názov zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, adresa sídla a PSČ. ak sa skutočná adresa nezhoduje s oficiálnou adresou, je tiež uvedená skutočná (poštová) adresa.

Ak máte právnická osoba samostatné členenie Formulár vypĺňa sa pre každé oddelenie a pre právnickú osobu bez týchto oddelení.

Vyplnené formuláre poskytuje právnická osoba územným orgánom Rosstatu v mieste zodpovedajúceho samostatného pododdielu (pre oddelené pododdelenie) a v mieste sídla právnickej osoby (bez oddeleného členenia). V prípade, že právnická osoba (jej oddelenie) nevykonáva činnosti v mieste svojho sídla, formulár sa poskytne na mieste, kde svoju činnosť skutočne vykonáva.

Vedúci právnickej osoby vymenuje úradníkov oprávnených poskytovať štatistické informácie v mene právnickej osoby (vrátane oddelení).

V prípade delegovania právomoci poskytovať štatistické výkazníctvo v mene právnickej osoby na oddelenú podskupinu, oddelená podskupina v kódovej časti formulára uvádza kód OKPO (pre pobočku) alebo identifikačné číslo (pre oddelenú podskupinu). ktorá nemá štatút pobočky), ktorú zriaďuje územný orgán Rosstatu v mieste samostatného pododdielu.

Lekárske organizácie s členením a pobočkami poskytujúce lekárska pomoc ambulantne predstavujú iba jeden formulár pre celú organizáciu ako celok.

Organizácia, ktorá má subdivízie, ktoré poskytujú lekársku starostlivosť ambulantne a vykonáva iba poradné stretnutie, je Formulár podľa zodpovedajúcich riadkov iba vtedy, ak sú v danej organizácii u pacientov detegované nielen tieto choroby, ale vykonáva sa aj ich liečba, ako aj dispenzárne sledovanie pacientov.

Prijímacie oddelenia nemocníc, v ktorých je obyvateľom vo večerných a nočných hodinách poskytovaná neodkladná starostlivosť bez následnej hospitalizácie, formulár nie je spísaný.

Kódy ICD-10 s hviezdičkou (*) nie sú súčasťou formulára.

Primárna zdravotná dokumentácia by mala obsahovať kategorizovanú diagnózu rozdelenú na sekcie: základné ochorenie s komplikáciami, konkurenčné pozadie a sprievodné ochorenia. Formulár obsahuje raz ročne: základné ochorenie, pozadie, súbežné a sprievodné ochorenia. Komplikácie základných a iných chorôb nie sú zahrnuté vo formulári.

Tabuľky 1000, 2000, 3000 a 4000 v zodpovedajúcich riadkoch obsahujú choroby registrované u pacientov po prvýkrát v živote (stĺpec 7), prvýkrát v živote a znova (stĺpec 4) raz za rok, ako aj počet pacientov, ktorí sa podrobujú dispenzárnemu pozorovaniu na konci vykazovaného roka pre zodpovedajúcu chorobu (stĺpec 13). V gr. 6 všimnite si, koľko chorôb sa odoberá pod dispenzárnym dohľadom gr. 4.

Pacienti s dvoma alebo viacerými chorobami sú uvedení v zodpovedajúcich riadkoch podľa počtu zistených a zaregistrovaných chorôb.

Akútna pneumónia, akútna reumatická horúčka, akútne a opakované infarkty myokardu, akútne cerebrovaskulárne príhody opakujúce sa v priebehu roka sa zaznamenávajú ako akútne (so znamienkom +). Pre tieto riadky stĺpce 4 a 7 tabuliek 1000, 2000, 3000 a 4000 by sa mali rovnať.

Pacienti s akútnou pneumóniou sú sledovaní 6 mesiacov a potom vyradení z dispenzárneho registra, preto stĺpec 13 tabuliek 1000, 2000, 3000 a 4000 zobrazuje iba tých pacientov, ktorí v druhej polovici roka ochoreli.

Pacienti s akút opakované infarkty myokard a akútne poruchy cerebrálneho obehu sa pozorujú 28 - 30 dní a potom sa odstránia z dispenzárneho registra, preto sú v stĺpci 13 tabuliek 2000, 3000 a 4000 zaznamenaní iba tí pacienti, ktorí v decembri ochoreli.

Pacienti s akútnou reumatickou horúčkou sú sledovaní 3 mesiace, a preto sú v stĺpci 13 tabuliek 1000, 2000, 3000 a 4000 uvedení iba tí pacienti, ktorí ochoreli vo štvrtom štvrťroku vykazovaného roka. Stĺpec 4 tabuliek 1000, 2000, 3000 a 4000 sa musí rovnať stĺpcu 7 v riadku 10.1. Ak sa choroba stala chronickou, potom je pacient vyradený z registra na riadku 10.1 a na riadku 10.2 je zaregistrovaný ako novodiagnostikované chronické ochorenie.

Niektoré akútne ochorenia a stavy (akútny zápal stredného ucha, akútna myokarditída, akútne respiračné infekcie horných a dolných dýchacích ciest, chrípka, ako aj poranenia, okrem následkov) sa zaznamenávajú toľkokrát, koľkokrát sa vyskytnú počas vykazovaného roka. V tomto prípade sa stĺpec 4 musí rovnať stĺpcu 7 podľa zodpovedajúcich riadkov tabuliek 1000, 2000, 3000 a 4000. To neplatí pre tie choroby, pri ktorých sa akútne formy môžu zmeniť na chronické. Pri exacerbácii chronických chorôb sú zaznamenané tieto chronické ochorenia, a nie ich akútne formy.

Trvanie anginy pectoris v ICD -10 nie je stanovené, preto je angina pectoris (tabuľky 2000, 3000 a 4000, riadky 10.4.1 a 10.4.1.1) zaznamenaná ako nezávislá choroba, ktorá bola prvýkrát zistená - prvýkrát v živote. , a potom - raz za rok so znakom ( -). Prípady záchvatov angíny pri aterosklerotickom srdcovom ochorení nie sú zaznamenané ako nezávislé choroby.

Jednotlivé stavy vznikajúce v perinatálnom období u detí sú zaznamenané ako akútne (tabuľka 1000, stĺpec 4 by sa mal rovnať stĺpcu 7), deti sú sledované 1 mesiac, preto sú v stĺpci 13 na konci vykazovaného obdobia iba tie deti sú uvedené u koho sa tieto podmienky vyvinuli v decembri (tabuľka 1000 ) .

P. 17.0 (tabuľky 2000 a 3000) sa vypĺňa iba v prípade perinatálnej úmrtnosti a vzťahuje sa na zdravotný stav matky. V týchto prípadoch sú podmienky pre matku kódované kódmi P00 - P04, nie kódmi triedy XV, a sú uvedené v riadku 17.0.

Podmienky zahrnuté na strane 19.0 (XVIII trieda ICD-10) by spravidla nemali byť registrované (môžu existovať ojedinelé prípady, keď nebolo možné stanoviť diagnózu ochorenia) a nie sú pod dispenzárnym dohľadom.

Zdrojom informácií pre vypĺňanie tabuliek 1100, 2100, 3100 a 4100 je registračný formulár 025-1 / r „Kupón pacienta, ktorému sa ambulantne poskytuje lekárska starostlivosť“.

Informácie obsiahnuté v pokyne č. 33n často nepostačujú na správne zahrnutie jednotlivých transakcií finančných a ekonomických činností do účtovných foriem. Preto finančné oddelenie spolu s Federálnou pokladnicou zverejňuje listy, pomocou ktorých prináša účtovným jednotkám dôležité informácie o premietnutí určitých transakcií do foriem účtovného výkazníctva. V liste Ministerstva financií Ruskej federácie č. 02-07-07 / 21798, Pokladnica Ruskej federácie č. 07-04-05 / 02-308 zo 7. apríla 2017 (ďalej len-list č. 07-04-05 / 02-308), znaky odrazu vo formách 0503723, 0503737, 0503728 jednotlivé operácie. V rámci tejto konzultácie autor analyzuje ustanovenia tohto listu na príkladoch.

Návrat zostatku dotácií do rozpočtových príjmov

Zdravotnícke zariadenia dostávajú z rozpočtov rozpočtového systému Ruskej federácie:

dotácie na splnenie úlohy zriaďovateľa;

cielené dotácie.

Ostatné dotácie pridelené na splnenie úlohy zakladateľa sú predmetom vrátenia rozpočtového príjmu v prípade:

a) inštitúcia neplní ukazovatele štátnej (obecnej) úlohy zriaďovateľa;

b) prítomnosť nevyčerpaného zostatku, ak sa počas auditu zistí porušenie, pokiaľ ide o vynakladanie dotačných prostriedkov.

Na druhej strane, návrat zvyšku cielenej subvencie sa vráti v prípade:

existencia nevyčerpaného zostatku subvencií;

identifikácia počas auditu porušení, pokiaľ ide o dotácie na výdavky (nevhodné výdavky).

Návrat do rozpočtu zostatkov dotácií je možné vykonať tak na úkor zostatkov dotácií vytvorených inštitúciou, ako aj na úkor iných príjmov, ktoré zákon nezakazuje, s výnimkou finančných prostriedkov poskytnutých federálnym rozpočtovým a autonómne inštitúcie v súlade s ods. 2 s. 1 čl. 78.1 a čl. 78.2 RF BC a na iné účely (list Ministerstva financií RF zo dňa 04/12/2016 č. 02-01-09/20629).

List č. 07-04-05 / 02-308 obsahuje objasnenia týkajúce sa odrážania týchto transakcií v správach (napr. 05034723, 0503737).

Zvážte túto situáciu.

Príklad 1.

V roku 2016 bola účelová dotácia pridelená zdravotníckej rozpočtovej inštitúcii, ktorá nebola v plnej miere vyčerpaná touto inštitúciou. K 1. januáru 2017 mala inštitúcia zostatok dotácií vo výške 25 000 rubľov, prevedený do rozpočtových príjmov v marci 2017.

V účtovníctve sa operácie prevodu zvyšku cieľovej subvencie do rozpočtových príjmov odrážajú takto:

Pre referenciu: je dovolené reflektovať operácie na prevod (výplatu) súm návratnosti nadmerne prijatých príjmov (príjem zo záloh) bežného rozpočtového roka vrátane dotácií (grantov) prijatých inštitúciou bežného roka, ako aj vtedy, keď prevod (výplata) súm návratnosti nadmerne prijatých príjmov (príjem zo záloh)) za posledné roky, s výnimkou vrátenia zostatku dotácií (grantov) z minulých rokov prijatých inštitúciou podľa podsúvahový účet 17 so znamienkom mínus (bod 2.3 listu č. 07-04-05 / 02-308). Od podsúvahový účet 18 so znamienkom mínus je dovolené premietnuť náhrady výdavkov bežného roka.

Z vysvetlení uvedených v odsekoch 2.1 a 2.2 listu č. 07-04-05 / 02-308 vyplýva, že operácie vrátenia čiastok subvencie sú uvedené v správe (f. 0503723) v riadkoch 421, 422 ods. . 3 „Zmena zostatkov fondov“ a v zostave (f. 0503737) - na riadkoch 910 a 951 oddielu. 4 „Informácie o vrátení zostatkov dotácií a výdavkov minulých rokov“ s prihliadnutím na tieto špecifiká.

Riadky 420, 421, 422 správy (predtým 0503723) uvádzajú nasledujúce informácie:

Pripomeňme, že správa (f. 0503723) je zostavená v kontexte kódov KOSGU na základe analytických údajov o druhoch príjmov a úbytkov uvedených v podsúvahové účty 17"Príjmy z finančných prostriedkov", 18 „Peňažné toky“ otvorené pre účty:

– 0 201 11 000 „Prostriedky inštitúcie na osobných účtoch u štátnej pokladnice“;

– 0 201 21 000 „Prostriedky inštitúcie na účtoch u úverovej inštitúcie“ (pre autonómne inštitúcie);

– 0 201 23 000 „Prostriedky inštitúcie v úverovej inštitúcii na ceste“;

– 0 201 26 000 "Prostriedky inštitúcie na špeciálnych účtoch u úverovej inštitúcie";

– 0 201 27 000 "Prostriedky inštitúcie v cudzej mene na účtoch u úverovej inštitúcie";

– 0 201 34 000 "Škatulka na peniaze";

– 0 210 03 000 „Hotovostné vyrovnanie s finančným úradom“.

Pre referenciu. Ustanovenie 2.1 listu č. 07-04-05 / 02-308 hovorí, že príloha listu obsahuje vzor správy (f. 0503723). V skutočnosti však aplikácia obsahuje iba šablónu správy (predtým 0503737). Ak vzor správy (f. 0503723) nie je zostavený a predložený ministerstvom financií v máji - júni 2017, táto správa by mala byť vypracovaná od 1. júla 2017 podľa formulára uvedeného v pokyne č. 33n.

Príklad 2.

Operácia prevodu zvyšku cieľovej dotácie vo výške 25 000 rubľov do rozpočtového príjmu. premietnuté na účet 18, otvorený na účet 5 201 11 610.

V správe (f. 0503723) je táto operácia vyjadrená nasledovne:

V správe (f. 0503737) je návratnosť zostatku dotácií na riadkoch 910 a 950 uvedená nasledovne (bod 2.2 listu č. 07-04-05 / 02-308):

Pripomeňme, že správa (f. 0503737) odráža ukazovatele výkonnosti plánu založené na analytických údajoch účtovníctva inštitúcie v kontexte analytických kódov pre zodpovedajúce kódy (štrukturálne zložky kódov) rozpočtovej klasifikácie, ktoré zodpovedajú druh príjmu (príjem, ostatné príjmy vrátane pôžičiek (zdroje financovania deficitu finančných prostriedkov inštitúcie), typ odchodu do dôchodku (výdavky, ostatné platby vrátane splatenia pôžičiek) (doložka 36 pokynu č. 33n). 02 -308.

Príklad 3.

Použime podmienky z príkladu 2.

V správe (f. 0503737) sa presun zvyšku cieľovej dotácie do rozpočtového príjmu prejaví takto:

Pre referenciu. V bode 2.1 listu č. 07-04-05 / 02-308 sa uvádza, že pri zostavovaní správy (f. 0503723) ukazovatele pre riadky 165, 182, 234, 247, 263, 302, 303, 304, 345, 352, 361, 362, 363 sa neodrážajú. V prípade týchto riadkov nie je uvedený názov indikátora.

Operácie na dočasné požičanie finančných prostriedkov z jedného KVFO do druhého

V prípade absencie alebo nedostatku finančných prostriedkov na osobnom účte pre jeden typ kódu činnosti na uskutočnenie výdavkových transakcií má inštitúcia právo dočasne si požičať chýbajúce finančné prostriedky z iného osobného účtu alebo iného KVFO. List Ministerstva financií Ruskej federácie z 28. decembra 2016 č. 02-06-10 / 79177 obsahuje súvahy účtov za účelom zohľadnenia transakcií týkajúcich sa dočasného požičania finančných prostriedkov z kódu druhu finančného zabezpečenia 3 do kódu druhu finančného zabezpečenia 2. Korešpondenciu účtov navrhnutú v liste je možné použiť aj vo vzťahu k operáciám reflexie požičiavania finančných prostriedkov podľa iných kódov druhu činnosti. Tieto transakcie sú zaúčtované na účte 0 304 06 000 „Zúčtovania s inými veriteľmi“.

Z informácií uvedených v bode 2.1 listu č. 07-04-05 / 02-308, článku 55.1 pokynu č. 33n, vyplýva, že operácie na získanie finančných prostriedkov v rámci pokrytia peňažnej medzery pri plnení povinnosti v rámci zostatok finančných prostriedkov na oficiálnom účte inštitúcie (požičiavanie si finančných prostriedkov medzi druhmi činností) sa odráža v správe (f. 0503723) v riadkoch 463, 464, 501 a 502, pričom sa zohľadňujú nasledujúce vlastnosti.

Príklad 4.

Na vykonávanie výdavkových transakcií podľa kódu činnosti 7 bola inštitúcia nútená získať finančné prostriedky vo výške 150 000 rubľov. s kódom činnosti 2.

V účtovníctve sa operácie získavania finančných prostriedkov odrážajú takto:

V správe (f. 0503723), keď sa použijú transakcie v KVFO 7, účtovné záznamy uvedené v príklade sa prejavia takto:

V správe (f. 0503723), keď sa použijú transakcie v KVFO 2, účtovné záznamy uvedené v príklade sa prejavia takto:

Operácie výberu hotovosti pri odobratí licencie banke

V prípade, že Centrálna banka Ruskej federácie zruší bankovú licenciu úverovej inštitúcii, zhromaždené finančné prostriedky, pre ktoré neexistuje bankový výpis o pripísaní na bankový účet, sa v správe (f. 0503737) prejavia takto (bod 2.2 listu č. 07-04-05 / 02-308):

Operácie súvisiace s nedostatkom finančných prostriedkov na pokladni inštitúcie

Suma nedostatku peňazí v pokladni inštitúcie je vyjadrená v stĺpci 7 správy (f. 0503737):

- v časti 2 „Výdavky inštitúcie“ - podľa analytického kódu 853 „Platby ostatných platieb“;

- v oddiele 3 „Zdroje financovania deficitu finančných prostriedkov inštitúcie“ - na riadku 720 so znamienkom plus.

Príklad 5.

Počas auditu bol v pokladni inštitúcie zistený nedostatok finančných prostriedkov vo výške 5 000 rubľov. Táto skutočnosť bola zaznamenaná v správe o kontrole.

V účtovníctve sa suma zisteného nedostatku prejaví nasledovne:

Správa (f. 0503737) bude túto operáciu odrážať takto:

Vytvorte si rezervu na budúce výdavky

Ak vaša inštitúcia tvorí rezervu na budúce výdavky, transakcie na 500 účtoch na prijatie odložených záväzkov, tvorbu a čerpanie rezervy v správe (f. 0503738) sa zohľadnia s prihliadnutím na informácie uvedené v článku 1.2.3 písm. . 07- 04-05 / 02-308 . Z tohto odseku vyplýva, že stĺpec "Predpokladané záväzky celkom" (stĺpček 6 správy (f. 0503738)) odráža informácie o účet 0 502 99 000„Odložené záväzky na ostatné pravidelné roky (mimo plánovacieho obdobia)“.

Na linke 911 s. 3 správy (f. 0503738) stĺpce 4 - 5, 7 - 9, 11 nie sú vyplnené.

Indikátory účty 0 502 99 000 sú tvorené vo výške rezervy na budúce výdavky ( účet 0 401 60 000„Rezervy na budúce výdavky“) vytvorené pre tieto záväzky. Navyše v stĺpci 6 sekcie. 3 správy (f. 0503738) odrážajú indikátor na účet 0 502 99 000, tvorený na konci vykazovaného obdobia (stav kreditu na účte), ktorý musí zodpovedať indikátoru pre účet 0 401 60 000 na konci vykazovaného obdobia (zostatok kreditu na účte).

Navrhujeme zvážiť ustanovenia tohto odseku na konkrétnom príklade.

Príklad 6.

Výpočtom v lekárskej inštitúcii sa stanoví:

– ročná veľkosť rezervného fondu z hľadiska platieb za dovolenku - 1 200 000 rubľov;

- ročná veľkosť rezervného fondu z hľadiska platenia poistného z dovolenky - 362 400 rubľov;

- výška mesačných odpočtov v (s prihliadnutím na zostatok vytvorený na začiatku roka) - 100 000 rubľov;

- výška mesačných zrážok do rezervy na sumu poistného, ​​ktorú je potrebné vypočítať a uhradiť zo súm dovolenky - 30 200 rubľov.

Na obdobie január - jún dosahovala veľkosť rezervného fondu 600 000 rubľov. (Podčlánok 211 KOSGU) a 181 200 rubľov. (Podčlánok 213 KOSGU). Počas tohto obdobia došlo k nahromadeniu zamestnancov inštitúcie a vyplateniu mzdy za dovolenku vo výške 250 000 rubľov. (výška nahromadeného a zaplateného poistného - 75 500 rubľov).

Na účtoch účtovníctva sa operácie z roku 2017, popísané v tomto príklade, prejavia takto:

Ako je zrejmé z predloženej tabuľky, k 1. júlu 2017 inštitúcia vygenerovala nasledujúce údaje:

- obrat z kreditu za účet 2 502 11 111- 250 000 rubľov;

- obrat z kreditu za účet 2 502 11 213- 75 500 rubľov;

– úverový účet 2 502 12 111- 250 000 rubľov;

– úverový účet 2 502 11 213- 75 500 rubľov;

- indikátor pre účet 18 otvorený do účet 2 201 11 610, dňa KVR 111- 250 000 rubľov, za KVR 119- 75 500 rubľov.

V časti 1 správy (f. 0503738) sa tieto ukazovatele prejavia takto:

V oddiele 3 správy (f. 0503738) sa tieto ukazovatele prejavia takto:

* Autor KVR 111 vo výške 350 000 rubľov. (indikátor sa rovná zostatku pôžičky účty 2 502 99 211(600 000 RUB - 250 000 RUB) a zostatok pôžičky pre účet 2 401 60 211(600 000 rubľov - 250 000 rubľov)).

** Od KVR 119 vo výške 105 700 rubľov. (indikátor sa rovná zostatku pôžičky účty 2 502 99 212(181 200 rubľov - 75 500 rubľov) a zostatok pôžičky pre účet 2 401 60 213(123 969,8 rubľov - 114 760 rubľov)).

Indikátor v stĺpci 6 sa musí rovnať indikátoru uvedenému v stĺpci 10 správy (f 0503738).

Informácie o pohľadávkach a záväzkoch inštitúcie (formulár 0503769)

Kapitola 2.5 listu č. 07-04-05 / 02-308 vysvetľuje, ako vyplniť tabuľku vysvetliviek (f 0503769). Táto tabuľka je súčasťou štvrťročných správ. Je tvorená a prezentovaná oddelene podľa druhu činnosti (kódy typov finančného zabezpečenia 2, 4, 5, 6, 7) a typov dlhu (pohľadávky, záväzky) s uvedením v ods. 1 z 1 - 17. číslice čísla účtovného účtu:

pokiaľ ide o zúčtovanie príjmu: v 1. - 4. číslici - zodpovedajúca časť, podsekcia (analytický kód typu funkcie, služby (práce) inštitúcie), v 5. - 14. číslici - nuly, v 15. - 17. mieste číslice - kódy analytické skupiny poddruhov rozpočtových príjmov;

pokiaľ ide o výpočty výdavkov: v 1. - 4. číslici - zodpovedajúca časť, podsekcia (analytický kód typu funkcie, služby (práce) inštitúcie), v 5. - 14. číslice - nuly, v 15. - 17. číslica - kódy typov rozpočtových výdavkov;

pokiaľ ide o zúčtovanie operácií na získanie finančných prostriedkov v rámci pokrytia peňažnej medzery pri plnení záväzku v rámci zostatku finančných prostriedkov na osobnom účte inštitúcie (požičiavanie finančných prostriedkov medzi činnosťami - účet 0 304 06 000„Vyrovnania s inými veriteľmi“): v 1. - 17. číslici - nuly.

List poskytuje podrobné vysvetlenie k premietnutiu informácií do 1. - 4. číslice čísla účtu pri vypĺňaní stĺpca 1 tabuľky (f. 0503769).

Na záver poznamenávame, že list č. 07-04-05 / 02-308 vysvetľuje vlastnosti reflexie vo formulároch 0503723 a 0503737 transakcií:

o návrate do rozpočtu súm zostatkov dotácií z minulých rokov;

prilákať finančné prostriedky z jedného KVFO do druhého.

V tomto liste je tiež venovaná pozornosť reflexii:

a) v správe (formulár 0503737) o operáciách na výber finančných prostriedkov z pokladne inštitúcie počas zberu v prípade odobratia licencie úverovej inštitúcii na vykonávanie bankových operácií;

b) v správe (formulár 0503728) o operáciách na tvorbu rezervy na budúce výdavky a jej použití;

c) v častiach 1 - 4 informácie (f. 0503769) (tabuľka vysvetľujúcich poznámok (f. 0503760)) informácie o uplatňovaní rozpočtovej klasifikácie Ruskej federácie.

Pri vypĺňaní formulárov pre podávanie správ môže inštitúcia použiť vysvetlenia uvedené v ďalších listoch ministerstva financií a federálnej pokladnice.