Procesy Účtovanie zmlúv a operatívne účtovníctvo Evidencia plánovaného harmonogramu príjmu Peniaze Evidencia skutočnosti prijatia finančných prostriedkov Tvorba plánu výdavkov finančných prostriedkov v kontexte zmlúv s protistranami a dodávateľmi Evidencia skutočnosti vynaloženia finančných prostriedkov v kontexte zmlúv s protistranami a dodávateľmi Tvorba reportingu PEO divízií Finančné oddelenie Riadenie výskumu a vývoja zmluvy

Etapy PUP Zmluvy pre etapu projektu ÚZSR Zmluvy s dodávateľmi a spolurealizátormi Financovanie etapy Plány a správy o protistranách plán \ skutočnosť financovania skutočnosť čerpania prostriedkov Projektové BU dokumenty OS (automatizované vytváranie podľa podmienok zmluvy ) plán výdavkov je automatizovaný podľa podmienok zmluvy s protistranou Bankové doklady plán financovania Manažérske zmluvy o výskume a vývoji Všeobecná schéma práce Pokladničné doklady Dohoda s generálnym zákazníkom Etapy SPP Splátkový kalendár Etapy SPP Dodávkový plán Platobný protokol zák. úhrady Odoslané faktúry na úhradu Došlé faktúry na úhradu Úkony prevodu diela/služieb Úkony prevzatia prác/služieb, splátkový kalendár plán úhrad automatizovaná tvorba automatizovaná tvorba Plán Skutočnosť k predchádzajúcej snímke

Vedenie zákaziek VaV Zmluvy Karty zákaziek Etapy zákazky Katalógový klasifikátor Zmluvy - priebežná dokumentačná časť systému pre vedenie zmlúv s generálnym odberateľom (MC), zmlúv so spoluvykonateľmi a dodávateľmi (CA), rámcových obchodných zmlúv. Schéma pracovného toku

Vedenie zákaziek VaV Zmluvy s PP - splátkový kalendár Záznam platieb plánovaná platba Pre každú etapu zákazky je možné vygenerovať splátkový kalendár Z pozície rozpisu je možné vygenerovať plánovanú úhradu Vygenerovaná plánovaná úhrada sa automaticky premietne do harmonogramu financovania zodpovedajúcej etapy projektu Schéma pracovného toku

Pre etapy projektu je v sekcii Platobný denník dostupná možnosť generovania plánovaných platieb. Súbor plánovaných platieb vytvorený z etapy je harmonogramom etapového financovania. Zmluvný manažment Financovanie výskumu a vývoja Fáza projektu – plán pracovného toku

Správa zákaziek VaV Zmluvy s GC - tvorba a úhrada prevádzkových dokladov skutočná úhrada Protokol platieb Pre ​​každú etapu zákazky je možné generovať faktúry na úhradu, faktúry (potvrdenia o vykonaných prácach) V závislosti od stupňa automatizácie sa prevádzkový doklad je uzatvorený skutočnou platbou vygenerovaním ručne z dokladu alebo automaticky počas práce banky / pokladničná časť Vytvorená skutočná platba sa automaticky premietne do harmonogramu financovania zodpovedajúcej etapy projektu Schéma toku dokladov

Zo sekcie Projekty možno uzavrieť dohodu s generálnym odberateľom ... ... potom je možné generovať faktúry na úhradu zo sekcie Etapy projektu (okrem bežnej funkcie generovania faktúr modulu ÚZSR ) Charakteristika platobných dokladov, ktoré uzatvorili účet Zoznam vystavených faktúr od štádia projektu je dostupný priamo v sekcii Projekty Riadenie zmlúv VaV Financovanie fázy projektu - skutočnosť Schéma pracovného postupu

Skutočnosť prijatia finančných prostriedkov na etapu ... ... za každý rok etapy ... za každý mesiac v roku Skutočné platby, ktoré uzavreli účty etapy projektu, sa prejavia na karte Financovanie etapy Riadenie zmlúv o výskume a vývoji Financovanie fázy projektu - skutočnosť Schéma pracovného toku

Vedenie zákaziek VaV Zmluvy s KA – tvorba a úhrada prevádzkových dokladov Pre každú fázu zákazky je možné generovať došlé faktúry na úhradu a potvrdenia o prijatí (akceptačné listy) V závislosti od stupňa automatizácie je doklad uzatvorený aktuálnou platbou generované ručne z dokladu alebo automaticky pri práci bankovej časti / pokladňa (je možné použiť aplikácie na platby) Vygenerovaná skutočná platba sa automaticky premietne do harmonogramu čerpania prostriedkov zodpovedajúcej etapy projektu skutočná platba Denník platieb Schéma toku dokumentov

Zo sekcie Projekty má používateľ prístup k rozsiahlemu súboru funkcií pre operatívne účtovníctvo ... ... faktúry a potvrdenia o vykonaných prácach Evidencia faktúr na základe dohody s protistranou alebo dodávateľom ... Prepojené zmluvy s protistranami a dodávateľmi do štádia projektu Riadenie zmlúv o výskume a vývoji Plány a správy pre protistrany Schéma pracovného toku

V kontexte zmlúv s protistranami a dodávateľmi Plánujte automaticky, na základe zmluvných podmienok (suma, podmienky, zálohová platba a postup vyrovnania) Skutočnosť, automaticky, na základe údajov skutočných platieb podľa zmlúv, v reálnom čase, po fixácia faktu platby v systéme s možnosťou prechodu na platobný denník Správa zmlúv o výskume a vývoji Plány a správy o protistranách Schéma pracovného toku

Účel Podsystém, ktorý poskytuje tvorbu rozpočtov, štruktúru definovanú používateľom na základe poverení systému pomocou výpočtových algoritmov vyvinutých používateľom. Konsolidácia plánovaných a skutočných finančných údajov účtovného systému v komplexnom prezentačnom modeli v kontexte užívateľsky definovaných položiek Tvorba rozpočtov Pozícia

Tvorba rozpočtov Schopnosť nastaviť ľubovoľnú štruktúru rozpočtu (vrátane viacúrovňových) Podpora zásuvných algoritmov pre výpočet rozpočtových položiek Detailovanie rozpočtových položiek z hľadiska systémových dokumentov v nich zahrnutých Interaktívne prepočítavanie položiek Schopnosť generovať rozpočet s dennou alebo mesačnou sadou stĺpcov Sledovanie plnenia rozpočtu Viacero rozpočtov v rovnakom zúčtovacom období k rôznym dátumom Automatický výpočet odchýlok pre položky rozpočtu vzhľadom na predchádzajúce stavy Schvaľovanie a kontrola dodržiavania nákladových limitov za určité obdobie (použitie ako zdroj limitov v Žiadosti o platby) Nahrávanie údajov o rozpočte v určenom formáte pre integráciu s centrálou organizačné systémy rozpočtovania/holding Zverejňovanie rozpočtov vo WEB rozhraní systému Tvorba rozpočtov Príležitosti

Tvorba rozpočtov Schematický diagram práce Publikovanie a reporting Hierarchia článkov s dennými grafmi Hierarchia článkov s mesačnými grafmi Odkazy na systémové dokumenty zahrnuté do výpočtu článkov Generované rozpočty Štruktúra rozpočtu, aktuálne parametre na generovanie rozpočtových článkov Formálny popis algoritmov na generovanie rozpočtové články Algoritmy na kalkuláciu rozpočtov Články rozpočtovania (denne ) Prvky príjmov a výdavkov, nákladové položky Nastavenia rozpočtu UDO_PKG_FINPLAN_UTILS.CALC_% Algoritmy výpočtu implementované v PL/SQL Typy dokumentov Články (mesačne) Detailné WEB rozhranie MS Excel

Denné rozpočtovanie Skutočné platby Platobné príkazy Plánované platby Mesačné rozpočtovanie BDDS (01) (plán) BDDS (02-12) (plán - skutočnosť) Úhradový denník BDDS (denne) (plán - skutočnosť) Operatívne účtovníctvo Žiadosti o platby Účtovníctvo Informácie o limitoch po položkách, rozhodnúť o platbe za aplikáciu Platby Mesačná preformácia (sledovanie plnenia plánovaného rozpočtu - ročný limit) Denná preformácia (sledovanie dodržania mesačného limitu) Informácia o mesačných limitoch po položkách, za r. denné sledovanie ich dodržiavania Platby Tvorba rozpočtov Miesto v podnikových procesoch (na príklade BDDS)

Plán - faktické rozpočty Režimy preplánovania Bez preplánovania Proporcionálne Postupne Režimy výpočtu plánovaných ukazovateľov Prepočet Použitie posledného rozpočtu ako zdroja plánovaných údajov Použitie prvého rozpočtu ako plánovaných údajov Tvorba rozpočtov Vlastnosti algoritmov

Väzba na kódy projektu Položka (príjem) Plán Fakt Nastavenia rozpočtu Projekty / Etapy Plán financovania Protokol platieb (plánované platby) Položka (výdavky) Plán Fakt Plán nákladov Protokol platieb (skutočné platby) Došlé faktúry k platbe Faktúry k platbe Došlé faktúry / Preberacie certifikáty funguje (služby) Výdavkové faktúry / Úkony vykonaných prác (služieb) Zmluva s generálnym odberateľom Zmluvy s protistranami a dodávateľmi materiálov a PKI Tvorba rozpočtov Zdroje údajov - BDDS (účtovanie zákaziek) Plány a zostavy pre protistrany Schéma toku dokumentov

Tvorba rozpočtov Nastavenie rozpočtu Nastavenia publikácie Obdobie platnosti nastavení Podrobné obdobie Typ rozpočtu Položky rozpočtu Prepojenie článku s algoritmom (jeden z bežných) Prepojenie parametrov algoritmu s projektom (objednávkou), ako aj s článkom STC, príjmami/výdavkami smer, protistrana

Prax vyvinula množstvo štandardných prístupov k určovaniu rozpočtu organizácie na výskum a vývoj:

• ako percento z predaja;
• na základe porovnania s rozpočtom konkurentov;
• na základe priemerného rozpočtu na výskum a vývoj pre priemysel;
• vziať za základ priemernú veľkosť rozpočtu spoločnosti za predchádzajúce obdobie a zvýšiť ju o sumu rovnajúcu sa internému tempu rastu objemov predaja v aktuálnom období;
• vyhodnocovať výdavky na výskum a vývoj na dosiahnutie konkrétnych cieľov pre tvorbu produktov a zvýšiť podiel rozpočtu (v %) na nezávislý výskum;
• prideliť rozpočet vo výške odôvodnenej výskumným personálom za predpokladu, že jeho veľkosť je vo finančných možnostiach firmy;
• na základe súladu objemov výskumu a vývoja s ostatnými činnosťami firmy.

Z analýzy možných prístupov vyplýva, že akákoľvek metóda formálneho stanovenia celkového rozpočtu na VaV je nepresná a jej použitie ukazuje, že firma nemyslí na svoje skutočné potreby. Samozrejme, zistenie rozsahu výskumu a vývoja konkurentov a následné nastavenie tohto rozsahu pre seba by sa nemalo považovať za efektívne riešenie. Pýtať sa výskumníkov na množstvo finančných prostriedkov, ktoré potrebujú, sa tiež nezdá rozumné, pokiaľ výskumníci túto sumu nespájajú s cieľmi a stratégiou spoločnosti, keď stanovujú všeobecné potreby. Ak sa tak stane, manažment môže analyzovať súčty na základe vhodných štandardných prístupov.

Predpoklad, že budúce tržby sú relatívne k výdavkom na výskum, nemusí byť správny. Komerčný úspech spoločnosti ako výsledok výrazného zlepšenia produktov a procesov sa nie vždy zvyšuje úmerne s jej rozpočtom na výskum a vývoj. Okrem toho možno veľký objem predaja získať z predaja produktov, pri ktorých boli náklady na výskum zanedbateľné, a naopak.

Ak je však možné spojiť výdavky na výskum s ich potenciálnou návratnosťou, poskytne to dobrý základ na určenie veľkosti významnej časti rozpočtu. Touto metódou však nie je možné určiť podiel rozpočtu na základný výskum, ktorý môže výrazne zlepšiť postavenie spoločnosti, ani výšku dotácií na samostatné tvorivé záujmy vedcov v laboratóriách.

Odpoveď na nasledujúce otázky môže ovplyvniť výšku rozpočtu na výskum a vývoj.

1. Čo je potrebné na dosiahnutie dlhodobých cieľov spoločnosti?

Ak má firma program dlhodobého plánovania, sú definované jej dlhodobé ciele, a preto je možné odhadnúť výšku výdavkov na výskum a vývoj potrebných na ich dosiahnutie. Existuje „ideálne“ množstvo výskumu a vývoja, ktoré sa dá vypočítať a ktoré, ak sa uskutoční, ovplyvní celkový rozpočet.

2. Je spoločnosť schopná financovať potrebné množstvo výskumu?

Ak má spoločnosť dočasne finančné ťažkosti, potom je možné znížiť veľkosť „ideálneho“ rozpočtu. K tomuto rozhodnutiu by sa malo pristúpiť po dôkladnom zvážení. Túžba firiem znižovať náklady počas poklesu je opodstatnená, ale nie vo vzťahu k výdavkom na výskum a vývoj. Rozpočty na výskum a vývoj by mali byť dostatočne stabilné, aby dodržali rytmus tejto činnosti a zachovali požadovanú skladbu vedeckého a tvorivého personálu. V opačnom prípade spoločnosť nenávratne prichádza o už vynaložené prostriedky na výskum a vývoj a znižuje šance na jeho ďalší rozvoj.

V záujme zachovania záujmu vedcov a inžinierov o programy výskumu a vývoja spoločnosti je vhodné mierne zvýšiť objem základného výskumu. V súčasnosti je tento objem pre odvetvie ako celok veľmi malý.

PROJEKTOVÝ ROZPOČTOVÝ SYSTÉM JE NEZBYTNÝM NÁSTROJOM PRE RIADENIE SPOLOČNOSTI

Kovšikov Jegor Michajlovič
Štátna univerzita južného Uralu

ROZPOČTOVÝ SYSTÉM PROJEKTU - ZÁKLADNÝ NÁSTROJ PRE RIADENIE SPOLOČNOSTI

Kovšikov Jegor Michailovič
Štátna univerzita južného Uralu

Bibliografický odkaz na článok:
Kovshikov E.M. Systém projektového rozpočtovania je integrálnym nástrojom riadenia spoločnosti // Ekonomika a manažment inovatívne technológie. 2015. Číslo 12 [Elektronický zdroj]..02.2019).

Voľba optimálneho systému riadenia je dôležitým faktorom zvyšovania efektívnosti a prežitia spoločnosti v realite dnešného trhu. Neexistuje univerzálna metodika a nástroje pre spoločnosti všetkých foriem organizácie a oblastí činnosti. Špeciálny záujem z hľadiska kritickosti pre spoločnosť a nedostatku výskumu a vývoja v tejto oblasti je praktická metodika systému riadenia projektovo orientovanej high-tech spoločnosti. Jedným zo špecifických nástrojov riadenia firmy je projektové rozpočtovanie.

Rozpočtovanie projektu - stanovenie nákladových hodnôt prác vykonaných v rámci projektu a projektu ako celku, proces tvorby rozpočtu projektu, ktorý obsahuje stanovené rozloženie nákladov podľa druhu práce, nákladových položiek, podľa pracovného času, nákladovými strediskami alebo inou štruktúrou.

Definovanie rozpočtu projektu je proces kombinovania a zoskupovania odhadov nákladov na jednotlivé činnosti alebo množstvá práce s cieľom vytvoriť objektívny základ nákladov.

Vstupné a výstupné údaje rozpočtu na obrázku 1.

Obrázok 1 - Stanovenie rozpočtu: vstupy a výstupy

Rozpočty projektu sú finančné prostriedky vyčlenené na realizáciu projektu. Realizácia nákladov projektu sa porovnáva s rozpočtom.

Vzhľadom na to, že projekt je hlavným stavebným kameňom a kontrolným prvkom v podniku, možno systém projektového rozpočtovania integrovaný do systému riadenia projektov a systému riadenia podniku považovať za základný nástroj riadenia.

Rozpočtový systém spoločnosti pozostávajúci z ôsmich úrovní je znázornený vo forme diagramu na obrázku 2.

Obrázok 2 - Systém rozpočtovania spoločnosti

Úroveň 1. Stratégia. Strategická rada spoločnosti určuje kľúčové rozvojové ciele. Hlavné oblasti podnikania sú identifikované ako ziskové centrá, napríklad návrh technologickej komunikácie a systémov priemyselnej automatizácie, vývoj softvér pre digitálne rádiokomunikačné systémy. Každá obchodná línia dostane hornú stratégiu a potom sa vypracuje strategický plán.

Úroveň 2. Základ prognózy, rozpočet príjmov. Pre plánovanie príjmov pre každú z činností spoločnosti v horizonte niekoľkých rokov (rozpočet príjmov a výdavkov, rozpočet cash flow) bola vytvorená databáza prognóz zásielok a príjmov.

Úroveň 3. Rozpočet projektu, rozpočet priamych nákladov. Systém projektového rozpočtovania hrá najdôležitejšiu úlohu operatívne práce. Keďže realizácia projektov v oblasti vývoja a výroby komunikačných systémov je hlavnou činnosťou spoločnosti. Úhrn rozpočtov projektov tvorí príjmovú časť rozpočtu príjmov a výdavkov a súčet nákladov konkrétnych projektov tvorí rozpočet priamych výdavkov podniku. Na úrovni základne rozpočtu projektu sa pripravuje plánovaný hraničný zisk podniku.

Každý projektový manažér má obmedzený prístup len k rozpočtom svojich projektov a tie zase môžu mať viacero scenárov, schvaľuje sa len jeden. Bez schválenia sú akékoľvek výdavky na projekt zakázané. Spoločnosť má nastavené ziskové marže a sám manažér môže určiť percento zisku a výstupné náklady každej pozície a projektu ako celku. Po ukončení projektu uzavrie rozpočet, vypracuje správu o projekte a dostane prémiu.

Úroveň 4. Rozpočty divízií. Vedúci divízií na základe stratégie spoločnosti tvoria a obhajujú na strategickej rade plán rozvoja divízie na tri roky a rozpočty vo viacerých verziách (optimistický, realistický a pesimistický).

Úroveň 5. Investičné rozpočty, rozpočty na výskum a vývoj. Spoločnosť má stanovené percento čistého zisku, ktoré smeruje na investičné náklady a projekty výskumu a vývoja av rámci pridelených limitov sú určené investičné smery na daný rok. Vedúci oddelení určujú potrebu investičných rozpočtov. A na úrovni obchodných oblastí sa odhalí potreba nového vývoja, vytvorí sa podnikateľský plán a rozpočet na projekt výskumu a vývoja. Investičné náklady sú zahrnuté do nákladov prostredníctvom odpisov.

Úroveň 6. Ostatné rozpočty. Medzi ďalšie rozpočty spoločnosti patria napríklad rozpočet odpisov, rozpočet prevádzkových výnosov, rozpočet prevádzkových nákladov, rozpočet platieb daní.

Úroveň 7. Platobný kalendár, žiadosti o platbu. Platobný kalendár je základom pre zostavenie skutočného rozpočtu peňažných tokov. Na jej základe sa analyzujú plánované príjmy a výdavky finančných prostriedkov, prípadné hotovostné medzery a potreba úverových zdrojov. Systém odráža plánované a skutočné údaje o peňažných tokoch. Žiadosti o platbu sa generujú s odkazom na rozpočtové položky projektu, rozpočet subdivízie alebo iné rozpočty. Dochádza k plánovaniu cash flow v horizonte troch mesiacov. Kontrola dodržiavania stanovených limitov, generovanie platobných príkazov a vyskladňovanie došlých platieb prebieha automaticky.

Úroveň 8. Konečné rozpočty spoločnosti. Všetky vyššie popísané rozpočty sú konsolidované, čo vám umožňuje rýchlo generovať konečné rozpočty: rozpočet príjmov a výdavkov (podľa spoločnosti, podľa smeru, podľa úradu), rozpočet peňažných tokov, bilancia zdrojov.

Všeobecný algoritmus koncepcie budovania systému projektového rozpočtovania v spoločnosti vám umožňuje určiť, kde začať, v akom poradí konať a aké prvky je potrebné analyzovať, aby ste sa mohli rozhodnúť o implementácii systému projektového rozpočtovania v spoločnosti. (Obrázok 3).

Obrázok 3 - Všeobecná schéma budovania systému projektového rozpočtovania v spoločnosti

Systém projektového rozpočtovania je pevne zviazaný a prekrýva hlavné obchodné procesy spoločnosti. Iba jasné pochopenie podnikových procesov spoločnosti vám umožní vybudovať optimálny systém projektového rozpočtovania. Osobitná pozornosť, štruktúrovanie a porozumenie si vyžaduje proces projektového riadenia, ako základ spoločnosti.

Prezentovaný algoritmus vám tiež umožňuje získať vizuálny obraz o viacúrovňovom systéme rozpočtovania stavebných projektov a zahŕňa hlavné prvky systému rozpočtovania.

Na záver možno konštatovať, že od správne zvoleného, ​​vybudovaného a implementovaného systému riadenia podniku závisí dosahovanie cieľových výsledkov na všetkých úrovniach riadenia podniku, flexibilita a konkurencieschopnosť podniku v trhových podmienkach.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/

VLASTNOSTI APLIKÁCIE ROZPOČTOVÉHO MODELU ORIENTOVANÉHO NA VÝSLEDKY NA PRIEMYSELNÝ VaV

Kireeva Marina Sergejevna

Prechod na rozpočtovanie založené na výkonnosti si vyžaduje zmenu vo všetkých fázach rozpočtového procesu: plánovanie, plnenie rozpočtu, kontrola nad jeho plnením a výkazníctvo. Postupy zostavovania rozpočtu na základe výkonnosti sú celkom dobre formalizované a univerzálne. Využitie tejto technológie v niektorých oblastiach, napríklad pri financovaní priemyselných výskumných a vývojových prác, má zároveň svoje výrazné špecifiká.

Hlavnými nedostatkami doterajšieho systému položkového rozpočtovania je chýbajúci systém hodnotenia účelnosti a efektívnosti výdavkov rozpočtu, ako aj nízky level zodpovednosť a iniciatíva nižšieho stupňa štátnej (obecnej) správy, nezáujem o šetrenie peňazí. Pre kvalitatívne zlepšenie systému riadenia verejných financií je potrebné zaviesť nové metódy rozpočtovania. Tieto metódy boli prevzaté zo svetovej praxe, kde sa už niekoľko desaťročí úspešne aplikuje model výkonovo orientovaného rozpočtovania (PB).

Vo svojej najvšeobecnejšej podobe možno výkonové rozpočtovanie definovať ako rozpočtový systém, ktorý odráža vzťah medzi výdavkami rozpočtu a dosahovanými výsledkami. Jedným zo zásadných rozdielov medzi RBB a tradičným položkovým rozpočtovaním je, že v RBB sa plnenie rozpočtu posudzuje nielen z hľadiska miery plnenia určitých rozpočtových položiek, ale aj z hľadiska miery plnenia pôvodne stanovených cieľov. a ciele. Za týmto účelom sa vyvíja a zavádza špeciálny systém ukazovateľov, ktorý umožňuje pravidelne sledovať mieru plnenia cieľov a úloh, sledovať a vyhodnocovať efektívnosť rozpočtových výdavkov. Tento prístup umožňuje vyhodnotiť efektívnosť výdavkov rozpočtu, zvýšiť zodpovednosť hospodárov a prijímateľov rozpočtových prostriedkov za ich efektívne využitie a na základe získaných údajov určiť najlepšie spôsoby využitia disponibilných zdrojov v záujme občanov.

Rozpočet orientovaný na výsledky by mal umožňovať sledovanie vzťahu medzi stanovenými cieľmi, uskutočnenými rozpočtovými výdavkami, vykonanými činnosťami a dosiahnutými výsledkami. Takáto logika tvorby rozpočtu pomáha zvyšovať jeho transparentnosť, ako aj zvyšovať mieru kontroly nad realizáciou programov a vynakladaním rozpočtových prostriedkov. Na tento účel by v sprievodných dokumentoch k návrhu rozpočtu mali byť uvedené tieto ukazovatele:

1) ciele a ciele sledovanej politiky;

2) ukazovatele účinnosti vykonávanej politiky, ktoré by umožnili posúdiť stupeň dosiahnutia plánovaných cieľov, účinnosť a efektívnosť vykonávania jedného alebo druhého smeru rozpočtovej politiky;

3) popis činností potrebných na dosiahnutie zamýšľaných cieľov, aby sa predišlo duplicite funkcií a zhodnotenie opodstatnenosti vykonávania tej či onej činnosti, aké činnosti naopak chýbajú, koľko stojí realizácia činnosti ;

4) finančné prostriedky, ktoré boli vynaložené (alebo sa plánujú vynaložiť – na návrh rozpočtu) na dosiahnutie cieľa.

V súčasnosti je v rozpočtovej dokumentácii väčšina z nich Ukazovatele buď chýbajú (napríklad v rozpočte), alebo nejde o konkrétne, merateľné hodnoty (vo väčšine cielených programov).

Jedným z najdôležitejších prvkov RBB vo fáze tvorby rozpočtu je posúdenie celkových nákladov na rozpočtové programy a služby. Po sformulovaní cieľov a zámerov by inštitúcie mali určiť, aký súbor činností a činností budú potrebné na ich dosiahnutie, ako aj posúdiť potreby svojich výdavkov na realizáciu týchto činností. Odhad výdavkových potrieb by mal byť založený na výpočte celkových nákladov na rozpočtové programy a služby, ktoré v mnohých prípadoch nie je možné zabezpečiť súčasným účtovným systémom. Najmä kalkulácia nákladov sa často robí bez zohľadnenia odpisov dlhodobého majetku, administratívnych a iných nákladov. Pri tvorbe programovo-cieľového rozpočtu by mali programové rozpočty zahŕňať všetky náklady spojené s realizáciou programu: náklady na plánovacie práce, priame poskytovanie služieb, administratívne riadenie programu, monitorovanie implementácie programu atď.

Pre výkonové rozpočtovanie je potrebné, aby náklady všetkých odborov krajských a mestských samospráv boli rozčlenené podľa druhu činnosti zameranej na dosiahnutie stanovených cieľov. Pre každý typ činnosti riadiaceho orgánu by mal byť vypracovaný jeho vlastný program.

Programy sú súborom činností potrebných na dosiahnutie plánovaných cieľov a zámerov. Každý program musí obsahovať popis:

1) ciele a zámery programu;

2) služby poskytované v rámci programu a skupiny spotrebiteľov týchto služieb;

3) opatrenia potrebné na dosiahnutie cieľov a zámerov;

4) ukazovatele výkonnosti programu (kvantitatívne ukazovatele výstupu a spoločensky významných výsledkov), najmä:

a) hodnoty ukazovateľov za predchádzajúce roky, cieľová hodnota pre bežný rok;

b) cieľová hodnota na nasledujúci rok;

c) cieľové hodnoty pre druhý, tretí atď. roky implementácie programu (pri dlhodobých programoch);

5) zdroje potrebné na realizáciu programu, najmä:

a) výdavky v predchádzajúcom roku;

b) rozpočet na bežný rok;

c) výdavky na druhú, tretiu atď. roky implementácie programu (pri dlhodobých programoch);

6) riziká spojené s realizáciou programu.

Použitie programového prístupu pri zostavovaní rozpočtu poskytuje množstvo výhod:

1) jasná orientácia výdavkov na plnenie určitých cieľov;

2) schopnosť monitorovať, kontrolovať implementáciu programov prostredníctvom systému ukazovateľov implementácie programu (kontrola nad zdrojmi, produktom, efektom programu);

3) možnosť uplatnenia konkurenčných princípov pre rozdeľovanie rozpočtových zdrojov medzi programy na základe formalizovaného hodnotenia ich efektívnosti a platnosti.

Potenciálne výhody výkonového rozpočtovania sa môžu naplno realizovať, keď cielené programy pokrývajú celé národné hospodárstvo krajiny, ako aj jednotlivé ministerstvá a rezorty, čo si vyžiada značný čas.

V praxi sa nevyhnutnosť a účelnosť zavedenia RBB spravidla vysvetľuje prítomnosťou niekoľkých špecifických situácií:

1) stav, keď sa tradičné metódy zvyšovania efektívnosti rozpočtových výdavkov (predovšetkým otvorené tendre, posilňovanie finančnej disciplíny a treasury technológie) prakticky vyčerpali a nedokážu vyriešiť problémy rozpočtovej nerovnováhy alebo nestačia Vysoká kvalita rozpočtové (štátne, komunálne) služby;

2) situácia rozpočtovej krízy, ktorá si vyžaduje radikálne opatrenia na zníženie nákladov pri zachovaní rovnakých pozícií z hľadiska dosahovanej úrovne verejných služieb;

3) situácia, v ktorej rozpočet prestáva byť plnohodnotným nástrojom riadenia, keď si jeho výdavkové položky začnú „žiť vlastným životom“, no je tu politická vôľa a chuť situáciu zmeniť, nastoliť poriadok vo verejnom sektore. , objasniť ciele a dôvody plnenia rozpočtových výdavkov;

4) prítomnosť politických ambícií byť v „mainstreame“ odohrávajúcom sa v Ruská federácia reformy, alebo túžba získať prostriedky z federálneho fondu na reformu regionálnych a obecných financií alebo prostriedky od medzinárodných sponzorských organizácií vyčlenené na účely reformy rozpočtového procesu.

Zároveň je potrebné vziať do úvahy niekoľko aspektov pri implementácii techník rozpočtovania založeného na výkonnosti:

1) vypracovanie modelu efektívneho rozpočtovania, najvhodnejšieho pre územie, ktoré sa vyvinulo v regióne (obecná formácia) systému riadenia, dostupných zdrojov, úloh;

2) vytvorenie balíka návrhov regulačných právnych aktov, ktoré stanovujú kľúčové prvky efektívneho rozpočtovania (vypracovanie, predkladanie a schvaľovanie návrhov právnych aktov);

3) vykonanie preskúmania cieľových programov rezortov (dlhodobé cieľové programy), správ o výsledkoch a hlavných smeroch činnosti (DROND);

4) diagnostika existujúceho modelu rozpočtového procesu s cieľom vytvoriť odporúčania pre implementáciu RBB;

5) príprava komplexného plánu implementácie RBB v regióne alebo obci;

6) podpora orgánov, ktoré vypracúvajú rezortné cieľové programy a (alebo) dlhodobé cieľové programy (poradenstvo, pomoc pri príprave programov, DRONDs)

7) komplexná poradenská podpora implementácie výkonového rozpočtovania v regióne alebo obci (monitorovanie, konzultácie k realizácii jednotlivých podujatí a pod.).

Pre urýchlenie implementácie princípov výsledkovo orientovaného rozpočtovania vo vzťahu k inovačným programom na regionálnej úrovni je v prvej etape potrebné prejsť na cieľové (programové) metódy plánovania a riadenia rozvoja vedecko-technického rozvoja. základ priemyslu. Práve v tejto oblasti – v oblasti výskumu a vývoja – sú obmedzenia zdrojov najvážnejšie a práve tu je najnaliehavejšia potreba zlepšiť efektívnosť ich využívania. hospodárenie s rozpočtom financie

V súlade s tým by sa za prvú etapu zavádzania metód programového plánovania v priemysle malo považovať vytvorenie programovej štruktúry na distribúciu zdrojov na témy výskumu a vývoja. Na tento účel by sa všetky existujúce témy vo výskume a vývoji v tomto odvetví mali formalizovať vo forme programov alebo projektov a zoskupené podľa spoločného zamýšľaného účelu a zoradené podľa dôležitosti, pričom výskum a vývoj je najcitlivejší na obmedzenia zdrojov. Zoskupovanie podľa všeobecnosti účelovej funkcie je priamym ukazovateľom výkonového rozpočtovania a priority objektívneho hľadiska pri rozklade pred funkčným.

Prirodzenými míľnikmi na ceste k implementácii hlavných aspektov rozpočtovania založeného na výkonnosti budú momenty prechodu z jednej fázy výskumu a vývoja do druhej: od aplikovaný výskum k experimentálnym prácam, následne k vývojovým, na základe výsledkov ktorých (po odskúšaní prototypu) možno rozhodnúť o začatí sériovej výroby.

Zároveň sa dôležité miesto venuje existencii vlastného interného času projektu, vlastnej časovej osi, ktorá nie je viazaná na externý kalendár. Vnútorný čas má nerovnomerný a nesúvislý charakter - prechody z jednej etapy do druhej, cykly (vracanie projektu na prepracovanie) a paralelné vetvy (podprojekty jedného projektu). Samostatné je spájanie paralelných podprojektov s rôznymi internými časmi a stupňami dokončenia náročná úloha. Doba uvedenia do prevádzky podprojektov a podsystémov je rôzna, takže pôvodne dosiahnuteľný stupeň optimality bude nízky. Prítomnosť neodstrániteľných časových medzier je jednou z vlastností výskumu a vývoja zložitých systémov.

Prekážkou pri implementácii metód rozpočtovania na základe výsledkov je vytvorenie súboru metód a postupov na koordináciu programov s rozpočtom odvetvia.

Informačným základom pre prípravu rozhodnutia o vhodnosti začať alebo pokračovať vo financovaní programu je súbor priemyselných programov a sprievodný plán financovania výskumu a vývoja, organizovaný podľa programovo-cieľovej štruktúry.

Literatúra

1. Samsonov A.R. Výkonovo orientované rozpočtovanie. Príležitosti a výzvy pri používaní PB systému

2. Yakobson L.I., Glagolev A.V., Kudyukin P.M. Optimalizácia rozpočtových výdavkov verejnej správy a územnej samosprávy

3. Oficiálna stránka časopisu o inováciách

4. Gamukin V.V. Inovácie v rozpočtovom procese: výkonovo orientované rozpočtovanie / Analytický bulletin - 2006. - č. - S. 46-54.

5. Uvarov S.A. Riadenie verejných výdavkov za účelom optimalizácie rozpočtového procesu.

Hostené na Allbest.ru

Podobné dokumenty

Rozdelenie rozpočtových prostriedkov na riešenie sociálnych a ekonomických problémov v oblasti financií štátu a obcí. Rebríček výdavkových priorít. Metódy hodnotenia rozpočtových príjmov a príjmov domácností. Hodnotenie efektívnosti programových výdavkov.

článok, pridaný 11.5.2010


Zlepšenie efektívnosti verejných výdavkov. Podstata pojmu rozpočtovanie. Rozdelenie rozpočtových prostriedkov medzi správcov rozpočtových prostriedkov alebo nimi realizovaných rozpočtových programov. Priority sociálno-ekonomickej politiky.

abstrakt, pridaný 21.07.2011


Aspekty verejných výdavkov v moderných ekonomických podmienkach. Problém optimalizácie nákladov krajských rozpočtov. Aplikácia zahraničné skúsenosti rozpočtovanie založené na výkone. Spôsoby, ako zlepšiť efektívnosť rozpočtových výdavkov.

ročníková práca, pridaná 17.10.2009


Podstata rozpočtových výdavkov. Analýza výdavkov rozpočtov jednotlivých subjektov Ruskej federácie na príklade regiónu Orenburg. Dynamika rozpočtových výdavkov, hodnotenie ich efektívnosti a zlepšenie výdavkovej strany. Optimalizácia nákladov a prioritné oblasti výdavkov.

práca, pridané 20.01.2013


Plnenie rozpočtu a kontrola vynakladania verejných prostriedkov v Rusku. Účtovné služby rozpočtových organizácií. Optimalizácia čerpania rozpočtových prostriedkov. Právo na zálohové platby. Normy ustanovené Občianskym zákonníkom Ruskej federácie.

abstrakt, pridaný 19.09.2006


Analýza bilancie vykonania odhadu nákladov a správy o plnení plánu finančnej a hospodárskej činnosti rozpočtovej organizácie. Odporúčania na zlepšenie účtovníctva verejnej inštitúcie a kontroly čerpania rozpočtových prostriedkov.

práca, pridané 2.11.2015


Tvorba financií rozpočtových organizácií. Základné formy, metódy plánovania rozpočtových organizácií v Ruskej federácii. Postup pri vykonávaní odhadov rozpočtových organizácií. Informácie o činnosti Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja RF.

ročníková práca, pridaná 14.10.2010


Úloha peňažných manažérov pri zabezpečovaní účinnosti rozpočtového programu. Štúdia použitia rozpočtových prostriedkov pri plnení rozpočtových programov. Určenie smerov zvyšovania efektívnosti využívania rozpočtových zdrojov.

test, pridané 29.03.2014


Charakteristika výkonového rozpočtovania nevyhnutná podmienka zlepšenie efektívnosti rozpočtových výdavkov. Koncept a kľúčové body metodiky PART. Hodnotenie účinnosti federálneho cieľového programu USA v jeho životnom cykle.

článok, pridaný 12.11.2010


Pojem a klasifikácia výdavkov štátu a obcí, právne zásady ich financovanie. Zoznam výdavkov rozpočtových inštitúcií. Práva prijímateľa rozpočtových prostriedkov. Financovanie vo forme kapitálových investícií prilákalo prostriedky od investorov.

Cvičenie 4. POROVNÁVACÍ STUPEŇ METÓDY FORMOVANIA ROZPOČET R&D

Zadanie navrhuje na praktickom príklade porovnať metódy používané pri zostavovaní rozpočtu firmy na výskum a vývoj. Ako príklad sa uvádza činnosť súvisiaca s výrobou stavebných materiálov. Štruktúra tejto spoločnosti zahŕňa divíziu R&D, ktorej hlavnou náplňou je výskum, vývoj, testovanie nových materiálov a štruktúr a zlepšovanie ich vlastností. Rozpočet jednotky sa každoročne posudzuje a schvaľuje.

metodický inštrukcie

1. Metóda intercompany prirovnania

Podstata metódy spočíva v analýze nákladov na výskum a vývoj konkurentov na základe pomeru nákladov na výskum a vývoj k celkovému obratu konkurenčnej spoločnosti.

Hlavný konkurent korporácie, OJSC RemStroy, vyrába približne podobný sortiment stavebných materiálov. Percento nákladov na výskum a vývoj vo vzťahu k obratu je podľa oficiálnych informácií 4,6 % (za predchádzajúce obdobie), čo je o 1,8 % viac ako v MenStroy OJSC (2,8 %). Preto sa spoločnosť MenStroy rozhodla pre budúce obdobie navýšiť financovanie oddelenia výskumu a vývoja o 2 %, aby toto zvýšenie nasmerovalo na rozvoj perspektívnych projektov, ktoré však priamo nesúvisia s cieľmi spoločnosti. Rozpočet na výskum a vývoj na budúce obdobie je teda stanovený na 4,8 % z obratu. V budúcom období sa plánuje obrat rovnať sa súčasnému (180 miliónov rubľov), upravený o mieru inflácie (12 % ročne).

Výdavky na výskum a vývoj teda budú predstavovať 180 * 0,048 * 1,12 = 9,68 milióna rubľov.

2. Metóda trvalé vzťahy do súčet obrat

Podstatou metódy je analýza pomeru nákladov na výskum a vývoj k celkovému obratu spoločnosti za niekoľko posledných rokov.

OJSC „MenStroy“ má stanovené konštantné percento výdavkov na výskum a vývoj z celkového obratu vo výške 2,8 %, resp. z tohto ukazovateľa je vypočítaný rozpočet výskumu a vývoja na plánované obdobie. Obrat spoločnosti je plánovaný vo výške 180 miliónov rubľov, upravený o mieru inflácie (12%).

Výdavky na výskum a vývoj teda budú predstavovať 180 * 0,028 * 1,12 = 5,64 milióna rubľov.

3. Metóda trvalé vzťahy do prišiel

Podstatou metódy je analýza pomeru nákladov na výskum a vývoj a ziskov spoločnosti za niekoľko minulých rokov.

Ostatné výdavky sa plánujú vo výške 250 000 rubľov.

Tabuľka 6 generál výdavky na projektu D

Tabuľka 7 Kalkulácia náklady na etapy témy v oddiele články kalkulácia nákladov