фискална политика- това е държавно влияние върху икономиката чрез данъчно облагане, формиране на обема и структурата на държавните разходи с цел осигуряване на адекватно ниво на заетост, предотвратяване и ограничаване на инфлацията и вредните ефекти от цикличните колебания. Той е основният компонент на финансовата политика и много важен елемент от икономическата политика. Терминът "фискален" идва от латинското fiscus, което означава "държавна хазна".

Фискалната политика също се нарича фискална. Този вид държавно въздействие върху икономиката се осъществява чрез генериране на приходи в държавния бюджет и извършване на разходи под формата на: държавни покупки, трансферни разходи и плащания на лихви по дългови задължения.

Имайте предвид, че термините "разходи" и разходи ("vidatki") имат различни значения. За държавния бюджет се използва терминът разходи („видатки”), а за частния сектор – „разходи”, за микроикономическо ниво използват понятието „разходи”, а за макрониво – разходи („видатки”). . Понятието „разходи“ е по-широко, включва понятието разходи („видатки“), тоест разходите („видатки“) са форма на разходи. Разходите свидетелстват за еквивалентността на сделките за покупко-продажба, а разходите („видатки“) се извършват на неотменяема основа. Следователно, когато прави покупка на стоки и услуги, държавата прави разходи, а при плащане на преводи прави разходи („vidatki“).

Основен инструменти на фискалната политикаса: данъци, държавни покупки, трансфери. Показател за държавната дейност в тази област е делът на националния доход, който се преразпределя през държавния бюджет. Ако в условията на централно планирана икономика до 75% от националния доход се преразпределя през държавния бюджет, то в съвременните пазарни икономики този дял е 30-50%. В Украйна през втората половина на 90-те години. ХХ чл. тази цифра беше близо 45%, а сега е около 30%. В началото на ХХ век. делът на националния доход, преразпределен през държавния бюджет, не надвишава 10%. Увеличаването на участието на държавата в преразпределението на националния доход, от една страна, засилва социалната ориентация на съвременните икономически системи, а от друга страна, намалява инвестиционен потенциалчастния сектор.

Степента на централизация на финансовите потоци в Украйна е доста висока. А данъчната тежест върху отрасловата структура е неравномерно разпределена. Максималната данъчна тежест се поема от: индустрия, транспорт, съобщения.

В зависимост от икономическата ситуация, фискалната политика на държавата: 1) е насочена към стимулиране на съвкупното търсене чрез увеличаване на държавните разходи за закупуване на стоки и услуги и/или намаляване на данъците по време на криза, 2) ограничаване на съвкупното търсене чрез намаляване на държавните разходи и/или увеличаване на данъците в условия на възход и растеж. Тоест, в зависимост от фазата на бизнес цикъла, фискалната политика се проявява в две форми – стимулираща или ограничаваща.

стимулиращфискалната политика се нарича фискална разширяване. В краткосрочен план тя е насочена към преодоляване на кризата в икономиката, а в дългосрочен план политиката за облекчаване на данъчния натиск може да доведе до разширяване на предлагането на производствени фактори и растеж на икономическия потенциал.

ограничителен(сдържаща) фискалната политика се нарича фискална реконструкция.В краткосрочен план мерките на свиващата фискална политика могат да забавят инфлацията с цената на по-висока безработица и по-ниско производство. В дългосрочен план увеличаването на данъчния натиск може да доведе до траен спад в съвкупното предлагане, особено на публичните инвестиции, и задействането на механизма стагфлация.

В зависимост от това дали фискалните инструменти съзнателно или автоматично влияят върху състоянието на макроикономиката, се прави разлика между дискреционна и недискреционна (автоматична) фискална политика.

Недискреционна (автоматична) фискална политикасе основава на действието на вградени стабилизатори, които осигуряват естествена адаптация на икономиката към фазите на бизнес средата. Автоматичните (вградени) стабилизатори са такива механизми в икономиката, чието действие намалява реакцията на БВП към промените в съвкупното търсене. Вградените стабилизатори включват:

а) автоматична промяна в данъчните приходи към бюджета при прогресивна данъчна система:

Прогресивна зависимост на обема на данъчните приходи от личните доходи и доходите на предприятията: ако обемът на производството намалява, тогава данъчните ставки автоматично намаляват. От по-ниски доходи домакинствата и бизнес секторът плащат по-ниски данъци. В тази ситуация темпът на спад на съвкупното търсене ще бъде по-нисък от темпа на спад на производството, което забавя неговия рязък спад;

Увеличаването на данъчните ставки по време на бум и инфлация чрез нарастване на доходите на домакинствата и бизнеса намалява личните доходи, намалява потребителските разходи, намалява съвкупното търсене и забавя растежа на цените и заплатите.

б) помощи за безработица, социално подпомагане и други социални трансфери, които са насочени към икономиката по време на криза.

Тоест при недискреционна фискална политика бюджетният дефицит (или излишък) се формира в резултат на действието на автоматични стабилизатори.

Дискреционна фискална политикае съзнателното манипулиране от страна на правителството на данъците и публичните разходи с цел промяна на реалния обем на националното производство и заетост, контрол на инфлацията и ускоряване на икономическия растеж.

Дълготрайни активи (инструменти) на дискреционната фискална политика:

Създаване на програми за благоустройство и други програми, свързани с държавни разходи;

Внедряване на програми за преразпределение от "трансферен тип";

Циклични промени в нивото на данъчните ставки.

Дискреционната политика за стимулиране на съвкупното търсене по време на кризата включва съзнателно съзнателно намаляване на данъчните ставки, увеличаване на държавните разходи и намаляване на държавния бюджет до дефицит. Но прилагането на тези мерки е свързано с времеви фактор: промените в структурата на публичните разходи или данъчните ставки изискват продължителен дебат за това във висшия законодателен орган.

Заключение: Основните цели на фискалната политика са да преразпредели националния доход с цел:

Влияние върху състоянието на икономическата ситуация;

Натрупване на необходимите ресурси за финансиране на социални програми;

Поддържане на адекватно ниво на заетост;

Стимулиране на икономическия растеж.

Като всяко предприятие, властите имат свои текущи бюджети. състояние бюджетна система- това е съвкупност от бюджети на различни нива на управление, регламентирани с определени норми, които се формират на единни принципи под влияние на държавното устройство и административно-териториалното деление на страната.

Бюджетната система има двустепенна структура за унитарните държави (включва държавни и местни бюджети) и тристепенна структура за федералните държави (включва и трета връзка - бюджетите на членовете на федерацията).

Бюджетната система на Украйна се състои от:

от държавния бюджет на Украйна;

Местни бюджети (те са около 12 хиляди).

Местни бюджетиформират властите на Автономна република Крим, региони, области и местни власти: териториални общности, села, градове, градове и техните сдружения. Съвкупността от показатели на всички бюджети, включени в бюджетната система, е консолидираният бюджет на Украйна.

Като икономическа категория държавния бюджетотразява реалните икономически отношения между държавата и другите стопански субекти по отношение натрупването и използването на централизирания фонд на паричните средства на страната за изпълнение на функциите на държавата чрез разпределение и преразпределение на националния доход.

Държавният бюджет е основният финансов план на държавата: паричният израз на прогнозите за приходите и разходите за определен период от време (обикновено една година). Бюджетът има два основни компонента: приходи и разходи. Приходите в държавния бюджет се наричат ​​фискални. Това са приходите на държавната хазна от държавни фискални монополи (водка, вино, тютюн и др.).

Има реални, структурни и циклични бюджети. Действителнобюджетът отразява съществуващите приходи, разходи и дефицити за определен период. Структурнибюджетът определя какви трябва да бъдат разходите и приходите, ако икономиката работи с потенциална продукция (определя се от действието на дискреционни програми, въведени със закон). цикличен бюджетпоказва влиянието на бизнес цикъла върху промените в доходите, разходите и дефицитите, които са резултат от това, че икономиката не работи с потенциално производство. Цикличният бюджет е разликата между фактическия и структурния бюджет.

Нивото на фискалните приходи показва паричните отношения, които възникват между държавата, юридическите и физическите лица в процеса на изтегляне на част от стойността на БВП и натрупване в националния фонд с цел по-нататъшното му използване при изпълнение на държавните функции. Към основното източници на фискални приходисвързани:

– данъци;

- държавни приходи от собствено производство и други форми на дейност;

- плащания за ресурси, които принадлежат на държавата;

– социални и бизнес трансфери и др.

Данъците са най-големият източник на държавни приходи. Данъците са финансови отношения между държавата и данъкоплатеца с цел създаване на общодържавен централизиран фонд от средства, необходими на държавата да изпълнява функциите си по начина и при условията, определени със закон.

Данъците изпълняват три функции:

- разпределителен: преразпределение на стойността на създадения БВП между държавата и юридическите и физическите лица;

- фискална: централизация на част от БВП в бюджета за обществени нужди;

- регулаторни: стимулиране на различни сфери от живота на платците.

Необходимо е да се прави разлика между източника и обекта на облагане. Източник на данъчно облаганее облагаемият доход на данъкоплатеца. Обект на данъчно облагане- Това е сумата, която служи за база за изчисляване на данъците. Обектите на облагане могат да бъдат: доходи (предприятия или население) и имущество (недвижими и движими).

Ако самите доходи или имущество се облагат, което осигурява получаването на доход, източникът и обектът на облагане са взаимосвързани. Ако се плаща данък върху имущество или земя, която е в лично ползване и не генерира доход, тогава тази връзка се губи.

Според формата на теглене данъците се делят на преки и косвени (непреки) (фиг. 11.1). Преки данъциизтеглени директно от собствениците на имоти, получатели на доходи. Косвени данъциизтеглени в сферата на продажба или потребление на стоки и услуги, т.е. прехвърлени на потребителя на продукта. Преките данъци, които се изтеглят чрез увеличение на цените, също могат да бъдат прехвърлени на потребителя. Колкото по-развита е страната, толкова по-голям е делът на приходите от преките данъци. Колкото по-бедна е страната, толкова повече разчита на косвени данъци, особено данъци върху външната търговия.

Ориз. 11.1. Класификация на данъците по форма на теглене

Системата за събиране на данъци използва методи пропорционално, прогресивно и регресивно данъчно облагане. При прогресивно данъчно облагане средната данъчна ставка се повишава с увеличаване на дохода. Регресивното данъчно облагане включва понижаване на средната данъчна ставка с нарастването на дохода. Пропорционалното данъчно облагане означава постоянна средна данъчна ставка, независимо от размера на дохода: ДДС = 20%, върху печалбата = 25%, върху доходите = 15%.

В процеса на фискални мерки влиянието на преките и косвените данъци върху макроикономическата ситуация е различно. Косвени данъцивлияят върху общия обем на производството и нивото на цените, което се обяснява с поведението на икономическите субекти. Въвеждането на косвени данъци повишава цената на стоките и услугите, на което потребителите ще отговорят с намаляване на търсенето, а производителите трябва да отговорят с намаляване на предлагането на стоки и услуги. А преки данъцивлияят на предлагането на труд, тъй като факторните доходи са обект на този вид. Домакинствата използват доход минус данъци. Ако дялът, който е изтеглен чрез пряко данъчно облагане, е значителен, тогава се губи интересът на икономическите субекти да печелят повече. Това ги насърчава да намалят предлагането на работна ръка, особено при прогресивна скала на данъчно облагане. Но именно благодарение на данъците се формират условията за производство на обществени блага.

Графично моделът на влиянието на пропорционалното пряко данъчно облагане върху състоянието на пазара на труда е показан на фигура 11.2. Графиката показва:

а) кривата на търсенето на труд;

б) кривата на предлагане на труд към облагането на заплатите;

в) равновесие на пазара на труда при облагането на заплатите, което съответства на работната заплата и броя на наетите лица;

г) кривата на предлагането на труд след въвеждането на облагане на заплатите;

д) равновесието на пазара на труда след въвеждането на данъчното облагане, което ще се измести към точката; съответства на заплатите и броя на служителите;

е) сегмент - размерът на данъка върху заплатите на един работник;

ж) - заплати преди въвеждането на облагане;

ж) - заплати след въвеждане на данъка;

з) - заплати след облагане с данъци;

и) площта на четириъгълника - размерът на данъчните приходи в бюджета, при условие че всички хора плащат данък върху заплатите. Именно този размер на данъчните приходи в бюджета се формира обществени ползи. И тежестта на данъчното облагане на заплатите се разпределя между предприемачи (площ на триъгълника) и служители (площ на триъгълника).

Фиг.11.2. Въздействие на данъка върху дохода лицавърху състоянието на икономиката

Площ на триъгълник - стойност пълна загуба на обществотовъв връзка с въвеждането на облагане на заплатите. Съдържанието на тези загуби се крие във факта, че предприемачите изпращат повече във фонд „Работна заплата“, отколкото служителите получават от него. Това кара последните да намаляват предлагането на работна ръка, което намалява обема на производството.

Работницимечка загуби, поради факта, че получават доход, който е по-нисък от този, който биха имали, ако доходите им не се облагат с данък. Работодателите понасят загуби, свързани с нарастването на техните разходи и в резултат на това намаляване на доходите.

За да идентифицирате влиянието на косвените данъци (например ДДС) върху промяната в равновесния обем на производството, разгледайте графиката на модела (фиг. 11.3). Графиката показва:

а) по абсцисната ос - обемът на продукцията, а по оста на ординатата - нивото на цените;

б) равновесие преди въвеждането на ДДС в точката , която е пресечната точка на кривите на съвкупното търсене и съвкупното предлагане;

в) равновесната стойност на цените и равновесния обем на производството преди въвеждането на ДДС;

Бюджетната политика като целенасочена дейност на държавата за определяне на основните задачи и количествени параметри на формирането на бюджетните приходи и разходи, управлението на публичния дълг е един от основните инструменти на икономическата политика на държавата.

Бюджетната политика за следващата финансова година се определя от Бюджетното послание на президента на Руската федерация, изпратено до Федерално събраниев началото (не по-късно от март) на предходната година.

Тъй като най-важните области на бюджетната политика са събирането на бюджетните приходи, изпълнението на бюджетните задължения, управлението на бюджетния дефицит и публичния дълг, ефективността на цялостната бюджетна политика може да се оцени по представянето на органите на изпълнителната власт в тези области. Състоянието на публичните финанси оказва много силно влияние върху реалната икономика, така че динамиката на основните макроикономически показатели също може да бъде един от критериите за успех на варианта на текущата бюджетна политика.

Държавният бюджет, като основният финансов план на държавата, основното средство за натрупване на финансови ресурси, дава на политическата власт реална възможност да упражнява власт, дава на държавата реална икономическа и политическа власт. От една страна, бюджетът, като просто набор от документи, разработени от единия клон на правителството и одобрени от другия, изпълнява доста утилитарна функция - фиксира стила на управление на държавата, избран от държавата. Бюджетът по отношение на провежданата от властите икономическа политика е производен продукт, той изцяло зависи от избрания вариант за развитие на обществото и не играе самостоятелна роля.

Въпреки това, бюджетът, показващ размера на финансовите ресурси, необходими на държавата и действително наличните резерви, е този, който определя данъчния климат на страната, това е бюджетът, определящ конкретни области на изразходване на средства, процентът на разходите по сектори и територии, което е конкретен израз на икономическата политика на държавата. Чрез бюджета се преразпределя националният доход и брутният вътрешен продукт. Бюджетът действа като инструмент за регулиране и стимулиране на икономиката, инвестиционната активност, повишаване на ефективността на производството, чрез бюджета се провежда социалната политика.

По този начин бюджетът, съчетаващ основните финансови категории (данъци, държавни кредити, държавни разходи), е водещото звено във финансовата система на всяка държава и играе важна икономическа и политическа роля във всяко съвременно общество.

Целта на това срочна писмена работасе състои в разглеждане на теоретичните особености на бюджетната политика Руска федерация, влиянието на бюджетната политика на държавата върху финансовата политика на предприятието, както и основните насоки за развитие на бюджетната политика в бъдеще.

Задачите на работата са продиктувани от целта:

Дайте концепцията за бюджетната система на Руската федерация;

Разгледайте теоретичните основи на бюджетната политика;

Разгледайте влиянието на политиката на държавния бюджет върху финансовата политика на предприятието;

Определете основните насоки на бюджетната политика на Руската федерация за бъдещето.

За написването на курсовата работа са използвани специална литература, периодични издания, методически препоръки.

Структурата на курсовата работа се състои от въведение, три глави, заключение и списък с литература.

Глава 1. Същност на бюджетната система: концепция, принципи, класификация

Политика (от друг гръцки) означава изкуството на управление. В широк смисъл политиката е понятието за специални дейности за защита и реализиране на интересите на едни субекти за разлика от интересите на други, в тесен смисъл - съвкупност от дейности, дейност на субект за постигане на определени цели. Второто определение по същество не се различава от семантичното съдържание на термина „мениджмънт“ и затова ни се струва незаконно в научното обращение. В бъдеще под държавна дейност в този смисъл ще разбираме държавно управление, или държавна администрация, чиято задача е да осъществява държавната политика.

Всяка политика е връзката на поне двама субекта по отношение на защитата и реализирането на собствения им интерес по отношение на всеки обект (материални, социални, сетивни и други житейски ценности). Съответно политиката може да бъде класифицирана:

по вид на обекта (социален, икономически);

по вид субект (частен, колективен, обществен).

Бюджетният кодекс на Руската федерация предлага следното определение на бюджета: бюджетът е форма на формиране и изразходване на средства, предназначени за финансова подкрепа на задачите и функциите на държавата и местното самоуправление.

Бюджетната система на дадена страна (регион) обикновено се разделя на нива. Това се дължи на значителни различия между органите, на които отговарят тези нива. Административно-териториалното устройство на страната предполага подчинение на едни власти на други и различна степен на тяхната самостоятелност в бюджетно-финансовата сфера.

Бюджетната система на Руската федерация се състои от бюджети на три нива:

1) първо ниво - федералният бюджет и бюджетите на държавните извънбюджетни фондове;

2) второ ниво - бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и бюджетите на териториалните държавни извънбюджетни фондове;

3) трето ниво - местни бюджети. Бюджетите на първо ниво се разработват и одобряват под формата на федерални закони, бюджетите на второ ниво се разработват и одобряват под формата на закони на съставните образувания на Руската федерация, бюджетите на трето ниво се разработват и одобряват под формата на закон. актове на представителни органи на местното самоуправление.

Бюджетите на първо ниво се разработват и одобряват под формата на федерални закони, бюджетите на второ ниво се разработват и одобряват под формата на закони на съставните образувания на Руската федерация, бюджетите на трето ниво се разработват и одобряват под формата на закон. актове на представителни органи на местното самоуправление. Годишният бюджет се изготвя за една финансова година, която съответства на календарната година и е от 1 януари до 31 декември. Федералният бюджет, бюджетите на субектите на Руската федерация и местните бюджети съставляват консолидирания бюджет на Руската федерация.

Бюджетната класификация на Руската федерация е групиране на приходите и разходите на бюджетите на всички нива, както и източниците за финансиране на дефицитите на тези бюджети. Той включва: класификация на бюджетните приходи на Руската федерация, функционална класификация на бюджетните разходи на Руската федерация, икономическа класификация на бюджетните разходи на Руската федерация, класификация на източниците на вътрешно финансиране на бюджетните дефицити на Руската федерация, класификация на източниците на външно финансиране на дефицита на федералния бюджет, класификация на видовете публични вътрешни дългове на бюджетите на РФ, класификация на видовете външен дълг на РФ и държавните външни активи на РФ, ведомствена класификация на разходите на федералния бюджет.

Освен това има някои принципи, на които се основава бюджетната система на Руската федерация:

Принципът на единство на бюджетната система на Руската федерация,

Принципът на разграничаване на приходите и разходите между нивата на бюджетната система на Руската федерация,

Принципът на независимост на бюджетите, принципът на пълнотата на отразяване на бюджетните приходи и разходи, принципът на бюджетния баланс,

Принципът на ефективност и икономичност при използването на бюджетни средства,

Принципът на общото (кумулативно) покритие на бюджетните разходи, принципът на прозрачността, принципът на бюджетната надеждност,

Принципът на целенасоченост и целеви характер на бюджетните средства.

Бюджетната политика на държавата е съвкупност от мерки в областта на организацията на бюджетните отношения с цел осигуряване на средства за изпълнение на нейните функции.

Бюджетната политика включва определянето на цели и задачи в областта на публичните финанси, разработването на механизъм за мобилизиране на средства към бюджета, избора на области за използване на бюджетните средства, управлението на публичните финанси, данъчната и бюджетната система , и организацията на икономическите и социални процеси с помощта на фискални инструменти. Това е социално-икономическата същност на политиката на държавния бюджет.

В съответствие с поставените цели се формират задачи, които определят стратегическите насоки и насоки на бюджетната политика. Като правило това е:

Концентриране на финансови ресурси за решаване на приоритетни въпроси;

Намаляване на данъчната тежест върху икономиката;

рационализиране на държавните задължения;

Създаване на ефективна система за междубюджетни отношения и управление на публичните финанси.

Бюджетната политика е ядрото на икономическата политика на държавата и отразява всички нейни финансови взаимоотношения с публичните институции и гражданите.

Нивото на социална защита на гражданите, инвестиционните възможности на държавата, степента на влияние на Русия на международната арена и дори предприемаческата активност на гражданите зависят от качеството на федералния бюджет и заложените в него параметри.

Основните инструменти за провеждане на политиката на държавния бюджет са преди всичко такива фискални лостове на влияние като данъци, държавни разходи, трансфери, държавни покупки и държавни заеми.

Ефективността на функционирането на бюджетната политика до голяма степен зависи от бюджетния потенциал, който характеризира потенциалната възможност за натрупване на финансови средства в бюджета (възможен бюджетен потенциал). Заедно с това е необходимо да се открои реалния бюджетен потенциал, който държавата действително е в състояние да организира (действителният размер на паричните ресурси, натрупани в ръцете на държавата).

Въз основа на категорията бюджетен потенциал е необходимо да се оценят възможностите за изпълнение на функциите на държавата, включително функциите за държавно регулиране на икономиката. Ръстът и спадът на бюджетния потенциал оказват влияние върху инвестиционните, социалните, отбранителните, регулаторните функции на бюджета и цялата държава. По правило в условията на икономическа и финансова криза се наблюдава значително намаляване на бюджетния потенциал и голяма разлика между възможния потенциал и реалния бюджет, главно поради ниската събираемост на данъците.

Бюджетната политика на държавата като част от фискалната политика е насочена основно към постигане на балансиран бюджет, балансиран по отношение на държавните приходи и разходи през целия бюджетен период.

През целия период на реформи целите, които бяха поставени за бюджетната политика, бяха значително постигнати: формира се и функционира тристепенна бюджетна система, приети са Бюджетният и Данъчният кодекси, системата на хазната се развива, събираемостта на данъците се подобрява , инфлацията е намаляла. Намаляването на националните разходи на държавата доведе до положителни промени в структурата на бюджетните разходи. Русия се доближи до федерален бюджет без дефицит и се отказа от финансирането си за емисии. В същото време тежестта на проблема с държавния дълг беше облекчена.

Но за да се подобри допълнително бюджетната политика, е необходимо да се реконструират основните й принципи:

Реализъм, т.е. елиминиране на грешки при прогнозиране на социално-икономическото развитие;

Отговорност на държавата за безусловното изпълнение на нейните задължения;

Ригидност на бюджетите, превръщането им в ефективен инструмент за финансово възстановяване на икономиката;

Увеличаване на доходите, и то не поради увеличаване на данъчната тежест, а поради легализиране на частни предприемачески инициативи;

Засилване на ефективността на бюджетната политика при постигане на определени параметри в икономиката.

Съгласно Бюджетния кодекс на Руската федерация, бюджетното послание на президента на Руската федерация до Федералното събрание на Руската федерация относно бюджетната политика за следващата година е неразделна част от процедурата за изготвяне на федералния бюджет. Бюджетното послание определя стратегически и краткосрочни насоки за бюджетната политика, съобразени с общите цели и задачи на икономическата политика на държавата, които са решаващи при средносрочното бюджетно планиране и при изготвянето на федералния бюджет за следващата година. Държавната политика е понятието за отношения по отношение и осъществяване на държавните интереси, договорености, системи на обществения закон и ред. Политиката на състоянието на пазарна икономика е съвкупност от икономически, политически, военни и правни мерки, извършвани от публичните органи, на първо място за запазване и развитие на съществуващата държавна структура, държавния апарат, частната собственост и имуществени категории от населението.

Глава 2

Държавното регулиране на икономиката може да се определи като цялостна система от мерки, предприети от държавата за рационализиране на пазарните отношения, минимизиране на негативните последици от пазарните форми на управление, социална защита на определени групи от населението и създаване на предпоставки за създаване на ефективен пазар.

Но ролята на държавата не винаги трябва да се свежда до ролята на компенсатор на пазарните несъвършенства. Има обстоятелства и области, които принадлежат към изключителния прерогатив на държавата и никога не могат да бъдат изпълнявани от друг освен нея. По този начин редица от най-важните регулаторни функции в мащаба на цялата национална икономика трябва да останат в ръцете на държавата:

Научно-технически прогрес;

Структурно преструктуриране на икономиката;

Социална политика;

Екологични проблеми и др.

Държавата изпълнява своите функции, като прилага различни методи за въздействие върху икономиката. Въпреки това, целият този набор обхваща 2 основни форми на регулиране:

Директно чрез разширяване на държавната собственост върху материални ресурси, законотворчество и управление на промишлени предприятия;

Непряко с помощта на различни мерки (инструменти) на икономическата политика (данъчни, кредитни, парични, амортизационни и др.).

Пряката форма на държавна намеса в икономиката може да бъде представена чрез следните взаимопроникващи и взаимосвързани групи методи.

Методи за държавно регулиране на икономиката:

1) пряко държавно финансово регулиране на разпределението на бюджетни инвестиции, субсидии, субсидии на предприятия и територии;

2) програмно-целеви методи, включително разработване и изпълнение на държавни програми за развитие на приоритетни сектори на икономиката и решаване на приоритетни социално-икономически проблеми;

3) методи за регулиране на материалните потоци и производствени дейности, осигуряващи поръчки за доставка на продукти и извършване на услуги и работи за държавни нужди (държавни поръчки), както и квоти и лицензиране на износ и внос на продукти;

4) държавно предприемачество, осигуряващо управление на икономически, икономически и социални дейности различни формидържавни предприятия.

Всички горепосочени методи се наричат ​​административни методи за държавно регулиране на икономиката.

Най-значимата група в съвкупността от тези медове е прякото държавно (бюджетно) финансиране. Включва разпределението на бюджетни инвестиции, субвенции, субсидии, субсидии на предприятия и територии.

Субвенция (от лат. subvenire - „да се притекат на помощ) е форма на финансова помощ от държавата за рехабилитация (възстановяване, подкрепа) на предприятия в периоди на икономическа криза.

Грант (от латински dotatio - „дар“) - парични средства от държавния бюджет на предприятия и организации за компенсиране на загуби при производството и продажбата на продукти на цени, които не покриват производствените разходи и не носят определена печалба (хляб , мляко, градски транспорт, ритуални услуги и др. .d.).

Държавата може да предоставя финансова помощ на фирми в индустрии и дори цели територии, също под формата на безвъзмездни субсидии. (от лат. subsidium - "подкрепа") в случаите, когато го смята за полезен за икономиката на страната или за постигане на някакви социални цели. Субсидиите могат да се предоставят както на публични, така и на частни фирми. Така държавата може да финансира частно училище: тя му дава средства за сумата, която всички държавни училища получават от него, училището трябва да спечели останалата част от средствата само.

Основната разлика между бюджетното финансиране и всички други методи е, че тези средства се предоставят от държавата безплатно и безвъзвратно.

Програмно насочен методирегулиране на икономиката се проявяват в разработването на целеви комплексни програми. Те се наричат ​​целеви програми, тъй като всичките им задачи и дейности, разпределени ресурси са подчинени на постигането на определени конкретни цели. Сложността на програмите означава, че те предвиждат всички необходими мерки от социално-икономически, индустриален, изследователски характер за постигане на поставените цели.

Социално-икономически , насочени към решаване на проблемите на развитието и подобряването на бита на хората, повишаване на тяхното материално и културно ниво и др. (Хранителна програма, цялостна програма за развитие на производството на потребителски стоки и услуги и др.);

Научно-технически , осигуряване на решаване на научно-технически проблеми за внедряване на постиженията на науката и технологиите в националната икономика (програма за изследване на космоса, програма за мирно използване на термоядрена енергия);

Производствени и икономически , насочени към решаване на големи междуотраслови проблеми в областта на производството, повишаване на неговата ефективност и качествени характеристики, развитие на нови индустрии (Програма за развитие на горивната и енергийната индустрия, програма за развитие на транспорта);

Териториално-регионални д,които осигуряват интегрирано икономическо развитие на нови територии, формирането и развитието на TPK (Програма за развитие на селското стопанство на нечерноземната зона на Русия);

Екологична , разработване на комплекс от мерки за опазване на околната среда и природообразуващ характер (Програма за ликвидиране на последствията от аварията в Чернобил);

организационно-икономически, чиято цел е подобряване на организацията на управление на икономическите системи (намаляване на броя на министерствата във връзка с реформата на управлението).

Особено значение сред преките методи на държавно регулиране се отдава на държавните поръчки, както и на квотите и лицензирането на продукти.

Държавната поръчка е своеобразна форма за финансиране на дейността на фирмите и предприятията. Държавата прави поръчка на фирмата за определен продукт и се обявява за негов купувач. Например, ако страната железниципринадлежащи на държавата, тя може да поръча вагони или локомотиви от частна фирма и да закупи цялата партида „за себе си“. Държавата тук финансира разходите и предварително осигурява на компанията приходи от продажба на стоки.

Повечето държавни поръчки се извършват като правило в отраслите на военната индустрия. Но има и други цели за използването им от държавата. По този начин държавни поръчки се издават на фирми, които произвеждат нови, все още непознати на потребителите, видове продукти. Гаранцията за продажба на фиксирани цени в този случай е финансова подкрепа за производствените фирми: от държавата и улеснява периода на „привикване“ на превозвачите към нови продукти.

Държавните поръчки се използват за решаване на толкова важни социални, научни, технически и икономически проблеми, които изискват големи първоначални капиталови инвестиции, по-голям финансов и научно-технически риск.

Квотите са метод за регулиране на операциите по износ и внос чрез установяване на количествени ограничения върху обема на износа и вноса на стоки в физическо или стойностно изражение за определен период.

Лицензирането на износ и внос е система за държавен контрол и регулиране на експортно-вносните операции чрез установяване на стриктно отчитане на определени стокови потоци и, ако е необходимо, тяхното временно ограничаване.

Държавното предприемачество като метод на пряко държавно регулиране се свежда до управление на икономическата, икономическата и социалната дейност на държавните предприятия. За разлика от частния бизнес, целта на държавното предприемачество не е само печалба. В допълнение към търговските задачи, държавните предприятия имат и социално-икономически задачи: осигуряване на необходимите темпове на икономически растеж, изглаждане на цикличните колебания, дългосрочно преструктуриране на производството, поддържане на заетостта и стимулиране на научно-техническия прогрес. Този метод допринася за решаването на различни проблеми от национален характер, които по редица обективни причини не могат да бъдат реализирани от механизма на частното предприемачество.

Държавното предприемачество изпълнява функцията да поддържа благоприятни общи условия за функциониране на общественото възпроизводство и следователно може да се противопоставя на частното. Публичният сектор трябва хармонично да се впише в структурата на пазарната икономика.

Освен преките инструменти, държавата използва в своята практика косвени методи за финансово и данъчно парично регулиране. Те се основават основно на стоково-паричните отношения, определят "правилата на играта" в пазарната икономика и влияят върху икономическите интереси.

Държавна данъчна политика. Данъците са един от най-ефективните инструменти за непряко регулиране на икономическите процеси.

Според платежоспособността данъците се делят на преки и косвени.

Преки данъци , начислени директно от субекта на данъка включват:

Корпоративен данък;

Водна такса;

Поземлен данък;

Данък върху имуществото на физическите лица;

Корпоративен данък върху имуществото;

Такса за ползване на обекти от животинския свят и за ползване на обекти от водни биологични ресурси;

Правителствено задължение;

Транспортен данък;

Данък върху хазартния бизнес;

Данък за развитие на селското стопанство.

Косвени данъци - данъци върху определени стоки и услуги, наложени чрез надбавка върху цената. Те включват:

Данъците, като правило, отиват в бюджета на съответното ниво или в извънбюджетни фондове. Но тяхното значение далеч надхвърля предоставянето на средства за финансиране на държавните органи. Данъците се превърнаха в най-важното средство за национализиране на националния доход. Те играят все по-важна роля в макроикономическото регулиране, показател за което е нарастването на дела на данъчните облекчения в общия БНП.

Данъците действат като един от лостовете за регулиране на икономическата дейност. Манипулирайки данъците върху печалбата, държавата оказва много осезаемо влияние върху процеса на натрупване на капитал. Пример за това е данъчният механизъм на т. нар. ускорена амортизация, при който държавните финансови органи позволяват на фирмите да приспадат в потъващия фонд суми, които значително надвишават действителната амортизация на основния капитал. В резултат на това размерът на облагаемия доход е значително намален, а следователно и размерът на платения данък. Методът на ускорена амортизация е важен стимул за увеличаване на инвестициите в корпоративния сектор на икономиката.

Паричната политика на държавата. Заемът е движение на заемен капитал, което се осъществява въз основа на спешност, погасяване и плащане.

Паричната политика на държавата е метод за държавно регулиране на икономиката, осъществяван чрез влиянието на централната банка върху резервите на търговските банки, лихвите по банковите заеми и др., т.е. чрез контрол на паричното предлагане. Основната му цел е да помогне на икономиката да постигне общо ниво на производство, характеризиращо се с пълна заетост и липса на инфлация. Използването на този метод на регулиране води до увеличаване на паричното предлагане по време на спад в производството, за да насърчи съвкупните разходи и да ограничи паричното предлагане по време на инфлация.

Изборът на методи за въздействие на държавата върху структурните процеси, тяхното класиране и рационално комбиниране трябва да се извършва въз основа на целите на съответния етап на структурни трансформации и текущата икономическа ситуация.

маса 1

Основни характеристики на федералния бюджет за 2011-2013 милиарди рубли

Индикатор
Доход, общо
включително:
Приходи от нефт и газ
Приходи, които не са от нефт и газ
Дял в общия доход, %
включително:
Приходи от нефт и газ
Приходи, които не са от нефт и газ
Разходи, общо
включително условно одобрени
%% от общите разходи
излишък
Недефицит на нефт и газ

Въпреки взетите решения, насочени към увеличаване на приходната база на федералния бюджет, през 2011-2013 г. се очаква приходите на федералния бюджет да намалеят от 17,3% от БВП през 2010 г. до 16,5% през 2012 г., с по-нататъшен спад през 2013 г. до 16,1% към БВП. Такава динамика се дължи на намаляването на приходите от петрол и газ на федералния бюджет от 8,3% от БВП през 2010 г. до 6,9% от БВП през 2013 г., докато приходите от нефт и газ се увеличават с 0,2% от БВП.

таблица 2

Динамика на приходите на федералния бюджет милиарди рубли.

Индикатор
			увеличение спрямо предходната година		увеличение спрямо предходната година		увеличение спрямо предходната година
Приходи, общо (милиарди рубли)
включително:
Приходи от нефт и газ (милиард рубли)
Приходи, които не са от нефт и газ (милиард рубли)
Темп на растеж на доходите спрямо предходната година, %
включително:
Приходи от нефт и газ
Приходи, които не са от нефт и газ
Дял в общия доход, %
включително:
Приходи от нефт и газ
Приходи, които не са от нефт и газ

Намаляването на прогнозираните приходи от петрол и газ като процент от БВП през 2011-2013 г. спрямо 2010 г. се дължи на по-ниските темпове на растеж на цената на петрола Urals и облагаемите обеми на износа на петролни продукти в сравнение с темповете на растеж на БВП, както и обезценяването на щатския долар спрямо рублата, облагаемите обеми на добив и износ на петрол.

Увеличението на приходите на федералния бюджет, които не са от петрол и газ към БВП през 2011-2013 г. спрямо 2010 г., се дължи основно на прогнозираното увеличение на приходите от данък върху добавената стойност и акцизи.

Таблица 3

Изчисляване на максималния обем на разходите на федералния бюджет милиарди рубли

Индикатор

увеличение спрямо предходната година

увеличение спрямо предходната година

увеличение спрямо предходната година

Доход, общо

Разходи (ограничение на обема)

включително условно одобрени

%% от общите разходи

Прогнозираните обеми на приходите на федералния бюджет и целевите ограничения за размера на дефицита на федералния бюджет формират максималния обем на разходите на федералния бюджет с намаление от 22,7% от БВП през 2010 г. до 19,0% от БВП през 2013 г.

В номинално изражение през 2011-2013 г. се планира да се увеличи обемът на разходите на федералния бюджет: през 2011 г. спрямо 2010 г. с 1,7%, през 2012 г. спрямо 2011 г. с 4,4% и през 2013 г. спрямо 2012 г. с 8,3%. В реално изражение обаче ръстът на разходите на федералния бюджет се планира едва през 2013 г. (Таблица 5).

Таблица 4

Динамика на разходите на федералния бюджет милиарди рубли.

Дефицитът на федералния бюджет през 2011 г. ще бъде покрит за сметка на фонд "Резервен", средства от приватизацията на федерална собственост и държавни заеми, през 2012 г. и 2013 г. - за сметка на средства от приватизация на федерална собственост и държавни заеми.

Глава 3

Бюджетно послание на президента на Руската федерация относно бюджетната политика през 2011-2013 г.

I. Основни резултати от бюджетната политика през 2009 г. и началото на 2010 г.

Икономическата ситуация в страната след изготвянето на Бюджетното послание за бюджетната политика през 2010-2012 г. се промени значително.

В икономиката се забелязват определени положителни тенденции, редица нейни сектори показват признаци на растеж, а финансовата и банковата системи функционират безпроблемно.

Това до голяма степен е резултат от последователните антикризисни действия на правителството, насочени към поддържане на стабилността на бюджетната и финансовата система и подкрепа на секторите на икономиката, най-засегнати от кризата.

И което е много важно, успяхме да запазим социалната стабилност, да смекчим социалните последици от кризата и да осигурим реално увеличаване на обема на държавната подкрепа за най-слабо защитените категории граждани, особено пенсионерите, дори в трудни икономически условия. Прилагането на активни мерки на пазара на труда даде възможност да се стабилизира нивото на безработицата.

Правилното прилагане на инструментите на бюджетната политика даде възможност за формиране на финансовата подкрепа, необходима за изпълнението на тези мерки.

Кризата очерта основния проблем, който прави руската икономика уязвима към колебанията на световните пазари, като цяло към промените в световната икономическа ситуация. Икономиката на страната все още е зависима от стоковите пазари. Все още не са създадени достатъчни условия и стимули за внедряване и развитие на съвременни технологии, повишаване на енергийната и екологична ефективност на икономиката и производителността на труда, за развиващи се сектори на икономиката и индустрии, които произвеждат продукти с висок дял на добавената стойност, за реализиране на иновативни проекти и като цяло за модернизация на социално-икономическата система на страната.

Тези характеристики на руската икономика определят широк спектър от предизвикателства и рискове за нейното по-нататъшно развитие.

Най-важните от тях са свързани с опасността краткотрайното подобряване на ситуацията в икономиката, станало обичайно в резултат на действието на предимно екстензивни и временни фактори (ръст на цените на петрола и др.), да доведе, както се е случвало много пъти в миналото, до неоправдано спокойствие и няма да позволи използването на шанс за обновяване и модернизиране на икономиката на страната.

Днес, когато руската икономика до известна степен успя да преодолее кризисните тенденции, е необходимо да се концентрираме върху нови задачи.

II. Основни цели и задачи на бюджетната политика за 2011–2013 г. и след това.

Бюджетната политика, като неразделна част от икономическата политика, трябва да е насочена към провеждане на цялостна модернизация на икономиката, създаване на условия за повишаване на нейната ефективност и конкурентоспособност, дългосрочно устойчиво развитие, подобряване на инвестиционния климат и постигане на конкретни резултати.

Необходимо е ясно разбиране на последствията от прилагането на каквито и да било мерки на фискалната политика по отношение на тяхното въздействие върху темповете на напредък към постигане на поставените цели.

Новите ангажименти за разходи следва да се поемат само въз основа на внимателна оценка на тяхната ефективност и ако са налични ресурси за осигуряване на тяхното изпълнение в рамките на приетите бюджетни ограничения.

Въз основа на това е необходимо да се решат следните задачи.

Първо. Осигуряване на макроикономическа стабилност, която включва, наред с други неща, балансиран бюджет, последователно намаляване на бюджетния дефицит и предвидими параметри на инфлацията. Още в предишното бюджетно съобщение беше поставена задачата за ограничаване и последователно намаляване на размера на дефицита. Той остава актуален, особено в среда, в която цените на петрола са на доста високо ниво и икономиката показва известни признаци на възстановяване.

Предлагам да се изхожда от необходимостта от намаляване на дефицита на федералния бюджет през 2013 г. поне наполовина спрямо нивото от 2009 г.

В средносрочен план използването на приходите от петрол и газ трябва да бъде ограничено, като се фокусира върху осигуряването на балансиран федерален бюджет с разумни прогнозни оценки на цената на петрола.

Второ. Координиране на дългосрочно стратегическо и бюджетно планиране.

Стратегическото планиране остава слабо свързано с бюджетното планиране, липсва надеждна оценка на целия набор от инструменти (бюджетни, данъчни, тарифни, митнически, регулаторни) във връзка с тяхната роля за постигане на целите на публичната политика, както и оценка на всички текущи задължения за разходи.

Необходимо е трезво да се оцени приоритета на стратегическите задачи, като се сравняват с реалните възможности. Само интегриран подход за вземане на стратегически решения, който изцяло отчита поуките от кризата и новите вътрешни и външни условия за развитието на руската икономика, ще позволи преразпределението на ресурсите в полза на ефективни области на държавната политика.

По време на кризисния период задачата за изготвяне на дългосрочни планове за финансово развитие избледнява на заден план. С нормализирането на икономическия живот е необходимо да се върнем към разработването на дългосрочни планове за икономическо развитие, които трябва да включват, наред с други неща, сценарии за възможно повторно влошаване на икономическата ситуация.

За разработването на дългосрочна бюджетна стратегия ще е необходимо разширяване на хоризонта и повишаване на надеждността на икономическите прогнози, които трябва да се основават на разумни оценки на пазарните параметри и макроикономическите показатели, които зависят от бюджетните разходи.

Необходимо е да се въведат ясни правила за оценка на обема на съществуващите ангажименти за разходване и процедурата за приемане на нови ангажименти за разходи, предвиждащи повишена отговорност за надеждността на финансово-икономическите им обосновки.

Неприемлива е практиката при обмисляне на нови инициативи да се подценява финансовата им оценка, последвано от ежегодно увеличение на разходите за вече взети и, изглежда, внимателно обосновани решения.

Всяко предложено ново решение трябва да се анализира от гледна точка на неговата финансова подкрепа и принос за постигане на стратегическите цели за развитие на страната.

Трето. Гарантиране, че бюджетната система е насочена към постигане на конкретни резултати.

Правителството на Руската федерация работи върху създаването на комплекс от взаимосвързани мерки за подобряване на ефективността на цялата система на публичната администрация. Тези въпроси са отразени в Програмата за повишаване на ефективността на бюджетните разходи за периода до 2012 г., която се основава на програмно-целевите принципи на дейността на органите на изпълнителната власт на всички нива, включително разширяване на тяхната независимост и повишена отговорност за взети решения. От 2012 г. значителна част от федералния бюджет трябва да бъде представена под формата на набор от дългосрочни държавни програми.

Промените в правния статут на държавните и общинските институции са насочени към повишаване на достъпността и качеството на държавните и общинските услуги (съотв. федералния законвлиза в сила на 1 януари 2011 г. с преходен период до 1 юли 2012 г.).

Практическото изпълнение на тези решения най-накрая ще позволи да се измъкне от плащането само за самия факт на съществуването на институция, независимо от резултатите от нейната работа.

Правителството на Руската федерация, регионалните и местните администрации са длъжни да осигурят системното въвеждане на нови принципи на дейност на държавните и общинските институции, тяхното реално въздействие върху гражданите.

Четвърто. Разработване и внедряване на инструменти за подкрепа на иновациите.

Необходимо е да се започне работа по постепенното ограничаване на принудителните антикризисни мерки. По време на кризата държавата оказа сериозна подкрепа на много сектори на икономиката и конкретни предприятия, като различни мерки за тази подкрепа продължават да се прилагат и днес. Държавната подкрепа при предишните преференциални условия обаче не може да се предоставя дълго време.

Държавата не трябва да замества частния сектор или да избира перспективни области за развитие за него. Предвид това, предпочитаната форма на подкрепа следва да бъде съфинансирането на определени проекти или стимулирането на дейности, които допринасят за модернизацията чрез публично-частни партньорства.

През следващите три години е необходимо да се осигури интегриран подход към формирането на иновационната система и инвестиционната среда като цяло, да се създадат условия за пълен цикъл на развитие на иновациите, включително чрез осигуряване на макроикономическа стабилност, защита на конкуренцията и собствеността. права и премахване на административните бариери.

В същото време е необходимо да се разработят и приложат на практика специфични механизми за въвеждане и подкрепа на иновативни технологии, предимно в рамките на проекти в области като енергийна ефективност, медицинско оборудване и фармацевтични продукти, космос и телекомуникации, ядрени технологии, стратегически компютър. технологии и софтуер.

Проектният подход към изпълнението на стратегията за модернизация трябва да бъде отразен в дейността на Иновационния център "Сколково", по отношение на който е необходимо да се осигури създаването на специален правен режим за осъществяване на научни, предприемачески и други дейности в най-кратки срокове. доколкото е възможно, улеснявайки условията за внедряване на иновативни разработки за участниците в този проект.

В същото време подкрепата за иновациите не трябва да се ограничава до изпълнението на отделни проекти. Всяка държавна програма трябва да отговаря на изискванията за създаване на иновативна среда, включително развитие на човешкия капитал, формиране на държавно търсене на иновативни продукти и подобряване на инвестиционния климат.

Необходимо е да се подобри ефективността на използването на публичните инвестиции. Наред със задачите, за които е изцяло отговорна държавата, те трябва да станат катализатор за инвестиране на средства от частния сектор в онези области и проекти, където наред с използването на бюджетни средства е възможно и целесъобразно привличането на извънбюджетни средства. В същото време си струва да се използват по-интензивно механизмите на публично-частното партньорство.

Приватизацията на федералната собственост трябва да се извършва по-активно, включително за сметка на големи инвестиционно-привлекателни компании. Целта е не само увеличаване на бюджетните приходи, но и подкрепа за конкуренция и благоприятен инвестиционен климат, без които не може да се разчита на мащабни подобрения в областта на модернизацията и иновативното развитие на икономиката.

За да се повиши конкурентоспособността на руските продукти на външния пазар, е необходимо активно да се използва потенциалът на търговските мисии, да се подобри системата за предоставяне на експортни кредити, експортно застраховане и държавни гаранции. На първо място, това се отнася до износа на продукти от високотехнологични индустрии, ядрено и енергийно машиностроене, както и военна техника.

Пето. Подобряване на качеството на човешкия капитал.

Никаква модернизация не е възможна без квалифицирани специалисти, талантливи учени, без качествено образование и непрекъснато професионално обучение.

Необходимо е да се стремим към повишаване на научния потенциал на страната ни, към натрупване на обекти на интелектуална собственост, осигуряване на приемственост на поколенията в областта на научните изследвания и технологичното развитие, привличане и задържане на млади хора в нея.

В допълнение към развитието на собствени научни школи, трябва да се обърне внимание на привличането на висококвалифицирани чуждестранни специалисти, както и да се помогне за подобряване на уменията на руските специалисти в чуждестранни образователни институции.

Трябва да се обърне сериозно внимание както на образованието, така и на подобряването на здравето на гражданите, формирането на здравословен начин на живот и създаването на условия за повишаване на трудовата и творческата активност.

В рамките на нововъзникващите държавни програми следва да се продължи работата по приоритетни национални проекти, чиито механизми за изпълнение са доказали своята ефективност.

III. Основните приоритети на бюджетните разходи.

При формиране на разходите на федералния бюджет за 2011-2013 г. се предлага да се обърне специално внимание на следните ключови въпроси.

Първо. Повишаване на ефективността на социалната защита на населението.

Държавата ще осигури безусловното изпълнение на всички законово установени задължения за изплащане на социални помощи и обезщетения.

В същото време системата за социална закрила на населението трябва да се преориентира към подпомагане на семейства с доходи под издръжката, включително като се вземат предвид регионалните особености. В тази връзка считам за възможно разширяване на правомощията на субектите на Руската федерация при формирането и прилагането на инструменти на социалната политика.

Сериозни дългосрочни проблеми са изправени пред пенсионната система. Според демографските прогнози през следващите 20 години ще се наблюдава значителен спад на населението в трудоспособна възраст и увеличение на по-възрастното население.

Необходимо е да се разработи ясна програма за дългосрочно развитие на пенсионната система, осигуряваща социално приемливо ниво на пенсиите в сравнение със заплатите (поне в рамките на размера, върху който се начисляват социални осигуровки) и в същото време изключвайки и двете по-нататъшно увеличаване на ставката на социалните вноски и увеличаване на пенсионната система с дефицит.

Второ. Оценка на възможностите за увеличаване на средствата за заплати на служителите в държавния сектор и паричните надбавки на военнослужещите.

Като се има предвид динамиката на заплатите в икономиката и спада на инфлацията, считам за възможно да се увеличи с 6,5 процента от 1 април 2011 г. паричното обезщетение на военнослужещите и лицата, еквивалентни на тях, от 1 юни 2011 г. - средства за заплати за служители на федерални държавни институции (или субсидии за обеми на бюджетни и автономни институции в съответния размер) и заплатите на съдиите и прокурорите, а от 1 септември 2011 г. - фонд за стипендии.

Предлагам правителството на Руската федерация да разгледа въпроса за механизмите за повишаване на ефективността на работата на федералните държавни служители, включително възможността за намаляване на техния брой в рамките на три години с до 20 процента, като същевременно се оставят до 50 процента от бюджета спестявания на разположение на федералните държавни органи.

Трето. Развитие на образованието, здравеопазването и социалните услуги.

Необходимо е както подобряването на качеството на образованието, така и връзката между образованието и модернизацията на икономиката, задоволяването на потребностите на пазара на труда от квалифицирани специалисти не само с висше професионално образование, но и със средно и основно образование. осигурено. професионално образование.

В рамките на съответните държавни програми е необходимо да се осигури изпълнението на националната образователна инициатива „Нашето ново училище“, да се продължи развитието на федералните университети и националните изследователски университети и да се консолидират положителните резултати от демографската политика, постигнати до голяма степен благодарение на изпълнението на национален проект „Здравеопазване”.

Смятам, че работата е насочена към формирането на здравословен начин на живот, развитието на маса физическа култураи спорт.

При планирането на социалните бюджетни разходи е наложително да се осигурят средства за изпълнение на мерки за осигуряване на цялостна сигурност на социалните заведения, предимно организации, предоставящи услуги на деца (включително премахване на училищни сгради от аварийно състояние) и възрастни хора, както и за осигуряване на пълен достъп на хората с увреждания до съоръжения и услуги в социалната сфера.

Четвърто. Осигуряване на отбранителната способност на страната.

Финансирането на националните разходи за отбрана трябва да позволи решаването на всички задачи, стоящи пред въоръжените сили на Руската федерация, включително закупуването на нови видове оръжия, осигуряването на бойна подготовка, индексирането и реформата на паричните надбавки на военнослужещите (като се вземе предвид намаляването на общия им брой и подобряването на структурата на въоръжените сили на Руската федерация), прилагането на социални гаранции за военния персонал.

Един от приоритетите е осигуряването на жилища за военните. До края на 2010 г. трябва да бъдат изпълнени всички поети досега задължения за осигуряване на нуждаещи се военнослужещи с постоянно жилище, до 2012 г. - със служебно жилище.

От 2011 г. трябва да започне изпълнението на Държавната програма за въоръжение за 2011-2020 г., която предвижда цялостно превъоръжаване на войските. модерни гледкинови системи и модели оръжия и военна техника. Нова федерална целева програма за реформиране на военно-промишления комплекс трябва да бъде насочена към изпълнението на Държавната програма за въоръжение.

Пето. Реформа на органите на вътрешните работи.

Необходимо е да се осигури повишаване на ефективността на дейността на органите на вътрешните работи.

От 2012 г. финансовата подкрепа на полицията за обществена сигурност ще се финансира изцяло от федералния бюджет. Още днес е необходимо да се подготвим за такава сериозна промяна в разходните задължения на Руската федерация и съставните образувания на Руската федерация и съответните финансови потоци.

Шесто. Развитие на транспортната инфраструктура.

Наличието на развита транспортна инфраструктура е необходимо условие за икономически растеж и повишена инвестиционна активност. Подобряването на транспортната инфраструктура с въвеждането на съвременни иновативни технологии продължава да бъде една от основните задачи в средносрочен план.

В същото време са необходими нови подходи за изпълнение на инфраструктурни проекти с привличане на частни инвестиции, включително при условията на сключване на договори за жизнен цикъл.

В тази връзка един от приоритетите на бюджетната политика трябва да бъде устойчивата финансова подкрепа за поддържане и развитие на пътищата. Това налага детайлно проучване на всички въпроси, включително тези, свързани със създаването на система от пътни фондове, като се вземат предвид критериите както за социална справедливост, така и за икономическа ефективност.

Необходимо е да се осигури функционирането на интегрирана система за обществена безопасност в транспорта, преди всичко в метрото и други видове обществен транспорт.

седмо. Оптимизиране на мащаба и формите на подпомагане на икономиката.

Безусловният приоритет на бюджетните разходи за подкрепа на икономиката трябва да бъде подкрепата на иновативни проекти и най-важните научни разработки, насочени към осигуряване на модернизация и технологично развитие на икономиката, повишаване на нейната енергийна ефективност (проекти, одобрени от Комисията при председателя на Руската федерация за модернизацията и технологичното развитие на руската икономика).

Механизмът за отпускане на бюджетни безвъзмездни средства за подкрепа на местни иновационни проекти трябва да бъде насочен към осигуряване на национални приоритети.

В същото време бизнесът трябва да се финансира предимно чрез продажба на своите стоки и услуги, а бюджетната подкрепа може да бъде само стимулираща, мултиплицираща мярка и не трябва да осигурява по-голямата част от финансирането.

IV. Основните насоки на данъчната политика и формирането на приходите на бюджетната система.

Необходимо е също така да се търсят възможности за увеличаване на приходите на бюджетната система. В същото време трябва да се разбере, че растежът на доходите трябва да бъде осигурен преди всичко чрез подобряване на администрирането на съществуващите данъци. В същото време е възможно оптимизиране на данъчното облагане в определени области с цел стимулиране и разширяване на предприемаческата дейност, предимно от иновативен характер.

Данъчната политика на държавата в дългосрочен план трябва да бъде насочена към осигуряване на условия за иновативно развитие на икономиката: мотивиране на производството на нови стоки, работи (услуги) и стимулиране на търсенето на тях.

В резултат на това са необходими действия в следните ключови области.

Първо, необходимо е да се подкрепят компании, в които интелектуалният труд е основен.

Второ, необходимо е да се създадат допълнителни условия за засилване на иновационната дейност.

На трето място, за да се стимулира изпълнението на иновативни дейности в Иновационния център "Сколково", за участниците в проекта трябва да се предоставят следните предимства: задължително застрахователни премиитрябва да бъдат заплатени от участниците в проекта в размер на 14 процента, данък върху доходите, корпоративен данък върху имуществото и данък върху земята - в размер на 0 процента. По отношение на данъка върху добавената стойност, освобождаването от неговото плащане следва да се извършва в зависимост от избора на данъкоплатеца.

Четвърто, необходимо е да се стимулира пестенето на енергия и рационалното използване на природните ресурси.

Пето, за развитието на социалната сфера е необходимо привличане на частни инвестиции в системите на здравеопазване и образование. За целта предлагам да се освободят от данък върху доходите (поне до 2020 г.) организациите, работещи в тези отрасли, независимо от тяхната форма на собственост. В същото време съответните обезщетения следва да се прилагат само за онези видове дейности, които имат обществено значим характер.

Шесто, в средносрочен план е необходимо допълнително разширяване и укрепване на данъчната основа на бюджетите на бюджетната система на Руската федерация. Кръгът на данъкоплатците трябва да се разшири поради появата на нови активни стопански субекти.

Необходимо е да се ускори подготовката за въвеждане на данък върху недвижимите имоти, включително формирането на съответните кадастри, както и да се разработи система, която позволява налагането на този данък въз основа на пазарната стойност на облагаемото имущество с необлагаем минимум. за семейства с ниски доходи.

Седмо, въпросите за подобряване на данъчната администрация остават актуални. Необходимо е да се направи инвентаризация и да се оцени ефективността на въздействието върху социално-икономическите процеси на вече приетите данъчни и митнически стимули.

Осмо, през този период трябва да се обърне специално внимание на непрекъснатата и ефективна работа по изпълнението на постигнатите в рамките на митническия съюз споразумения за администриране на косвените данъци и разпределение на вносните мита между страните членки на ЕС. митнически съюз.

V. Политика в областта на междубюджетните отношения.

В областта на междубюджетните отношения е необходимо да се осигури разширяване на финансовата независимост на субектите на Руската федерация и общините, възможностите за тяхното влияние върху укрепването на приходната база на регионалните и местните бюджети.

Повишаването на нивото на финансова подкрепа за правомощията на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация и местните власти за сметка на собствените им приходи е предпоставка за подобряване на ефективността на изразходването на регионални и местни данъци, повишаване на стабилността и предсказуемостта на приходите на регионалните и местните бюджети и създаване на условия за по-тясно обвързване на данъците, плащани от данъкоплатците към съответните бюджети, с обема, качеството и наличността на предоставяните публични или общински услуги, и съответно за повишаване на отговорността на държавните органи и местните власти за резултати от тяхната политика.

Правителството на Руската федерация трябва да вземе решение за начините за решаване на този проблем, включително разработването на реалистичен план за постепенното премахване на подобни обезщетения.

Една от най-важните насоки за създаване на собствена данъчна основа във финансово необезпечените съставни образувания на Руската федерация и общините е преходът към независимо регулиране и събиране на данък върху недвижимите имоти (вместо данъци върху земята и имуществото).

Следва да се обмисли възможността за участие на местните власти в упражняването на определени правомощия за администриране на местни данъци в съответствие със сключени споразумения с данъчните власти.

Субектите на Руската федерация и общините трябва да разработят регионални програми за подобряване на ефективността на разходите през 2010 г. и да започнат да ги прилагат от 2011 г.

Правителството на Руската федерация се нуждае от методическа помощ в тази работа на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация и местните власти, включително чрез определяне на критерии за промяна на вида на съществуващите бюджетни институции, като се вземе предвид техният обхват на дейност и развитие препоръки за извършване на промени в трудовите договори с ръководители на бюджетни институции, произтичащи от федералния закон.

Заключение

Бюджетната политика е система от форми и методи за мобилизиране на финансовите ресурси на бюджета, дейността на органите на различни нива по изготвянето, разглеждането и изпълнението на бюджетите, дейността на органите в областта на организирането и използването на бюджета, която се състои от при разработване на концепция за нейното развитие, принципи и форми на нейната организация.

Бюджетната политика за следващата финансова година се определя от Бюджетното послание на президента на Руската федерация, изпратено до Федералното събрание в началото на предходната година.

Бюджетната политика, като неразделна част от икономическата политика, трябва да е насочена към провеждане на цялостна модернизация на икономиката, създаване на условия за повишаване на нейната ефективност и конкурентоспособност, дългосрочно устойчиво развитие, подобряване на инвестиционния климат и постигане на конкретни резултати.

През целия период на реформи целите, които бяха поставени за бюджетната политика в Руската федерация, бяха значително постигнати: формирана е и функционира тристепенна бюджетна система, приети са Бюджетният и Данъчният кодекси, системата на хазната. се развива, събираемостта на данъците се е подобрила, темповете на инфлация са намалели. Намаляването на националните разходи на държавата доведе до положителни промени в структурата на бюджетните разходи. Русия се доближи до федерален бюджет без дефицит и се отказа от финансирането си за емисии. В същото време тежестта на проблема с държавния дълг беше облекчена.

И тази година, както и предходната, бяха определени основните цели на бюджетната политика, които също са предназначени за средносрочен план, включително:

Подобряване на благосъстоянието на населението и осигуряване на устойчив растеж на икономиката на страната на базата на стабилното функциониране и развитие на бюджетната система;

Ориентация на бюджетната политика към бъдещето, основана на ясно разбиране на възможностите на федералния бюджет и приоритетите на разходите, осигуряване на предвидимост на условията за формиране на бюджети на всички нива;

Създаване на стабилизационен фонд за намаляване в средносрочен план на зависимостта на руската бюджетна система от външноикономическите условия;

Продължаване на работата за подобряване на данъчната система и последователно намаляване на данъчната тежест;

Повишаване нивото на данъчна администрация, включително чрез въвеждане на информационни технологии;

По-рационална организация на работата на данъчните инспекции, минимизиране на времето, прекарано от данъкоплатците за поддържане на данъчни регистри, изготвяне и подаване на данъчни отчети, особено в малкия бизнес;

Повишаване на ефективността при разходване на бюджетни средства в рамките на ясно определени приоритети;

Финансиране на обучението на специалисти с висше професионално образование, предимно на федерално ниво;

Модернизиране на системата за задължително медицинско осигуряване на населението;

Набирането на руската армия, което предвижда замяна на наборната военна служба със система за набиране по договора;

Предприемане на мерки за максимална концентрация на всички средства на бюджетната система в институциите на Банката на Русия;

Създаване на система за ясно и стабилно разграничаване на приходните и разходните правомощия, което е необходимо условие за привеждане на държавните и общинските задължения в съответствие с реално наличните ресурси за тяхното изпълнение.

При планирането на бюджетната политика държавата трябва да изхожда от необходимостта да осигури финансова и социална стабилност. Предсказуемостта на фискалната политика е ключов фактор за цялостната макроикономическа устойчивост. Федералният бюджет трябва да се превърне в надеждна финансова основа за силна демократична държава.

Въз основа на извършената работа могат да се направят следните изводи. Съдържанието на бюджетната политика е сложно, тъй като обхваща широк спектър от дейности, като разработване на обща концепция за бюджетната политика, определяне на нейните основни цели и задачи, създаване на адекватен бюджетен механизъм и управление на финансовата дейност на държавата. В основата на бюджетната политика са стратегическите насоки, които определят дългосрочните и средносрочните перспективи за използване на финансите.

Бюджетът, съчетаващ основните финансови категории (данъци, държавни кредити, държавни разходи), е водещото звено във финансовата система на всяка държава и играе важна икономическа и политическа роля във всяко съвременно общество.

В тази статия са разгледани целевите области на бюджетната политика, целите и принципите на бюджетната политика, въздействието върху финансовата политика на предприятието, както и основните му направления на бюджетното послание на президента на Руската федерация.

Списък на използваните източници

2. Бюджетно послание на президента на Руската федерация относно бюджетната политика през 2011-2013 г. // Финанси. - 2010. - N 7. - С.3-9

3. Бюджетно послание на президента // Рос. Федерация днес. - 2010. - N 14. - С.9-10.

4. Агапова Т.А. Разходите на федералния бюджет до 2012 г. и икономическият растеж в Русия // Вестн. Москва университет Сер. 6. Икономичност. - 2010. - N 3. - С.70-79.

5. Анисимов С.А. Към въпроса за прилагането на бюджетните принципи // Финанси. - 2002. - N 12. - С.31-33.

6. Анофрикова Е.Е. Субектът на федерацията като агент на бюджетната политика на държавата // Вестник НСУ. Сер. Социално-икон. Науки. - 2007. - Т.7, бр.2. - С.172-177.

7. Болонин A.N. Бюджетна и данъчна политика на Руската федерация на съвременния етап // Микроикономика. - 2009. - N 6. - С.9-12.

8. Бюджет и бюджетна политика в Руската федерация: Proc. Надбавка / Т.М. Ковалева, С.В. Барулин; под общата редакция. Т.М. Ковалева - М .: "Кнорус", 2009. - 208с.

9. Бюджетната система на Русия: Учебник за университети / изд. Проф. Г.Б. полюс. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 - 245s.

10. Бюджетно устройство в Руската федерация: Proc. Ръководството, редактирано от Сидорович O.A. - М .: Феникс, 2009 - 536с.

11. Виницина В.В. Особености на бюджетната система на Русия // EKO. - 2008. - N 1. - С.120-129.

12. Воронин Ю. Въпроси за оптимизиране на разходите на регионалните бюджети / А. Лавров, А. Бараховски, Е. Дмитришина, В. Климанов // Икономист. - 2002. - N 11. - С.59-66.

13. Гавриленков Е. Руската икономика: перспективи за макроикономическата политика // Икономически въпроси, 2004, № 4.

14. Гурвич Е.Т. Бюджетната политика на Русия за следващото десетилетие. // "Икономически бюлетин". Публикувано от Световната банка съвместно с CEFIR, 2008 г. номер 1

15. Дворкович А., Шарипова Е. Държавната финансова политика през 2010 г. // Въпроси на икономиката. 2010 г. No4.

16. Казанцев С.В. Развитие на междубюджетните отношения в прогнозите на бюджетната политика за 2008-2010 г. // Регион: икономика и социология. - 2007. - N 3. - С.92-102.

17. Казанцев С.С. Проект на федерален бюджет за 2009-2011 г.: разходи // ECO. - 2008. - N 11. - С.19-40.

18. Митина Н.Л. Особености при формирането на бюджетите на градските райони // Финанси. - 2010. - N 4. - С.20-24.

19. Рябков А.А. Бюджетно счетоводство на клиента-строител: от А до Я // BiNO: Бюджет. институции. - 2007. - N 11. - С.65-93.

20. Финансова политика: Обн. Benefit / P.M. Чорба, М.В. Владика, А.А. Гулко; под общата редакция. P.M. Чорби - М .: Граница, 2010.- 288с.

21. Финанси на организации (предприятия): Учебник / изд. Гаврилова A.N. - М.: "Мнорус", 2007. - 608-ма.

22 www. minfin. en

23. www.kremlin.ru

Въведение

Фискалната политика е въздействието на държавата върху икономиката чрез формиране на размера и структурата на държавните разходи, обема на трансферните плащания и данъчната система.

Държавните разходи представляват държавни покупки на стоки и услуги за изпълнение на държавни програми, включително възнагражденията на държавните служители. Трансферите са целеви, целеви плащания към домакинства (граждани), без последните да предоставят стоки или услуги. За простота, в бъдеще, когато анализираме фискалната политика, ще имаме предвид правителствените разходи както действителните държавни разходи, така и трансферите, освен ако не е посочено друго.

По същество фискалната политика се свежда до формиране и разходване на средствата на държавния бюджет, тъй като данъците представляват основните приходи на държавния бюджет, а държавните покупки и трансфери са негови разходи. Следователно фискалната политика може да се тълкува и като фискална политика.

Темата за фискалната политика днес е много актуална, тъй като от това как правителството провежда фискалната политика зависи съдбата на всеки човек, живеещ у нас, и съдбата на цялата страна като цяло. Правителството трябва да се движи в такава посока, че да намали ненужните държавни разходи и да сведе до минимум данъчното облагане на стопанските субекти, като по този начин създаде най-благоприятните условия за развитие на бизнеса, но в същото време да не лишава трансферните плащания на тези, които наистина се нуждаят от тях.

Най-съществените недостатъци при формирането на националната данъчна система включват: липсата на системен подход при формирането на концепцията за данъчна политика, осигуряваща устойчив икономически растеж, и съответния национален модел на икономиката; високо ниво на фискално изтегляне чрез използване на данъчни и параданъчни инструменти; нестабилност на данъчното законодателство, което води както до произвол в системата на данъчната администрация и липса на законови гаранции за участниците в данъчните отношения, така и до укриване на данъци от представители на бизнеса.

Целта на курсовата работа е да се разгледа влиянието на фискалната политика върху макроикономическото състояние на Република Беларус, както и да се разработят препоръки за подобряване на фискалната система на страната.

Обект на курсовата работа: политически фактори, влияещи върху макроикономиката. Предмет на изследване: особености на фискалната политика на Република Беларус.

В съответствие с целта се определят целите на изследването:

Разгледайте концепцията, видовете и инструментите на фискалната политика;

Да се ​​разкрие влиянието на промените в паричната и фискалната политика върху взаимодействието на стоковия и паричния пазар в макроикономиката;

Помислете за бюджетната политика на Република Беларус;

Помислете за данъчната политика на Република Беларус;

Да се ​​разкрие влиянието на фискалната политика върху макроикономиката на страната;

Разработване на насоки за подобряване на фискалната политика в Република Беларус.

В процеса на написване на курсовата работа бяха изготвени учебници по макроикономика, статии от периодични издания и справочни публикации за бюджета и данъчната политика на Република Беларус, както и официалният уебсайт на Министерството на данъците и таксите на Република Беларус. използван.

1. Теоретични аспекти на влиянието на политиката (фискалната) върху макроикономическото развитие

1.1 Понятие, видове и инструменти на фискалната политика

Фискалната политика, наричана още финансова и фискална политика, разширява действието си върху основните елементи на държавната хазна (fiscus). Тя е пряко свързана с държавния бюджет, данъците, държавните парични приходи и разходи. В пазарната икономика това е основната част от държавната икономическа политика. Фискалната политика съчетава такива големи видове, форми на финансова политика като бюджетна, данъчна, приходна и разходна политика .

Като цяло фискалната политика се проявява в съвкупността от държавни мерки за организиране на управлението на финансовите ресурси на държавата, тяхното използване за решаване на социално-икономическите проблеми на страната. Фискалната политика обхваща мобилизирането, привличането на средства, необходими за държавата, тяхното разпределение, осигуряване на използването на тези средства по предназначение.

Една от най-важните задачи на фискалната политика е намирането на източници и методи за формиране на централизирани държавни парични фондове, средства, които дават възможност за реализиране на целите на икономическата политика. Чрез провеждането на фискална политика държавата регулира глобалните икономически процеси в страната, поддържа стабилността на финансите, паричното обръщение, осигурява финансиране на публичния сектор, допринася за по-доброто използване на производствения, икономическия и научно-техническия потенциал. Инструментите на фискалната политика се използват от държавата за въздействие върху съвкупното търсене и съвкупното предлагане, като по този начин влияят върху общата икономическа ситуация, спомагат за стабилизиране на икономическата ситуация и провеждат антициклични мерки за противодействие на прекомерните колебания в икономическите параметри, които застрашават появата на кризисни явления.

Делът на публичния сектор в разходите за стоки и услуги е много голям, държавата действа на пазара като най-голям купувач, като разходите през годината възлизат на суми, които в икономически развитите страни съставляват около половината от брутния вътрешен продукт. Поръчките се извършват от държавата както в страната, така и на външни пазари. По този начин държавата има огромни възможности да влияе върху обема и структурата на съвкупното търсене, освен ако не се е обвързала ръцете и краката с предварително определени строги ограничения.

Освен това държавата има възможността да влияе косвено върху търсенето от частни предприятия и домакинства, като го ограничава или стимулира с помощта на данъци и трансферни плащания като пенсии, стипендии и помощи.

В зависимост от целта се провежда стимулираща или свиваща фискална политика. В периоди на спад в производството е необходимо да се увеличат държавните разходи, да се намалят данъците или да се направи и двете, т.е. провеждат стимулираща (експанзионистична) политика. В краткосрочен план това смекчава бизнес цикъла. В краткосрочен план това смекчава бизнес цикъла. В дългосрочен план намаляването на данъците може да стимулира икономическия растеж. Така беше през 80-те години на миналия век в развитите страни, където данъчните реформи, в резултат на които бяха намалени ставките на корпоративния подоходен данък и данъка върху дохода, допринесоха за възстановяването на икономиката.

За да намалят инфлацията, те провеждат рестриктивна (рестрикционистка) фискална политика. Състои се от намаляване на държавните разходи, увеличаване на данъците или комбинация от двете. В краткосрочен план ограничаващите политики намаляват съвкупното търсене и по този начин спомагат за намаляване на инфлацията на търсенето. В дългосрочен план това може да доведе до спад в производството и увеличаване на безработицата.

В макроикономическата фискална политика е обичайно да се отделят две общи линии, които се развиват в зависимост от общата икономическа ситуация в страната, фазата на колебателния цикъл, в която се намира икономиката. В период на икономически подем, рязък ръст на бизнес активността, бърз икономически растеж, фискалната политика е ограничителна посока.поддържа параметрите на растеж в приемливи граници. В по-опасни периоди на икономическа криза, породена от нарастващия спад на производството, затихването на икономическата активност, държавната фискална политика е разширителен характер,тоест е насочена към разширяване на производството и други видове икономическа дейност, преодоляване на рецесия, депресия, постепенен преход от рецесия към възстановяване.

Между тези два курса, съответстващи и противоположни фази на икономическия цикъл, се намира третият курс на действие, наречен стабилизационна фискална политика.

Политика за стабилизиране- това са действията на правителството за регулиране на финансовите потоци, паричното обръщение с цел приближаване на обема на брутния национален продукт на страната до потенциалното му ниво при дадени условия и за поддържане на инфлацията в приемливи граници и осигуряване на високо ниво на наемане на работа. Политиката на стабилизиране е най-типичната форма на проявление на фискалната политика, съответстваща на повече или по-малко стабилно състояние на икономиката. Той е предназначен, от една страна, да предотврати прехода към нестабилно кризисно състояние, за което е необходимо да се поддържат икономическите параметри в определени граници, и, от друга страна, да подобри текущата икономическа ситуация, като се стреми да приведе макроикономическите показатели, близки до оптималните.

Обичайно е да се прави разлика между автоматична и контролирана стабилизация. Автоматични (вградени) стабилизаториса правилата и нормите, възприети в икономиката, които позволяват автоматично, без държавна намеса, да се реагира на отклонения от стабилна ситуация и да се доведе икономиката на страната до стабилно състояние. Предвидени са автоматични стабилизатори, замислени предварително, въведени в законодателни актове, регулиращи икономическата дейност, отразени в действащите разпоредби и регулаторни документи.

Вградените в икономическата система вътрешни стабилизатори, които намаляват възможните колебания в икономиката, не осигуряват необходимото ниво на стабилизация, в някои случаи те просто не са в състояние да овладеят възникващите колебания и да предотвратят загуба на стабилност. Така че предварително да влезе в законодателни актове и други регламентиправилата и нормите, които гарантират излизането на икономиката от стабилно състояние, се провалят. На помощ идва оперативното регулиране, текущата реакция на държавните органи към възникващи отклонения под формата на дискреционни политически инструменти,

Дискреционна фискална политикапредставлява съвкупността от оперативни финансови мерки, предприети от правителството в допълнение към икономическия живот. Точно както пилот, чувствайки, че автопилотът не се справя с управлението на самолета, поема кормилото в свои ръце, правителството, виждайки, че приетите по-рано закони и решения не гарантират поддържането на стабилна ситуация в страната. икономика, прибягват до дискреционна политика. Нарича се използването на различни дискретни мерки, чийто характер зависи от текущата ситуация регулируема стабилизация .

Сред най-разпространените начини средствата за прилагане на дискреционна фискална политика включват обществени работи, програми за финансова помощ, промени в данъчните ставки и други подобни инструменти за влияние. Включването на безработни в извършване на обществено строителство със заплащане за държавна сметка служи като оперативно средство за борба с рязко нарастващата безработица. В периода на обостряне на социалното положение поради обедняването на определени групи граждани, наред с такива автоматични стабилизатори като обезщетения, предвидени от закона, правителството прибягва до предоставяне на материална помощ, увеличаване на обезщетенията и допълнителни плащания. За да се предотврати неочакван рязък спад на доходите на предприятията и гражданите, данъчните ставки се намаляват временно и се въвеждат частични облекчения.

Дискретните фискални мерки позволяват да се гасят центровете на икономическо напрежение. Въпреки това, временно въведените облекчения, обезщетения, допълнителна помощ след това могат да бъдат трудни за отмяна. Понякога е необходимо да се превърнат дискретни, временни стабилизатори в автоматични, постоянни, въпреки че по своята същност те не са такива.

бюджетна политикаДържавата като част от фискалната политика се фокусира основно върху постигането на балансиран бюджет, балансиран по отношение на държавните приходи и разходи през целия бюджетен период. Понякога се фокусира върху изграждането на бюджет на пълна, висока или структурна заетост, при който дори може да има освобождаване на излишна продукция и превишаване на бюджетните приходи над нейните разходи.

В условията на високи икономически условия потенциалният бюджетен излишък (превишение на държавните приходи над разходите) може да се използва за погасяване на предишни дългове, създаване на компенсаторни резервни фондове и прилагане на допълнителни социални мерки. В периоди на спад в бизнес активността държавните органи трябва да увеличат съвкупното търсене, дори с цената на бюджетни дефицити, за да преодолеят спада и след това да стабилизират икономическите процеси.

Най-често задачата на държавната бюджетна политика е преодоляване на бюджетни дефицити, които достигат критично ниво. Бюджетните дефицити в рамките на 5% от общия държавен бюджет и до 1-2% от брутния вътрешен продукт не се считат за опасни. Така че в повечето случаи бюджетната политика може да бъде насочена към поддържане и дори развитие, приемане на такъв бюджет. Но ако бюджетният дефицит достигне десет процента от размера си, доближи се до 10% от БВП, това показва най-големите гафове в бюджетната политика и спешната необходимост от стабилизиране на бюджета. Наличието на голям бюджетен дефицит води до увеличаване на вътрешния публичен дълг, което дестабилизира паричната система на държавата и води до инфлация.

Желанието на държавата да изплати бюджетния дефицит чрез емисия на пари води до инфлация, а емитирането и продажбата на ДЦК като средство за преодоляване на бюджетния дефицит генерира бъдещ дълг, тъй като книжата ще трябва да бъдат изплащани и лихвите по тях. Следователно, за да се постигне баланс в държавния бюджет, бюджетната политика трябва да бъде тясно съобразена с политиката на държавните приходи и разходи.

Политика на държавните разходие предназначена предимно за задоволяване на търсенето на публичния сектор, тоест за задоволяване на необходимостта от разходи за неотложни обществени нужди, отразени в разходните позиции на бюджета. В същото време трябва да се има предвид, че много държавни (обществени, социални) потребности непрекъснато нарастват, така че е необходимо да се ограничават, като се вземат предвид спешността и приоритетите на други потребности. Публична политикаразходите може да са на ръба на възможните, но тази линия не трябва да се пресича. Основното ограничение за държавните разходи са бюджетните приходи.

Политика за държавни приходипостъпления от наличните и потенциални източници на парични постъпления в държавния бюджет, като се вземат предвид уврежданияизползването на тези източници, чийто излишък може да подкопае икономиката и в крайна сметка да доведе до изчерпване на каналите за приходи. Тъй като държавният бюджет се пълни основно с данъчни приходи, политиката за генериране на държавни приходи е тясно преплетена с данъчната политика.

Данъчна политика- част от фискалната икономическа политика, изразяваща се в установяването на видове данъци, обекти на облагане, данъчни ставки, условия за облагане с данъци, данъчни облекчения. Държавата регулира всички тези параметри по такъв начин, че получаването на средства от плащането на данъци осигурява финансирането на държавния бюджет. Но в същото време трябва да се срещне с основното противоречие на данъчната и на цялата фискална политика.

Данъчната политика на държавата е свързана не само с осигуряването на приходи в бюджета, но и с провежданата структурна и инвестиционна политика. Чрез регулиране на данъците, данъчните ставки, данъчните стимули държавата е в състояние да стимулира развитието на определени видове индустрии, да влияе върху структурата на потреблението и да насърчава инвестициите в развитието на икономиката.

Данъчната система на държавата се разбира като съвкупност от данъци, мита и такси, установени на нейна територия и събирани с цел създаване на централизиран национален фонд от финансови ресурси, както и набор от принципи, методи, форми и методи за тяхното колекция.

Данъчната система на държавата трябва да се изгражда на базата на познаване на основните закони на разпределителните отношения, тяхното влияние върху процеса на икономическо развитие. Данъчното облагане, разбирайки икономическите закономерности, определя организационните и правните принципи на функционирането на данъчната система, формира специфични методи за изчисляване на индивидуалните данъчни плащания.

1.2 Въздействието на промените в паричната и фискалната политика върху взаимодействието на стоковите и паричните пазари

Проблемът с регулирането на платежния баланс не може да се разглежда изолирано от макроикономическите вътрешни проблеми. В отворената икономика важен проблем е постигането на вътрешен и външен баланс. Вътрешното равновесие означава постигане на баланс между търсене и предлагане на всички стокови пазари, като същевременно се гарантира пълна заетост и липса на инфлация. Външното равновесие е свързано с поддържане на нулев платежен баланс при определен режим на обменен курс.

Важен проблем е постигането на равновесие едновременно на пазара на стоки, пари и външноикономически сделки. При условия на гъвкав валутен курс, равновесието на платежния баланс, което отразява външноикономическите транзакции, се постига автоматично. При фиксиран или плаващ обменен курс, равновесието е резултат от държавното регулиране на икономиката.

Равновесието означава, че салдото по текущата сметка е равно на салдото по капиталовата сметка:

(X-M) + (AX-AM) = 0,

където X е износът на стоки, M е вносът на стоки, AX е износът на капитал, AM е вносът на капитал

Преобразувайки това равенство, получаваме:

M - X \u003d AX - AM.

При други равни условия износът на стоки се определя от обменния курс, вносът на стоки - от обменния курс и размера на брутния доход, износът и вносът на капитал - от лихвения процент. Това ни позволява да представим функционалната зависимост на равновесието на външноикономическите транзакции:

M(E,Y) – X(E) = AX(r) - AM(r)

При условие, че обменният курс не се променя, можем да изведем крива на платежния баланс, която отразява равновесието във външноикономическите транзакции и отразява такива комбинации от лихвен процент и продукция, които осигуряват баланс на платежния баланс. (фиг. 1.1) .

Фигура 1.1 Крива на равновесието на платежния баланс

Ако вземем предвид промяната в обменния курс на националната валута, тогава може да се отбележи, че повишаването на обменния курс причинява изместване на кривата на платежния баланс нагоре, а спадането на обменния курс - надолу.

Ситуацията на едновременно формиране на равновесие на три пазара е отразена на графиката от пресечната точка на трите криви (фиг. 1.2)

Фигура 1.2 Равновесие на пазара на стоки, пари и външноикономически сделки

Ако кривата на платежния баланс е над пресечната точка на кривите IS и LM, това означава равновесие в националната икономика на пазара на стоки и пари, но има дефицит на платежния баланс във външноикономическите транзакции (фиг. 1.3) .

Фигура 1.3. Формиране на равновесие на вътрешния и външния пазар

Ако дадена страна се застъпва за гъвкава политика на обменния курс, тогава в този случай обменният курс на националната валута пада и кривата на платежния баланс (BP) се измества надолу. Обезценяването на националната валута в същото време предизвиква промяна в условията на външна търговия, стимулира износа на стоки и услуги и намалява вноса. Тази промяна стимулира растежа на националната икономика, което се отразява в изместването нагоре на кривата на спестяване на инвестиции (ИС). Увеличаването на производството означава увеличаване на доходите на субектите и увеличаване на съвкупното търсене, което изисква допълнителни пари, тоест увеличаване на търсенето на пари, което провокира повишаване на лихвения процент. Тези промени ще настъпят, докато се установи равновесие и на трите пазара с повече продукция и по-висок лихвен процент (точка Е).

Ако правителството следва политика на фиксирани или плаващи валутни курсове, то за да постигне равновесие и на трите пазара, то трябва да обезцени националната валута, в резултат на което ще възникнат подобни процеси.

Ако кривата на платежния баланс лежи под пресечната точка на кривите IS и LM, тогава националната икономика има положителен баланс във външноикономическите операции. В този случай нарастването на търсенето на националната валута ще доведе до увеличаване на националната валута. Това ще се отрази на салдото по текущата сметка и салдото по капиталовата сметка и ще се отрази във възходящото движение на кривата на платежния баланс. Повишаването на валутния курс влошава условията за доставка на стоки на външни пазари и увеличава търсенето на внос, тъй като те поевтиняват. В резултат на това националната икономика започва да намалява обема на производството. Намаляването на доходите и търсенето на стоки причинява спад в търсенето на пари. В резултат на това лихвеният процент на паричния пазар намалява и паричното предлагане се преразпределя в пари, изпратени за транзакции и изпратени за спекулации. Тези процеси ще доведат до формиране на равновесие и на трите пазара с по-малко производство и по-нисък лихвен процент.

Платежният баланс се влияе от паричната и фискалната политика. Фискалната политика под формата на увеличаване на държавните разходи и намаляване на данъците има два ефекта: чрез въздействие върху нивото на доходите в страната и чрез лихвения процент. Крайното въздействие до голяма степен зависи от степента на мобилност на капитала: при висока мобилност това може да доведе до положителен платежен баланс. В дългосрочен план обаче заемите от чужбина ще изискват лихва и погасяване, което ще предизвика изтичане на капитал от страната. Паричната политика под формата на политика на "евтини пари" влошава платежния баланс, тъй като води до изтичане на капитали от страната и стимулира вноса на стоки.

Една икономическа политика, насочена само към постигане на вътрешно равновесие, само случайно води до външно равновесие в същото време. Подобна ситуация възниква в случай на отделно регулиране на външното равновесие. Следователно задачата за едновременно постигане на вътрешен и външен баланс се поставя като отделна и трудна за решаване.

Едновременното постигане от икономиката на вътрешно равновесие и външно равновесие може да се опише с помощта на модела на Р. Мъндел. Нивото на публичните разходи (G) като инструмент на фискалната политика и нивото на лихвения процент (r) като инструмент на паричната политика се използват като самостоятелни инструменти на икономическата политика. Да предположим, че икономиката първоначално е в точка на равновесие (точка А на фигура 1.4).

Графиката показва четири области на макроикономическо неравновесие. Регион I се характеризира с недостатъчна заетост и дефицит на платежния баланс, регион II - с инфлационно търсене и дефицит на платежния баланс, регион III - с инфлационно търсене и положителен платежен баланс, а район IV - с недостатъчна заетост и положителен платежен баланс.

Намирайки се в зона II (точка Б), икономиката изпитва инфлация и дефицит в платежния баланс. Ребалансирането изисква свиваща фискална политика и политика на скъпи пари в рамките на паричната политика. В същото време е възможно да се постигне вътрешно и външно равновесие в икономиката само ако регулаторните органи (Министерството на финансите и Централната банка) действат независимо.

Фигура 1.4 Постигане на баланс в рамките на модела на Мъндел

Р. Мъндел открива, че фискалната и паричната политика имат различни относителни ефекти и доказва, че при фиксиран валутен курс паричната политика има сравнителни предимства при регулиране на платежния баланс, а фискалната – при регулиране на вътрешното равновесие. Международното движение на капитали в отговор на отклонението на вътрешния лихвен процент от неговата световна стойност позволява на страните да постигнат общо равновесие, без да променят обменния курс. Колкото по-висока е мобилността на капитала, толкова по-малка е промяната в лихвения процент, необходима за изравняване на платежния баланс.

Да приемем, че правителството провежда експанзионистична фискална политика в икономика с ниска капиталова мобилност (фигура 1.5).

Фигура 1.5 Фискална политика в икономика с ниска капиталова мобилност и фиксирана обменен курс

Увеличаването на държавните разходи причинява изместване нагоре в кривата на IS. Размерът на смяната зависи от размера на държавните разходи и ефекта на мултипликатора. В резултат на това обемът на производството нараства до ниво Y 2 и в същото време лихвеният процент се повишава до ниво r 2 поради нарастването на търсенето на пари за плащане по транзакции. Точката на вътрешното равновесие се движи от А до точка Б.

При липса на международна мобилност на капитала, увеличението на държавните разходи се отразява на външния баланс само чрез увеличаване на вноса, но по-високите лихвени проценти привличат чужд капитал в страната, което води до увеличаване на излишъка по капиталовата сметка. Но поради ниската мобилност на капитала притокът ще бъде незначителен и ще има дефицит в платежния баланс (точка Б, която характеризира вътрешното равновесие, е под кривата на БП).

При дефицит в платежния баланс съществува заплаха от спадане на обменния курс на националната валута и тъй като правителството води политика на фиксиран валутен курс, то трябва да предприеме мерки за предотвратяване на спада на валутния курс . Това означава, че Националната банка ще извършва валутни интервенции на валутния пазар, което води до намаляване на паричното предлагане в страната. В резултат на тези действия лихвеният процент ще се повиши на паричния пазар (изместване на кривата LM наляво). Увеличаването на лихвения процент ще намали инвестициите, което ще доведе до намаляване на производството. С намаляването на разходите вносът и дефицитът на платежния баланс се свиват. Този процес ще продължи до установяване на равновесие на вътрешния и външния пазар (точка В).

Да приемем, че правителството провежда политика на скъпи пари с фиксиран валутен курс и ниска мобилност на капитала (Фигура 1.6).

Фигура 1.6 Парична политика при фиксиран валутен курс

Централната банка на страната продава ценни книжа на стопански субекти, като по този начин намалява количеството пари в страната. Кривата LM ще се измести нагоре. В резултат на това лихвеният процент се повишава, което води до намаляване на инвестициите и продукцията. Увеличаването на лихвения процент предизвиква приток на чуждестранен капитал и намаляване на вноса. В резултат на тези процеси положителният платежен баланс нараства (кривата на BP е под точка B, която характеризира вътрешното равновесие). Тези процеси предизвикват възходяща тенденция на обменния курс на националната валута. Но тъй като страната има политика на фиксиран валутен курс, Централната банка трябва да извършва валутни интервенции, за да купува чуждестранна валута, като по този начин увеличава количеството пари в страната. Това ще доведе до намаляване на лихвения процент, увеличаване на обема на инвестициите, обема на производството и след известно време икономиката ще се върне в първоначалното си състояние. По този начин паричната политика с фиксиран валутен курс се оказва неефективна, тъй като опитите да се повлияе на паричното предлагане в страната за решаване на вътрешни проблеми се натъкват на необходимостта от предприемане на противоположни действия за поддържане на валутния курс. Изходът от тази ситуация е политика на стерилизация или промяна в обменния курс на националната валута (обезценяване или преоценка).

Една от насоките на икономическата политика на държавата, която позволява да се влияе върху вътрешния и външния баланс, е външнотърговската политика. Да приемем, че икономиката е в равновесие, както вътрешно, така и външно (точка А на фигура 1.7). Правителството, оказвайки влияние върху състоянието на външната търговия, иска да реши проблема с икономическия растеж и заетостта в страната.

Фигура 9. Външнотърговска политика с фиксиран валутен курс

Да приемем, че за целта е решила да вдигне митата върху вноса. Това ще доведе до намаляване на вноса и увеличаване на нетния износ. Купувачите започват да преминават към закупуване на местни стоки вместо вносни и това води до увеличаване на съвкупното търсене, което се отразява в изместването на кривата IS надясно, което води до повишаване на производството до Y 2 . В същото време лихвеният процент нараства, тъй като търсенето на пари расте, за да се плащат стоки, да се правят инвестиции и т.н. Тези процеси предизвикват промени в текущата сметка и капиталовата сметка на платежния баланс в една посока, тоест възниква положително салдо (точка B под крива BP 1). Излишъкът води до увеличаване на търсенето на националната валута, което провокира повишаване на обменния курс. За да предотврати това, Централната банка трябва да извършва валутни интервенции за закупуване на чуждестранна валута, като по този начин увеличава количеството пари в страната и намалява лихвения процент (кривата на LM се измества надясно). Това допълнително стимулира растежа на производството в страната. Тъй като обемът на производството се отрази на състоянието на текущата сметка, а намаляването на лихвения процент се отрази на състоянието на капиталовата сметка, платежният баланс ще дойде в равновесно състояние и икономиката ще бъде в точка C, която характеризира вътрешно и външно равновесие на икономиката.

При среда с плаващ валутен курс паричната и фискалната политика имат много различни резултати в сравнение със ситуация при фиксиран валутен курс. Правилното решение на проблема с разпределението на ролите има обратен израз: фискалната политика става по-важна за търговията, а оттам и за платежния баланс, в сравнение с паричната политика и трябва да се използва за постигане на външен баланс. Вътрешният баланс става обект на регулиране на паричната политика. Ако при фиксиран валутен курс паричната политика беше свързана с необходимостта от поддържане на обменния курс, сега тя е освободена от тази задача и може да се използва по-ефективно за решаване на вътрешни проблеми.

Икономиката е във вътрешно и външно равновесие и правителството реши да използва фискалната политика за стимулиране на икономическия растеж (Фигура 1.8).

Фигура 1.8 Фискална политика с плаващ валутен курс и ниска мобилност на капитала

Правителството реши да намали данъците, за да стимулира съвкупното търсене. В резултат на тези действия на правителството, предприемачите ще увеличат производството, за да отговорят на повишеното търсене (кривата на IS се измества надясно, заемайки позиция IS 2). Увеличаването на производството означава увеличаване на доходите на домакинствата и увеличаване на търсенето на внос. Това причинява дефицит по текущата сметка в платежния баланс. При плаващ валутен курс това ще означава обезценяване на националната валута и увеличаване на износа, тъй като местните стоки поевтиняват на външните пазари. В резултат на това нетният износ на страната расте и обемът на производството нараства до нивото на Y 3 . В същото време платежният баланс на страната се изравнява и икономиката е в равновесие (точка В).

Така при плаващ валутен курс и ниска мобилност на капитала, фискалната политика на правителството осигурява допълнителен икономически растеж чрез обезценяване на националната валута. В същото време обемът на производството нараства в по-голяма степен, отколкото при фиксиран обменен курс.

Използването на парична политика с плаващ валутен курс е ефективно за решаване на проблема с развитието на националната икономика. Ако правителството провежда политика на евтини пари и увеличава паричното предлагане, това ще създаде благоприятни условия за растеж на инвестициите, съвкупното търсене и растежа на икономиката, което ще бъде в точка Б на фиг. 1.9.

Фигура 1.9 Парична политика с плаващ валутен курс

Тъй като лихвеният процент на паричния пазар ще намалее, това ще доведе до изтичане на капитали от страната, което ще увеличи дефицита на капиталовата сметка на платежния баланс. Ръстът на доходите в икономиката ще предизвика увеличаване на вноса, което ще доведе до образуване на търговски дефицит и увеличаване на отрицателния платежен баланс. В условията на плаващи лихви тази ситуация провокира обезценяване на националната валута. Централната банка няма да се намесва в този процес. Обезценяването ще направи вътрешния износ по-евтин, а вноса по-скъп и допълнително ще увеличи съвкупното търсене и доходите. Кривите IS и BP ще се изместят надясно, докато и трите криви се пресичат в точка C.

Използването на външнотърговска политика с плаващ валутен курс се оказва неподходящо, тъй като икономиката в крайна сметка ще се върне в първоначалното си състояние (Фигура 1.10).

Това се дължи на факта, че стимулирането на външната търговия чрез засилване на политиката на протекционизъм води до икономически растеж и той завършва в точка Б. Положителният платежен баланс обаче означава увеличаване на търсенето на националната валута и увеличаване на нейния обмен ставка. В резултат на това износът намалява, вносът расте, тъй като продуктите поевтиняват, тоест икономиката се връща в първоначалното си състояние.

Фигура 1.10 Външнотърговска политика с плаващ валутен курс

Разгледахме макроикономическа политика при непроменени цени в страната, ниска мобилност на капитала и в краткосрочен план. Ако обобщим ефективността на макроикономическата политика, можем да представим крайните резултати под формата на таблица, включваща резултатите от стимулиращата политика на държавата и с висока мобилност на капитала (Таблица 1.1). В таблицата "++" означава значително увеличение, "+" - леко увеличение, "-" - намаление, "0" - без промяна.

Таблица 1.1 Резултати от политиките за стимулиране в отворена икономика

Влияние при	фискална		Парични		Външната търговия
	Фиксирана лихва	плаващ курс	Фиксирана лихва	плаващ курс	Фиксирана лихва	плаващ курс
С ниска мобилност на капитала
Обем на производство	+	++	0	++	++	0
лихвен процент	++	++	0	-	-	0
Обменен курс	0	-	0	-	0	+
валутни резерви	-	0	-	0	+	0
С висока мобилност на капитала
Обем на производство	++	+	0	++	++	0
лихвен процент	+	+	0	-	-	0
Обменен курс	0	+	0	-	0	+
валутни резерви	+	0	-	0	+	0

Моделът IS - LM дава възможност да се разгледа процесът на взаимодействие между пазарите на стоки и пари в резултат на промените във фискалната и монетарната политика на държавата.

Фискалната политика предполага въздействието на държавата върху икономиката чрез промяна в обема на държавните разходи и данъчното облагане.

Увеличаването на държавните разходи ще доведе до повишаване на лихвените проценти, което ще доведе до намаляване на инвестициите и частното потребление.

Влиянието на нарастващите лихвени проценти върху потреблението и инвестициите поради увеличаване на държавните разходи в икономическата теория се нарича ефект на изтласкване.

Крайният резултат от фискалната политика на държавата зависи от състоянието на икономиката. При непълната заетост ефектът на изтласкване се проявява в нарастване на производството и поддържане на стабилно ниво на цените. Когато нивото на заетостта се повиши, увеличаването на държавните разходи допринася за растежа на производството, но също така се отразява на покачването на цените. В състояние на пълна заетост активната фискална политика ще доведе само до повишаване на нивото на цените и ще предизвика инфлация на търсенето.

2. Въздействието на фискалната политика върху макроикономическото развитие на Република Беларус

2.1 Бюджетна политикаЗаконът на Република Беларус „За бюджетната система на Република Беларус и държавните извънбюджетни фондове“ в раздел „Основни термини и определения“ представя бюджета като „основен финансов план за формиране и използване на средства за осигурява функциите на държавните органи, икономическото и социалното развитие на Република Беларус или съответните административно-териториални единици...” Бюджетната и финансовата политика на Република Беларус се осъществява в координация с паричната, ценова, валутна и митническа политика на Република Беларус Единството на политиката на Република Беларус в областта на бюджетните и финансовите отношения се определя от Конституцията на Република Беларус.

На 1 януари 2009 г. влезе в сила Бюджетният кодекс на Република Беларус. Развитието му беше продиктувано от необходимостта от осигуряване на пълно системно регулиране на правните норми, въз основа на които се осъществява бюджетният процес.

Сферата на правно регулиране на Бюджетния кодекс определя отношенията, които възникват в процеса на съставяне, разглеждане, одобряване и изпълнение на републиканския бюджет, местните бюджети и бюджетите на държавните извънбюджетни фондове. Кодексът включва нормите на досега действащите закони в тази област – в значително разширен и актуализиран вид, и са въведени нови разпоредби, които са необходими за решаване на проблемите, стоящи пред икономиката в момента. Кодексът включва норми, регламентиращи основните разпоредби за изготвяне, разглеждане, одобряване и изпълнение на местните бюджети, което дава възможност да се подобри системата на междубюджетните отношения, да се повиши отговорността и интереса на местните власти за ефективното използване на бюджетните средства.

Бюджетната система на Република Беларус включва републиканския и местния бюджет като самостоятелни части.

Функционирането на държавния бюджет се осъществява чрез специални икономически форми - приходи и разходи, изразяващи последователните етапи на преразпределение на стойността на обществения продукт, концентриран в ръцете на държавата. Бюджетните приходи и разходи са обективно определени категории, всяка от които е с обществено значение; приходите служат като финансова база за дейността на държавата, докато разходите служат за задоволяване на националните нужди.

Бюджетни приходи - част от централизираните финансови ресурси на държавата, необходими за изпълнение на нейните функции. Те изразяват икономическите отношения, които възникват между държавата и предприятията, организациите и гражданите в процеса на разпределение на стойността на обществения продукт и националния доход.

Разходите на държавния бюджет са икономически отношения, които възникват във връзка с разпределението на държавния фонд от средства и използването му за отраслови, целеви и териториални цели.

Помислете за изпълнението на държавния бюджет за януари-септември 2010 г

Фигура 2.1 - Динамика на приходите на консолидирания бюджет

На 1 януари 2010 г. Фондът за социална защита на населението на Министерството на труда и социалната закрила на Република Беларус беше изтеглен от републиканския бюджет. Неговите показатели за 2010 г. са одобрени със Закон на Република Беларус от 29 декември 2009 г. № 70-Z „За бюджета на Държавния извънбюджетен фонд за социална закрила на населението на Министерството на труда и социалната защита на Република Беларус за 2010 г. С цел съпоставимост на данните са дадени и показатели на републиканския и консолидирания бюджет за 2009 г. без фонд ДОО.

През януари-септември 2010 г. приходите на консолидирания бюджет възлизат на 34,6 трлн. рубли, което е с 5.1% повече спрямо януари-септември 2009 г. (в реално изражение, коригирано спрямо индекса на потребителските цени, по-малко с 1.8%), фиг. 1. Делът на приходите на консолидирания бюджет в БВП намалява от 32,9% през януари-септември 2009 г. на 29,7% през януари-септември 2010г.

Основните източници на приходи са данък добавена стойност, приходи от външноикономическа дейност, данък върху доходите и акцизи, приходите от които се увеличават спрямо януари-септември 2009 г. Най-значително е увеличението на данъка върху добавената стойност - с 19.5%, данъка върху дохода - с 15.8%, акцизите - с 13.8% в реално изражение.

Делът на ДДС, данък върху дохода, акцизи, данъчни приходи от външноикономическа дейност в приходите на консолидирания бюджет е 64.8%. В същото време 32,4% от всички бюджетни приходи се осигуряват от данък върху добавената стойност, 11,3% - от данъчни приходи от външноикономическа дейност, табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика на структурата на доходите на консолидирания бюджет за януари-септември 2009-2010 г., %

Към 1 октомври 2010 г. просрочията по плащанията към бюджета и държавните целеви бюджетни фондове възлизат на 44,2 милиарда рубли и намаляват с 29,6% спрямо началото на годината и с 40,6% спрямо същия период на 2009 г. термини. Съотношението на просрочените задължения към текущите годишни приходи на консолидирания бюджет намалява от 0,15% към 1 октомври 2009 г. на 0,09% към 1 октомври 2010 г.

Разходите на консолидирания бюджет за януари-септември 2010 г. са финансирани в размер на 37,2 трлн. рубли. Спрямо януари-септември 2009 г. разходите в реално изражение се увеличават с 0.9%.

Разходите на консолидирания бюджет в контекста на функционалната класификация се увеличават във всички раздели, с изключение на „Национално стопанство”. Най-значително (в реално изражение) разходите нарастват в разделите „Социална политика” – с 18.9%, „Разходи на националното правителство” – с 12.7% (включително разходите за държавата инвестиционна програма- с 19,2%), "Здраве" - с 10%. Финансирането по раздел "Национално стопанство" намалява с 22.2%.

Увеличението на разходите по раздел "Социална политика" се дължи до голяма степен на увеличаване на помощта за жилищно осигуряване на гражданите. За девет месеца на текущата година за тези цели са отпуснати 1,4 пъти повече средства в реално изражение в сравнение със същия период на 2009 г. През януари-септември 2010 г. делът на разходите като цяло в раздел „Социална политика” в структурата на разходите на консолидирания бюджет нараства с 1.5 процентни пункта спрямо януари-септември 2009 г., фиг. 2.2.

Фигура 2.2 - Структура на разходите на консолидирания бюджет

Разходите на консолидирания бюджет за януари-септември 2010 г. в контекста на икономическата класификация са доминирани от текущите разходи - 74% от общите разходи, включително разходите за заплати на работниците и служителите в публичния сектор и таксите за тях - 26,9% , субсидии и текущи трансфери - 27,1%, обслужване на публичния дълг - 2,2%. Делът на капиталовите разходи е 23,5%. Финансирането на капиталови инвестиции в дълготрайни активи заема 15.1% от всички бюджетни разходи.

Делът на средствата от консолидирания бюджет във финансирането на инвестициите в дълготрайни активи за януари-септември на текущата година е 18.7%. Жилищното строителство се финансираше с по-бързи темпове. Въвеждането в експлоатация на жилища за сметка на бюджетни средства за деветте месеца на 2010 г. нараства с 13,2% спрямо същия период на 2009 г. и възлиза на 196,7 хил. кв.м, или 3,9% от общата площ на въведените в експлоатация жилища.

През януари-септември 2010 г. консолидираният бюджет е изпълнен с дефицит от 2,5 трлн. рубли, или 2,2% от БВП (през януари-септември 2009 г. дефицитът е 1,5 трилиона рубли, или 1,5% от БВП).

Разходите на консолидирания бюджет през януари-септември на текущата година формират 46,3% от разходите на републиканския бюджет и 53,7% от разходите на местния бюджет. Делът на приходите на републиканския бюджет в приходите на консолидирания бюджет е 61.8%.

Приходите на републиканския бюджет възлизат на 21,4 трлн. руб., или 93,8% (в реално изражение) спрямо нивото от януари-септември 2009г. Разходите на републиканския бюджет са финансирани в размер на 23,5 трлн. рубли, което е с 1,9% повече в сравнение с януари-септември 2009 г.

Повече от една трета (37,3%) от всички приходи в републиканския бюджет се осигуряват от приходите от данък добавена стойност. Спрямо януари-септември 2009 г. обемът му нараства с 24.2% в реално изражение. Данъкът върху доходите за януари-септември 2010 г. нараства с 16,6%, което възлиза на 11,3% от всички приходи на републиканския бюджет. Приходите от акциз се увеличават с 19%. Делът на този източник на приходи на републиканския бюджет е 14,9%.

През януари-септември 2010 г. финансирането на разходите от републиканския бюджет по почти всички раздели на функционалната класификация е извършено над нивото от януари-септември 2009 г. Най-значително увеличение има в разделите „Национална дейност”, „Социална политика”, „Здравеопазване”. Финансирането на разходите по раздел "Национално стопанство" намалява с 29.9% спрямо януари-септември миналата година.

През януари-септември 2010 г. разходите на републиканския бюджет надхвърлиха приходите с 2,1 трлн. рубли, или 1,8% от БВП.

През 2011 г. фискалната и данъчната политика е насочена към стимулиране на високи темпове на икономически растеж и осигуряване на подобряване на благосъстоянието на гражданите, поддържане на стабилност, устойчивост и баланс на бюджетите на всички нива, осигуряване на безусловно изпълнение на социалните задължения на държавата към обществото. .

2.2 Данъчна политика

Данъчното законодателство на Република Беларус включва:

Данъчния кодекс на държавата и приетите в съответствие с него закони, уреждащи данъчните въпроси;

Укази, укази и заповеди на президента на Република Беларус, съдържащи данъчни въпроси;

Постановления на правителството на Република Беларус за регулиране на данъчните въпроси и приети въз основа и в изпълнение на Данъчния кодекс, данъчните закони и актовете на президента на Република Беларус;

Нормативни правни актове на републиканските държавни органи, органи на местното самоуправление и самоуправление, уреждащи данъчните въпроси и издадени в случаите и в границите, предвидени от Данъчния кодекс, както и приетите в съответствие с него закони, уреждащи данъчните въпроси, актове на Президент на Република Беларус и укази на правителството на Република Беларус.

Данъчният кодекс е основният документ, който урежда в комплекс всички области на данъчните отношения в държавата. Приет от Камарата на представителите и одобрен от Съвета на Републиката на Народното събрание на Република Беларус през декември 2002 г. Данъчният кодекс рационализира всички действащи законодателни актове в данъчната сфера. Той установява система от данъци, такси, мита, събирани в бюджета на Република Беларус, основните принципи на данъчно облагане, регулира правомощията при установяване, въвеждане, промяна, прекратяване на данъчни плащания и отношения, възникващи в процеса на изпълнение на данъчно задължение , упражняване на данъчен контрол, обжалване на данъчни решения на органи, а също така определя правата и задълженията на платците, данъчните органи и други участници в отношенията, регулирани от данъчното законодателство.

От 1 януари 2010 г. влезе в сила особената част на Данъчния кодекс. Така белоруската данъчна система включва 30 стандартни плащания. В същото време обикновеният данъкоплатец плаща само пет от тях: ДДС, данък върху дохода, данък върху недвижимите имоти, данък върху земята и околната среда.

Специалната част на Данъчния кодекс на Беларус определя реда за прилагане на всеки от републиканските и местните данъци, такси, както и специални данъчни режими. За всяко данъчно плащане се установяват съставът на платците, обектът на облагане, данъчната основа, ставките, списъците на обезщетенията, както и редът за изчисляване на данъците, сроковете за тяхното плащане и подаване на декларации.

Приемането на Специалната част от Данъчния кодекс допринася за либерализирането на условията за бизнес, подобряването на данъчното законодателство и опростяването на данъчната система в Беларус. Опростяване на данъчната система и намаляване данъчна тежестса основните насоки на данъчната политика на Република Беларус на настоящия етап. Напоследък беше реализиран мащабен комплекс от мерки в тази насока.

Общото управление на данъците в Република Беларус е поверено на висшите органи на държавната власт - парламента, кабинета на президента, правителството. Те определят основните принципи на данъчното облагане, разработват данъчна политика. Парламентът като законодателен орган в съответствие с Конституцията разглежда законите за данъците, таксите и задължителните плащания. Всички законодателни проекти за въвеждане или премахване на данъци и такси, за освобождаване от плащането им на територията на страната се внасят в парламента, ако има становище на правителството.

Оперативното управление на процеса на данъчно облагане в Република Беларус е поверено на Министерството на финансите и неговите местни власти, Министерството на данъците и митата и неговите териториални инспекции, Комитета за държавен контрол, Държавния митнически комитет, които действат в рамките на своята компетентност. в съответствие с действащото законодателство. Данъчното управление в предприятия, институции, организации, както и в министерства и ведомства се осъществява от финансови отдели и счетоводни служби. С помощта на оперативни органи за управление държавата управлява данъчното облагане във всички структурни подразделения на икономиката.

На територията на Република Беларус са установени и действат две групи данъци, такси (мита) - републикански и местни. Такава структура на данъците ни позволява да говорим за създаването в Република Беларус на двустепенна данъчна система, съответстваща на бюджетната структура на държавата.

През 2010 г. данъчната тежест върху икономиката (без вноските във фонд „Социална закрила” на Министерството на труда и социалната закрила) възлиза на 27,5 на сто от БВП и намалява с 2,6 процентни пункта спрямо 2009 г.

бюджет данъчна политика макроикономическа беларус

Таблица 2.3 Размер и структура на данъчната тежест върху икономиката на Република Беларус за 2009-2010 г.

Намаляването на нивото на данъчната тежест е свързано с премахване на редица данъчни плащания, намаляване на данъчните ставки, намаляване на обектите на облагане и изключването на определени субекти от данъкоплатците, което доведе до по-нисък растеж норма на данъчните приходи на бюджета (темп на растеж от 98,6 на сто) спрямо растежа на БВП (темп на прираст - 107,6 на сто).

Така през 2010 г. събирането към Републиканския фонд за подпомагане на производителите на селскостопански продукти, храни и аграрна наука, данъкът върху покупката на автомобили бяха отменени. Превозно средствои данък върху продажбите, както и потребителска такса за паркиране (паркиране) на превозни средства. Емисии на замърсители в атмосферен въздухмобилни източници, от обектите на облагане с данък за добив на природни ресурси - вода, използвана за технологични нужди при производството на алкохолни и безалкохолни напитки, стопански субекти, чийто годишен обем на генериране на неопасни производствени отпадъци, подобен на отпадъци от живота на населението, е 50 тона или по-малко.

В резултат на това делът на косвените данъци и такси в БВП спрямо 2009 г. намалява с 0,2 пр.п., на смесените - с 0,5 пр.п., на другите данъци, такси, мита - с 2,1 пр.п.

В същото време делът на преките данъци и такси в БВП нараства с 0,2 процентни пункта, което е свързано с подобрение през 2010 г. Финансово състояниеплатци.

Въпреки увеличението на доходите косвени данъци и таксис 6,1 на сто, делът им в БВП намалява и възлиза на 13,6 на сто.

В общия размер на косвените данъци и такси над 73 процента се падат на данъка върху добавената стойност. Структурата на косвените данъци и такси е показана на фигура 2.2.

Ръстът на постъпленията от ДДС възлиза на 121,9 на сто, делът в БВП нараства от 8,8 на 10 на сто. Положителната динамика беше до голяма степен осигурена от увеличаване на обема на продажбите на продукти, както и увеличение на вноса на стоки. Освен това през 2010 г. данъчната ставка се увеличава от 18 на 20 процента.

Близо 20 процента от общия обем на косвените данъци формират акцизите. Постъпленията им се увеличават с 8,5 на сто, докато делът в БВП остава на нивото от 2009 г. - 2,7 на сто. Основната причина за увеличението на приходите от акцизи е средно увеличение с 10 процента на акцизните ставки за алкохолни напитки и тютюневи изделия. Освен това през 2010 г. обемите на продажбите на вътрешния пазар на тютюневи изделия са се увеличили с 22 процента, бензин - с 6,9 процента, алкохолни напитки - с 5,9 процента.

Данъкът по опростената данъчна система е внесен с 34,2 на сто повече спрямо 2009 г., което се дължи на разширяването на обхвата на този режим на облагане. Така броят на платците, използващи опростената данъчна система, се е увеличил с почти една трета. В резултат на това делът на този данък в БВП нараства от 0,3 на 0,4 процента.

Положителна динамика се формира и при таксата за преминаване на моторни превозни средства на чужди държави по обществените пътища на Република Беларус - темпът на растеж е 122,2 процента, делът на таксата в БВП се увеличава от 0,1 на 0,2 процента. Един от факторите за растеж на тези плащания беше увеличението през 2010 г. на броя на автомобилните превозни средства на чужди държави, влизащи на територията на Република Беларус, както и преминаващи през територията на страната ни транзитно. Например, броят на издадените от Министерството на транспорта и съобщенията разрешения за преминаване на моторни превозни средства на определени чужди държави по обществените пътища на Република Беларус за Украйна се е увеличил с 3,9 пъти, Черна гора - с 1,6 пъти, България и Словения - съответно с 1,5 пъти, Естония и Латвия - повече от 27 процента, Литва - 13 процента.

Що се отнася до данъка за услуги, напротив, темпът на растеж е 92,9 на сто, като делът в БВП не се е променил спрямо 2009 г. - 0,1 на сто. Отрицателната динамика е свързана с промени в законодателството относно намаляването през 2009 г. на данъчната ставка от 10 на 5 процента - ако през януари 2009 г. данъкът върху услугите е бил платен в размер на 10 процента, то през януари 2010 г. - в размер на 5 процента.

При другите косвени данъци и такси, които включват курортния данък и единния данък за земеделските производители, приходите се увеличават с 15,2 на сто, а делът им в БВП остава на нивото от 2009 г. - 0,3 на сто.

Специфично тегло преки данъци и таксив БВП възлиза на 8,2 на сто, темпът на нарастване на приходите - 110,4 на сто. Структурата на преките данъци и такси е показана на фигура 2.3.

Фигура 2.3. Структура на преките данъци и такси

В контекста на преките данъци и такси най-голям дял - почти 44 процента - заемат данъците върху печалбата и доходите. Постъпленията им се увеличават с 9,8 на сто, а делът им в БВП - от 3,5 на 3,6 на сто. Както бе отбелязано по-горе, такава динамика се дължи на подобряването на финансовите резултати на стопанските субекти.

Също толкова значителен източник на доходи е данъкът върху доходите на физическите лица, който представлява повече от 40 процента от цялата група преки данъци. Темпът на нарастване на приходите е 113,4 на сто, като делът им нараства от 3,1 на 3,3 на сто в БВП. Увеличението на вноските по данъка върху доходите се дължи основно на ръста на фонда на работната заплата с 12,7 на сто в цялата страна.

Почти 9 процента от преките данъци и такси се осигуряват от данъци върху недвижимите имоти. Темпът на нарастване на приходите е 105,7 на сто, като делът им в БВП остава непроменен спрямо 2009 г. - 0,7 на сто.

Трябва да се отбележи, че от 2010 г. са отменени целевите такси от печалби (транспортни такси, такси за поддръжка и развитие на инфраструктурата на града) и в същото време се въвежда такса за благоустрояване на територии, която също се облага с данък. в размер на 3 на сто от печалбата, оставаща на разположение на предприятието. Делът на събираемостта в БВП е 0,3 процента.

От групата на преките данъци и такси отрицателната динамика на приходите се формира само при единния данък от индивидуални предприемачи и други физически лица - намаление от 4,5 на сто. Това се дължи на намаление с 6,6 на сто на данъкоплатците, включително индивидуалните предприемачи - с 3,7 на сто, физическите лица - с 16,8 на сто. В същото време делът на данъка остава на нивото от 2009 г. - 0,2 на сто в БВП.

Що се отнася до другите преки данъци и такси, които включват данък върху хазартния бизнес, такса за външна реклама, данък върху собствеността на кучета и единичен данък върху продажбите, темпът на растеж е 105,6 на сто, делът в БВП не се промени спрямо 2009 г. – 0,1 на сто.

Относно смесени данъци, такси, удръжки, то те включват плащания, които имат признаци както на косвени, така и на преки данъци. По аналогия с косвените данъци, тези данъци участват в процеса на ценообразуване като елемент от себестойността и съответно се заплащат от потребителите на стоки, работи и услуги. Те също имат признаци на преки данъци, тъй като има определен обект на облагане, който не е пряко свързан с обема и финансовите резултати от икономическата дейност.

Делът на смесените данъци в БВП е 1,8 на сто, темпът на растеж е 88,6 на сто, структурата им е показана на фигура 2.4.

Фигура 2.4. Структура на смесените данъци, такси, удръжки

В общия размер на смесените данъци вноските в иновационните фондове заемат почти 57 на сто, чийто темп на растеж е 89,2 на сто, а делът им в БВП намалява от 1,3 на 1 на сто. Намаляването на плащанията се дължи на намаляване на нормите за удръжки за индивидуални платци на Министерството на енергетиката и концерна Белнефтехим, както и намаляване на броя на организациите, формиращи иновационния фонд на Министерството на търговията на Републиката Беларус.

Темпът на нарастване на поземления данък възлиза на 99,2 на сто, като делът му в БВП остава на нивото от 2009 г. - 0,4 на сто. Основната причина за намаляването на плащанията беше използването от 2010 г. на нова методика за изчисляване на поземлен данък - на базата на кадастралната стойност на земята.

При екологичните плащания (като се вземе предвид данъкът върху добива (извличането) на природни ресурси) приходите намаляват с 25,7 процента, съответно делът в БВП намалява от 0,5 на 0,3 процента. Както бе отбелязано по-горе, намаляването на приходите беше повлияно от промените в законодателството. Освен това индивидуалните платци са намалили емисиите на замърсители във въздуха от стационарни източници, включително чрез модернизация на технологичното оборудване и преминаване към по-екологично чисти горива, и са намалили количеството отпадъци в депата.

Темпът на нарастване на другите смесени удръжки и такси, които включват удръжки към средства за превантивни (превантивни) мерки, удръжки от приходи от предоставяне на телекомуникационни услуги, такса от доставчици, възлиза на 102,3 процента, като специфичното тегло не се променя спрямо 2009 г. и се формира на 0,1 процента от БВП.

В следствие други данъчни приходи, такси, митаформират 3,9 на сто от БВП, приходите им намаляват с 30,7 на сто. Структурата на тази група е показана на фигура 2.5

Фигура 2.5. Структура на други данъчни приходи, такси, мита

Преобладаващата част в структурата на другите плащания - почти 92 процента - заемат данъчните приходи от външноикономическа дейност (вносни и износни мита). Постъпленията им намаляват с 34,2 на сто, а делът им в БВП намалява от 5,8 на 3,5 на сто. Отрицателната динамика е свързана с промяната през 2010 г. на условията за доставка на суров петрол, както и установяването на „нулева“ ставка върху стоките, изнасяни от територията на Република Беларус извън държавите – членки на Евразия. Икономическа общност, произведена от въглеводородни суровини, доставени от други страни.

Що се отнася до премахнатите данъци и такси от предходни години, делът им в БВП нараства от 0,01 на 0,1 на сто. Подобна динамика е свързана с увеличението през 2010 г. на обема на анулираните плащания с повече от 15 пъти.

В заключение трябва да се отбележи, че през последните пет години в Република Беларус се извършва последователна работа за подобряване на данъчното законодателство и намаляване на данъчната тежест върху икономиката на страната. През този период бяха премахнати 26 неефективни данъци и такси, включително данъците върху приходите, които възпрепятстваха развитието на производството и увеличаването на износа. В резултат на това данъчната тежест през 2010 г. намалява спрямо 2006 г. с 6.5 процентни пункта.

С цел допълнително опростяване на данъчната система и намаляване на данъчната тежест върху икономиката, от 2011 г. данъкът върху развитието на териториите, данъкът върху услугите и трите плащания като част от екологичния данък (за преработка на нефт и нефтопродукти ; за движение на нефт и нефтопродукти през територията на републиката по магистрални нефтопроводи и нефтопродуктопроводи в транзит; за производство и (или) внос на стоки, съдържащи 50 или повече процента летливи органични съединения в състава си). Така тази година се очаква данъчната тежест да намалее до 27,1 на сто от БВП.

3. Подобряване на фискалната политика на Република Беларус

За да се премахнат негативните последици от бюджетния дисбаланс в Република Беларус, е необходимо да се разработи държавна програма за намаляване на бюджетния дефицит. Той трябва да бъде неразделна част от цялостната Концепция за развитие на държавния бюджет на Република Беларус в контекста на трансформационна икономика.

Концепцията за намаляване на бюджетния дефицит трябва да се основава на следната разпоредба: без да се осигури динамизъм в развитието на икономиката и повишаване на нейната ефективност, е невъзможно да се постигне финансова стабилност на държавата, подобряване на държавния бюджет, без значение какви прогресивни мерки се прилагат.

Развитието на пазарните отношения, засилването на ролята на държавния бюджет в условията на трансформационната икономика в Република Беларус изисква реформиране на бюджетния процес в съответствие със задачите на съвременната бюджетна политика. Това включва набор от мерки на всички етапи от бюджетния процес в рамките на общата концепция за неговото развитие и реформиране: използване на по-усъвършенствани методи за планиране и прогнозиране, които осигуряват многовариантни изчисления въз основа на икономически и математически методи и моделиране, избор от най-добрия вариант; повишаване на валидността на макроикономическите показатели като основа за планиране на бюджетните разходи; преструктуриране на бюджетните приходи; постепенно ликвидиране на целевите бюджетни средства (с изключение на социалните фондове), формиране на интегрирана бюджетна структура.

Помислете за характеристиките на държавния бюджет за 2011 г.

Социалните разходи на беларуския бюджет през 2011 г. ще се увеличат с 40% спрямо 2010 г. „Това е безпрецедентно увеличение на разходите“, каза Максим Ермолович, ръководител на главния отдел за бюджетна политика на Министерството на финансите. Увеличават се социалните плащания, пенсиите, стипендиите, целевите социални помощи. Това е свързано и със субсидирането на жилищно-комуналните услуги, транспорта и финансирането на ремонта на жилищния фонд.

Бюджетът за 2011 г. включва значителен дял от заплатите в публичния сектор. Тази година бяха взети важни решения за увеличаването му. Вече има увеличение на заплатите за определени категории работещи в държавния сектор – учители, лекари.

Средната годишна заплата в обществения сектор на Беларус през 2011 г. ще се увеличи с 35% спрямо 2010 г.

Имайте предвид, че бюджетът за 2011 г. има 3 основни характеристики. Тя се основава на промени в данъчното законодателство, намаляване на данъчната тежест и радикално опростяване на данъчната администрация. В бюджета нараства т. нар. социален пакет и се поддържа активна подкрепа за икономиката, стимулирайки нейното иновативно развитие.

Министерството на финансите на Беларус подчертава безпрецедентното увеличение на разходите за социалната сфера, което е предвидено в закона за републиканския бюджет за 2011 г.

Социалните разходи - образование, здравеопазване и социална политика ще се увеличат с 40%, въпреки че разходите на целия бюджет се увеличават с 18%. Това е безпрецедентно увеличение на социалните разходи - ще се увеличат заплатите, социалните помощи, субсидиите за жилищно-комунални услуги и транспорт, подкрепата за жилищно строителство, средствата за капитален ремонт на жилища и целевите социални помощи.

Също така бюджетът за 2011 г. предвижда значителна подкрепа за реалния сектор на икономиката, по-специално се предвиждат значителни средства за финансиране на държавни програми в селското стопанство, субсидиране на лихвените проценти по заеми и ще бъдат разширени лизинговите схеми с бюджетна подкрепа.

От 2011 г. схемата за разпределение на данъка върху доходите е коренно променена в полза на местните бюджети. Така през 2011 г. делът на данъка върху доходите, получаван от местните бюджети, ще се увеличи от 50% до 70%. Това ще стимулира местните власти да създават нови индустрии, да развиват инвестиционна и иновационна дейност.

Подобряване на ефективността на управлението на публичния дълг.

Насоки за провеждане на фискалната политика през 2011-2015 г.:

Намаляване на данъчната тежест върху печалбите и заплатите на организациите;

Опростяване на процедурата за изчисляване и преминаване към тримесечни срокове за плащане на основните данъци и такси, разработване на система за електронно данъчно деклариране;

Подобряване на ефективността на управлението на публичните финанси;

Диверсификация на финансовите инструменти на заемане и повишаване на ефективността на използването на държавните заеми;

Подобряване на системата за управление на дълга в местната власт и самоуправлението.

От 2011 г. ще се появят значителни иновации в белоруската данъчна система. На 15 октомври държавният глава подписа законите „За изменения и допълнения в Данъчния кодекс на Република Беларус“ и „За бюджета на Република Беларус за 2011 г.“.

Таблица 3.2 - Промени в данъчното законодателство през 2011г

Индикатори	2010 г	2011 г
Такса за развитие на територии		анулиране
Данък за услуги	5%	анулиране
Екологичен данък: За движение на масло и нефтопродукти по магистрални нефтопроводи и нефтопродуктопроводи в транзит; За преработка на нефт и нефтопродукти организации, занимаващи се с рафиниране на нефт; За производството и (или) вноса на стоки,	във фиксирани суми обективни зависимости данъчно облагане	анулиране
Подаване на данъчни декларации за доходите	месечно или тримесечен	годишен
Авансови вноски за ДДС и акцизи	До 6 пъти месечно	анулиране
25,2	24,6
освободен пари в бройорганизации (приблизителна оценка), милиарди рубли	721,2

Основната посока на опростяване на данъчното законодателство за 2011 г. е да се промени честотата на плащане на плащанията към бюджета. Данъкоплатците ще трябва да правят по-малко данъци. За тази цел се планира преминаване към тримесечно плащане на данък върху дохода с подаване на данъчна декларация веднъж годишно. Днес в 70% от случаите тези действия се извършват ежемесечно. Така Беларус ще премине към световната практика за плащане и администриране на данък върху доходите. С въвеждането на такава система предприятията ще бъдат освободени от необходимостта да извършват текущо данъчно отчитане на печалбата.

През 2011 г. ще бъдат премахнати наведнъж и два местни данъка: данък върху услугите и данък върху развитието на териториите. Последното засягаше много широк кръг от платци и намаляваше печалбата, останала на разположение на стопанските субекти. Също така през 2011 г. ще бъде премахната екологичната такса.

Заключение

Така в резултат на написването на курсова работа могат да се направят следните изводи.

Фискалната политика, наричана още финансова и фискална политика, разширява действието си върху основните елементи на държавната хазна (fiscus). Тя е пряко свързана с държавния бюджет, данъците, държавните парични приходи и разходи.

Фискалната политика съчетава такива големи видове, форми на финансова политика като бюджетна, данъчна, приходна и разходна политика.

Фискалната политика, в зависимост от механизмите на нейното регулиране за промяна на икономическата ситуация, се дели на дискреционна и автоматична фискална политика (политика на вградени стабилизатори).

Дискреционната политика се отнася до умишленото манипулиране на държавните разходи и данъците. Нарича се още активна фискална политика. На практика нивото на публичните разходи, данъчните приходи могат да се променят, дори ако правителството не вземе подходящи решения. Това се обяснява с наличието на вградена стабилност, която определя автоматичната (пасивна, недискреционна) фискална политика.

С цел допълнително опростяване на данъчната система и намаляване на данъчната тежест върху икономиката, от 2011 г. данъкът върху развитието на териториите, данъкът върху услугите и трите плащания като част от екологичния данък (за преработка на нефт и нефтопродукти ; за движение на нефт и нефтопродукти през територията на републиката по магистрални нефтопроводи и нефтопродуктопроводи в транзит; за производство и (или) внос на стоки, съдържащи 50 или повече процента летливи органични съединения в състава си). Така тази година се очаква данъчната тежест да намалее до 27,1 на сто от БВП.

Данъчната тежест върху икономиката на Беларус е намаляла през 2006-2010 г. с 6,8 процентни пункта. Така резултатът от намаляването на данъчната тежест върху икономиката надхвърли прогнозата за последните пет години с 1,5 пъти. В републиката се поставя задачата до 2015 г. да се постигне нивото на данъчната тежест върху икономиката не по-високо от 26% от БВП. Основата на съществуващата данъчна система в Беларус в момента се състои от 7 вида данъци. Миналата година бяха премахнати 26 данъка, включително плащанията от оборота. От 2011 г. се осигурява допълнително намаляване на данъчната тежест чрез премахване на специфични плащания.

Основните цели на фискалната политика за 2011-2015г. са повишаване на конкурентоспособността на използваната в Беларус данъчна система с безусловно изпълнение на задълженията за бюджетни разходи и поддържане на дефицита и задълженията на страната на икономически безопасно ниво.

Основните цели на фискалната политика през 2011-2015г. в съответствие с Основните разпоредби на Програмата за социално и икономическо развитие на Република Беларус за 2011-2015 г. са:

Подобряване на структурата и механизмите за събиране на установените данъци и такси с акцент върху максимално сближаване на техния състав и честота на плащане към данъчните системи на развитите страни;

Радикално опростяване на данъчната администрация и процедурите за контрол, укрепване на позициите на страната в световните класации;

Оптимизиране на бюджетните разходи и повишаване на ефективността на използването на бюджетните средства;

Концентрация на бюджетни средства в приоритетни области на социално-икономическото развитие на страната;

Подобряване на ефективността на управлението на публичния дълг.

Така влиянието на фискалната политика върху макроикономиката на страната е очевидно.

Списък на използваните източници

1. Бюджетен кодекс на Република Беларус от 16 юли 2008 г. № 412-З // Консултант плюс: Беларус. Technology 3000 [Електронен ресурс] / YurSpektr LLC, Nat. център за правна информация. представител Беларус. – Минск, 2010 г.

2. Закон „За републиканския бюджет на Република Беларус за 2010 г.“ // Консултант Плюс: Беларус. Technology 3000 [Електронен ресурс] / YurSpektr LLC, Nat. център за правна информация. представител Беларус. – Минск, 2011 г.

3. Закон „За републиканския бюджет за 2011 г.: Закон на Република Беларус от 15 октомври 2010 г. № 176-З // Консултант плюс: Беларус. Technology 3000 [Електронен ресурс] / YurSpektr LLC, Nat. център за правна информация. представител Беларус. – Минск, 2011 г.

4. Данъчен кодекс на Република Беларус от 19 декември 2002 г. № 166-З // Консултант плюс: Беларус. Technology 3000 [Електронен ресурс] / YurSpektr LLC, Nat. център за правна информация. представител Беларус. – Минск, 2011 г.

5. Държавен бюджет: Обн. надбавка./N.E. Харе, Ел Ей Ханкевич; Под общо изд. М.И. Ткачук. Мн.: Виш. училище, 1995. - 240с.

6. Държавен бюджет: Обн. надбавка за институции, обезпеч. получаване на по-високо образование в спец "Финанси и кредит" / Т. В. Сорокина. Минск: БДЕУ, 2003. - 289с.

7. Ивашутин А.Л. Макроикономика: учебник за икономически специалности на университетите.-Мн.: Амалфея, 2008.- 340 с.

8. Лутохина, Е.А. Макроикономика: социално ориентиран подход / Е. А. Лутохина.-Мн.: ИВЦ Минфина, 2005. -398 с.

9. Матвеева, Т.Ю. Въведение в макроикономиката: учебник / Т.Ю.Матвеева. - М.: ГУ ВШЕ, 2002. - 512 с.

10. Макроикономика: Учебник / Изд. М.И. Плотницки.-М.: Ново знание, 2004. -462 с.

11. Макроикономика: учебник за студенти от учебни заведения висше образованиепо икономически специалности / изд. И. В. Новикова, Ю. М. Ясински.-Мн.: TetraSystems, 2010. - 380 с.

12. Макроикономика: учебник за студенти от висши учебни заведения по икономически специалности / изд. В. А. Воробиев.-Мн.: БДЕУ, 2009. - 269 с.

13. Макроикономика / изд. Л.П.Зенкова.-Мн.: Информационен център на МФ, 2009.- 374 с.

14. Национална стратегия за устойчиво социално-икономическо развитие на Република Беларус за периода до 2020 г. - Мн.: Юнипак, 2004. -74 с.

15. Данъци и данъчно облагане в Република Беларус - Гомел: GGTU на име P.O. Sukhoi, 2006. -111 с.

16. Национална икономика на Беларус.-Мн.: БДЭУ, 2005. -634 с.

17. Основни разпоредби на Програмата за социално и икономическо развитие на Република Беларус за 2011-2015 г. –[Електронен ресурс].-Достъп: www.economy.gov.by/nfiles/001146_99629_Proekt_Program.doc.-Дата на достъп 10.02.2011г.

18. Теория на финансите / N.E. Zayats et al.-Mn.: BSEU, 2006 351 p.

19. Финанси : учеб. за студенти, обучаващи се по икономика. специалности и области на обучение. / В.А. Галанов; изд. S.I. Лушина, В.А. Слепова; Ros. икономика акад. тях. Г.В. Плеханов.-. : Икономист, 2006. 680 с.

20. Финанси и финансовият пазар: учебник за студенти от висши учебни заведения по икономически специалности / Изд. О. А. Пузанкевич.-Мн.: БДЕУ, 2010. - 312 с.

21. Финанси : учебник / отв. изд. В. В. Ковалев.-М.: Проспект, 2010.-926 с.

22. Шакутин А., Сидоров А. Данъчна система: къде са пътищата за опростяване // Икономически вестник - бр.38 (956) от 19.10.2009г.

23. Уебсайт на Министерството на финансите на Република Беларус Режим на достъп: www.minfin.gov.by

24. Уебсайт на Министерството на данъците и таксите на Република Беларус. - Режим на достъп: www.nalog.by

Изпратете вашата добра работа в базата от знания е лесно. Използвайте формуляра по-долу

Студенти, специализанти, млади учени, които използват базата от знания в своето обучение и работа, ще Ви бъдат много благодарни.

Подобни документи

Понятието и същността на фискалната политика, нейните инструменти и механизми; мултипликационен ефект. Характеристики на фискалната политика в Украйна, Русия и Република Беларус: динамиката и въздействието на данъчната тежест върху икономиката, нивото на субсидиите.

курсова работа, добавена на 01/08/2015


Същност, инструменти и цели на фискалната политика. Изучаване на модела IS-LM и използването му за оценка на въздействието на фискалната политика върху икономиката на държавата. Анализ на основните тенденции и проблеми на фискалната политика в Република Беларус.

курсова работа, добавена на 25.09.2014


Фискална (бюджетно-данъчна) политика: концепция, цели и инструменти. Ролята на данъчната система в него. Държавните разходи като инструмент за стабилизиране и развитие на икономиката. Влиянието на данъците върху съвкупното предлагане. Недостатъци на фискалната политика.

презентация, добавена на 11.12.2014


Понятието и същността на фискалната политика, нейните функции, цели и инструменти. Анализ на развитието на фискалната политика в Република Беларус на настоящия етап и идентифициране на основните насоки за реформиране на нейните компоненти: бюджетна и данъчна политика.

курсова работа, добавена на 12.01.2014


Теоретични основи на фискалната политика на държавата. Особености на провеждането на фискалната политика в периода 1990-2012г. Провеждане на анализ на текущото състояние на фискалната политика в Русия: основни проблеми, грешки и перспективи.

курсова работа, добавена на 15.05.2012


Фискална политика на държавата: концепцията и нейните цели. Механизмът за провеждане на дискреционна и автоматична фискална политика. Характеристики на съвременната фискална политика в Република Беларус. Въздействието на фискалната политика върху макроикономиката на страната.

курсова работа, добавена на 15.05.2014


Ролята на фискалната политика в икономическото регулиране. Функционирането на държавния бюджет чрез специални икономически форми. Проблеми на фискалната политика в страни с икономики в преход. Тенденции в данъчната и бюджетната политика.

курсова работа, добавена на 08.02.2016


Икономическа политика на държавата: принципи, цели, инструменти. Финансова система и фискална политика. Понятието и видовете фискална политика. Структурата на държавния бюджет. Същността на паричната система и паричната политика.

тест, добавен на 17.10.2010 г

Държавното регулиране на икономиката може да се определи като цялостна система от мерки, предприети от държавата за рационализиране на пазарните отношения, минимизиране на негативните последици от пазарните форми на управление, социална защита на определени групи от населението и създаване на предпоставки за създаване на ефективен пазар.

Но ролята на държавата не винаги трябва да се свежда до ролята на компенсатор на пазарните несъвършенства. Има обстоятелства и области, които принадлежат към изключителния прерогатив на държавата и никога не могат да бъдат изпълнявани от друг освен нея. По този начин редица от най-важните регулаторни функции в мащаба на цялата национална икономика трябва да останат в ръцете на държавата:

- научно-технически прогрес - осигуряване на решаване на научно-технически проблеми за въвеждане на постиженията на науката и технологиите в националната икономика (Програма за изследване на космоса, програма за мирно използване на термоядрена енергия

- икономическо преструктурираненасочени към решаване на големи междуотраслови проблеми в областта на производството, повишаване на неговата ефективност и качествени характеристики, развитие на нови индустрии ;

- социална политиканасочени към решаване на проблемите на развитието и подобряването на бита на хората, повишаване на тяхното материално и културно ниво ;

- екологични проблемиразработване на комплекс от мерки за опазване на околната среда и природообразуващ характер (Програма за ликвидиране на последствията от аварията в Чернобил.

Методи за държавно регулиране на икономиката:

1) пряко държавно финансово регулиране на разпределението на бюджетни инвестиции, субсидии, субсидии на предприятия и територии;

2) програмно-целеви методи, включително разработване и изпълнение на държавни програми за развитие на приоритетни сектори на икономиката и решаване на приоритетни социално-икономически проблеми;

3) методи за регулиране на материалните потоци и производствени дейности, осигуряващи поръчки за доставка на продукти и извършване на услуги и работи за държавни нужди (държавни поръчки), както и квоти и лицензиране на износ и внос на продукти;

4) държавно предприемачество, осигуряващо управление на икономически, икономически и социални дейности на различни форми на държавни предприятия.

Държавата може да предоставя финансова помощ на фирми в индустрии и дори цели територии и под формата на безвъзмездни субсидии (от лат. subsidium - „подкрепа“) в случаите, когато смята, че това е полезно за икономиката на страната или за постигане на някакви социални цели. Субсидиите могат да се предоставят както на публични, така и на частни фирми. Така държавата може да финансира частно училище: тя му дава средства за сумата, която всички държавни училища получават от него, училището трябва да спечели останалата част от средствата само.

Основната разлика между бюджетното финансиране и всички други методи е, че тези средства се предоставят от държавата безплатно и безвъзвратно.

Държавното предприемачество изпълнява функцията да поддържа благоприятни общи условия за функциониране на общественото възпроизводство и следователно може да се противопостави на частното. Публичният сектор трябва хармонично да се впише в структурата на пазарната икономика.

Освен преките инструменти, държавата използва в своята практика косвени методи за финансово и данъчно парично регулиране. Те се основават основно на стоково-паричните отношения, определят "правилата на играта" в пазарната икономика и влияят върху икономическите интереси.

Държавна данъчна политика. Данъците са един от най-ефективните инструменти за непряко регулиране на икономическите процеси.

Според платежоспособността данъците се делят на преки и косвени.

Преки данъци , начислени директно от субекта на данъка включват:

Корпоративен данък;

Водна такса;

Поземлен данък;

Данък върху имуществото на физическите лица;

Корпоративен данък върху имуществото;

Такса за ползване на обекти от животинския свят и за ползване на обекти от водни биологични ресурси;